對于影響利潤的暫時性差異，遞延所得稅確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)調(diào)整為“所得稅費用”,定義:遞延所得稅負(fù)債是指基于應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間應(yīng)付給所得稅的金額,遞延所得稅負(fù)債由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生,遞延所得稅公式的助記方法如下:遞延所得稅判斷資產(chǎn)負(fù)債的公式:資產(chǎn)交小稅,好的遞延所得稅。
采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算的所得稅，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個資產(chǎn)負(fù)債表日進行所得稅核算，一般遵循以下程序:確定當(dāng)期所得稅。好的遞延 所得稅。計算資產(chǎn)負(fù)債表中各種資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)；計算資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債的暫時性差異；識別將導(dǎo)致遞延-2/資產(chǎn)或遞延-2/負(fù)債的暫時性差異，無論是應(yīng)稅還是抵扣；將預(yù)期適用稅率乘以各種暫時性差異，計算出遞延-2/資產(chǎn)或負(fù)債的余額；遞延 所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額的變動確認(rèn)為損益、權(quán)益或調(diào)整后商譽。
遞延所得稅當(dāng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額與會計利潤總額出現(xiàn)計時差異時，為了調(diào)整會計差異，所得稅可從賬面利潤總額中提取作為利潤總額，按稅法規(guī)定計算。遞延 所得稅屬于資產(chǎn)類賬戶，借方多，貸方少，余額在借方。
3、 遞延 所得稅口訣是什么?遞延 所得稅公式的助記方法如下:遞延所得稅判斷資產(chǎn)負(fù)債的公式:資產(chǎn)交小稅。【對于賬面資產(chǎn)小于計稅基礎(chǔ)的部分，確定遞延 所得稅資產(chǎn)】，負(fù)債由小額稅收支付?！救绻~面負(fù)債金額小于計稅基礎(chǔ)，確定遞延 所得稅負(fù)債】【這兩個公式都可以有“逆定理”】，定義:遞延 所得稅負(fù)債是指基于應(yīng)納稅暫時性差異在未來期間應(yīng)付給所得稅的金額。遞延 所得稅負(fù)債由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生，對于影響利潤的暫時性差異，遞延 所得稅確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)調(diào)整為“所得稅費用”。比如會計折舊小于稅務(wù)折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)銷往國外，會影響利潤，所以-0 所得稅負(fù)債要調(diào)整為所得稅當(dāng)期費用。
