造假成本偏低我們看看關(guān)于上市公司造假，國(guó)外和國(guó)內(nèi)相關(guān)法律的規(guī)定存在的差異。上市公司造假的原因很多而且比較復(fù)雜，上市公司財(cái)務(wù)造假案件頻頻被曝光，2019年A股市場(chǎng)轟動(dòng)全中國(guó)的先是康美藥業(yè)、康得新、后有歡瑞世紀(jì)財(cái)務(wù)造假被爆光，綠大地欺詐發(fā)行案中，公司原實(shí)際控制人何學(xué)葵犯欺詐發(fā)行股票罪、偽造金融票證罪、違規(guī)披露重要信息罪、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證罪，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十年，并處罰金60萬(wàn)元。
1、云南綠大地財(cái)務(wù)造假案例中，哪些是跟濫用謹(jǐn)慎性原則有關(guān)的？
你好，謝謝邀請(qǐng)。我想從另外一個(gè)角度把財(cái)務(wù)造假與會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則對(duì)接一下，會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則應(yīng)用，是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的要求，會(huì)計(jì)要對(duì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不允許企業(yè)設(shè)置秘密準(zhǔn)備，不應(yīng)高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或費(fèi)用。先看上市公司獐子島，買了2個(gè)億扇貝、鮑魚苗投放到養(yǎng)殖海域，結(jié)果是水溫變化，導(dǎo)致扇貝、鮑魚死掉了；而水流變化，扇貝、鮑魚又跑掉了，
這種搞笑的故事反復(fù)上演，當(dāng)初的2個(gè)億鮑魚苗，該公司會(huì)計(jì)人員，或許已按會(huì)計(jì)流程計(jì)量與計(jì)價(jià)了，但是到了會(huì)計(jì)報(bào)告期，會(huì)計(jì)人員總不能人人都是潛水員，下海來(lái)一頭一頭清點(diǎn)鮑魚吧。行業(yè)和養(yǎng)殖特性，讓獐子島演繹著奇葩的故事，股票名稱仍然是獐子島，未加任何特別提示，再看上市公司綠大地，經(jīng)營(yíng)范圍上來(lái)說(shuō)，就是產(chǎn)銷種苗和苗木、盆栽植物和觀賞苗木的，通俗一點(diǎn)說(shuō)，就是賣云南特色的花花草草、盆盆罐罐里的植物的。
那么，讓你說(shuō)，這棵山茶樹值多少錢又能賣多少錢？這盆盆景值多少錢又能賣多少錢呢？玩數(shù)字游戲的空間很大，大到無(wú)邊無(wú)沿，你說(shuō)多少就是多少，當(dāng)然了，作為綠大地公司的會(huì)計(jì)人員很難，依據(jù)謹(jǐn)慎性，需要下各各種植基地，一棵棵一盆盆地差數(shù)，那么苗木盆景價(jià)值如何估算，收益和費(fèi)用又該如何確認(rèn)，難到如果不按決策者（原董事長(zhǎng)）的意思辦，將面臨失業(yè)被炒魷魚，且房貸和車貸拿什么還的生存危機(jī)。
2、歡瑞業(yè)績(jī)?cè)旒伲阍趺纯矗?/strong>
感謝邀請(qǐng)！最近中國(guó)的資本市場(chǎng)真是不太平，上市公司財(cái)務(wù)造假案件頻頻被曝光，2019年A股市場(chǎng)轟動(dòng)全中國(guó)的先是康美藥業(yè)、康得新、后有歡瑞世紀(jì)財(cái)務(wù)造假被爆光。真是令人大跌眼鏡！上市公司造假的原因很多而且比較復(fù)雜，下面我們從上市公司本身和審計(jì)機(jī)構(gòu)兩方面，來(lái)分析上市公司造假背后的原因有哪些？一、從上市公司本身分析，上市公司造假的原因主要體現(xiàn)在：1、利益驅(qū)使馬克思說(shuō)：“一旦有適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)，資本家就會(huì)大膽起來(lái)，有百分之五十的利潤(rùn)，它就鋌而走險(xiǎn)；為了百分之一百的利潤(rùn)，它就敢踐踏一切人間法律；有百分之三百的利潤(rùn)，它就敢犯任何罪行，甚至冒絞死的危險(xiǎn)。
”這句話不只是對(duì)“資本家”，對(duì)任何人都同樣適用，這是由人的“貪性”決定的。企業(yè)為了上市，從而達(dá)到籌集資金的目的，在經(jīng)營(yíng)管理方面的能力達(dá)不到上市公司持續(xù)上市之目的時(shí)，便開(kāi)始想那些“歪門邪道”的方法了，要不然，就無(wú)法上市，或者剛上市不久就要面臨退市。2、造假成本偏低我們看看關(guān)于上市公司造假，國(guó)外和國(guó)內(nèi)相關(guān)法律的規(guī)定存在的差異：美國(guó)薩班斯法案規(guī)定，上市公司的主要高管必須對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，一旦財(cái)務(wù)報(bào)告存在違規(guī)不實(shí)之處，將按照證券欺詐被判處最高25年的徒刑，對(duì)犯有證券欺詐的個(gè)人和公司的罰金最高分別可達(dá)500萬(wàn)美元和2500萬(wàn)美元，對(duì)違法的注冊(cè)會(huì)計(jì)師可判處10年以下監(jiān)禁或罰款，
而我們國(guó)家對(duì)于欺詐發(fā)行罪刑法最高刑期為5年，罰金是募集資金的百分之一到百分之五。如萬(wàn)福生科欺詐發(fā)行案中，公司原控股股東、董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理龔永福犯欺詐發(fā)行股票罪，被判有期徒刑三年；犯違規(guī)披露重要信息罪，被判有期徒刑一年，并處罰金10萬(wàn)元，決定執(zhí)行有期徒刑三年六個(gè)月，并處罰金10萬(wàn)元，綠大地欺詐發(fā)行案中，公司原實(shí)際控制人何學(xué)葵犯欺詐發(fā)行股票罪、偽造金融票證罪、違規(guī)披露重要信息罪、故意銷毀會(huì)計(jì)憑證罪，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十年，并處罰金60萬(wàn)元。
造假始作俑者因欺詐發(fā)行罪最多判五年有期徒刑，數(shù)罪并罰才可能刑期超過(guò)五年，從上面的處罰力度來(lái)看，我國(guó)關(guān)于證券發(fā)行欺詐量刑明顯偏低，這也是導(dǎo)致上市公司造假屢禁不止的最主要原因。法律沒(méi)有起到真正的震懾作用，3、A股股票發(fā)行采用核準(zhǔn)制，也促使公司上市更加趨向于包裝自己我們國(guó)家的A股股票發(fā)行，一直是監(jiān)管部門采用核準(zhǔn)制。
