如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳的自查工作，如何做好2O16年企業(yè)所得稅匯算清繳工作

來源：整理時間：2022-12-20 19:32:00 編輯：金融知識手機版

本文目錄一覽

1，如何做好2O16年企業(yè)所得稅匯算清繳工作
2，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做
3，企業(yè)如何做好稅務自查
4，淺談財務人員如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作
5，如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作

1，如何做好2O16年企業(yè)所得稅匯算清繳工作

根據(jù)你16年的數(shù)據(jù)進行啊，費用，彌補虧損等等

開嗎

如何做好2O16年企業(yè)所得稅匯算清繳工作

2，企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

申報年度帳務處理完后，匯算清繳工作簡要概述如下：1、檢查帳務：檢查申報年度全年帳務，另據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務；2、做好納稅調(diào)整工作（此處據(jù)企業(yè)實際情況處理），確定好申報年度應納所得稅；3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料；4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告；5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料，報關(guān)主管稅務機關(guān)。

企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

3，企業(yè)如何做好稅務自查

企業(yè)稅務自查自糾出的問題與稅務檢查或者稅務稽查發(fā)現(xiàn)問題，性質(zhì)上有天壤之別，因此企業(yè)必須重視稅務自查。第一，納稅人必須端正自身對稅收的正確認識。依法納稅是根本，必須重視日常涉稅工作的合規(guī)性。必須強調(diào)企業(yè)全員重視稅務工作。在稅務稽查的時候，許多涉稅問題并未出自財務部或者稅務部，而是其他不了解稅收法律法規(guī)的部門或者員工導致的。所以，企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中，不僅是財稅部門強調(diào)重視合規(guī)性，應當由企業(yè)高層為主導，各個部門參與，共同做好稅務工作。第二，企業(yè)要詳細對照各種稅收法律和條例，將每一個經(jīng)營項目涉及的稅種逐個進行檢查;對照適用稅收法律和條例的稅率，盡可能準確計算應納稅額，并按稅法和條例規(guī)定按時申報，及時清繳入庫。同時，財務人員應掌握稅法規(guī)定，尤其是新政新規(guī)。若遇到特殊稅務問題，最好能及時與主管稅務機關(guān)溝通。第三，企業(yè)應認真整理涉稅資料，重視自查是彌補涉稅漏洞和降低稅務風險的絕好機會。

企業(yè)如何做好稅務自查

4，淺談財務人員如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作

國家稅務總局關(guān)于進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知稅總發(fā)〔2013〕26號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：　　為強化企業(yè)所得稅匯算清繳管理，提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和效率，現(xiàn)就進一步加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：　　一、充分認識做好新形勢下企業(yè)所得稅匯算清繳工作的重要性。匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)效的有效抓手。2012年稅務總局黨組提出的構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系總體目標和深化稅收征管改革的工作任務，對進一步做好匯算清繳工作提出了新的要求。各地要提高認識，以深化稅收征管改革為契機，按照《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)的要求，樹立風險管理為導向的管理理念，實施專業(yè)化的管理方法，運用信息化的管理手段，深化匯算清繳工作內(nèi)容，提高匯算清繳工作質(zhì)量。要加強組織領(lǐng)導，制定切實可行的工作方案，統(tǒng)籌部署匯算清繳工作，保證匯算清繳工作有序開展?！　《?、認真做好匯算清繳事前服務。要充分利用辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、短信平臺、所得稅網(wǎng)上知識庫等，廣泛宣傳匯算清繳范圍、時間要求、報送資料及其他應注意事項，使納稅人熟悉匯算清繳操作流程，明晰納稅人匯算清繳權(quán)利和責任。積極開展匯算清繳培訓輔導，按照稅源不同特點分類開展匯算清繳培訓，重點輔導新出臺的所得稅政策、優(yōu)惠政策、納稅調(diào)整項目，保證各項政策落實到位。認真開展企業(yè)所得稅政策解讀，做好匯算清繳日常咨詢、申報提醒、風險提示工作，探索成立企業(yè)所得稅政策服務專家團隊，建立健全企業(yè)所得稅政策快速溝通和解決機制，解決匯算清繳個性化問題，促進提高稅法遵從度?！　∪⒋罅ν七M企業(yè)所得稅電子化申報。要積極創(chuàng)造條件，拓展“網(wǎng)上辦稅”功能，努力提高企業(yè)所得稅電子化申報率，減輕納稅人辦稅負擔。優(yōu)化企業(yè)所得稅管理流程，將企業(yè)所得稅審批備案事項、臺賬管理、后續(xù)管理等工作，與企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報有機結(jié)合，精簡匯算清繳資料報送?！　∷?、著力提高匯算清繳年度申報質(zhì)量。要認真做好匯算清繳年度申報數(shù)據(jù)、申報項目、附報資料的完整性和邏輯性審核。積極采用勾稽監(jiān)控、適時揭示與提醒等方式，提示納稅人進行納稅調(diào)整。發(fā)現(xiàn)申報錯誤和疑點的，及時告知納稅人進行更正申報或補充申報。各地可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況和納稅人需求，充分發(fā)揮社會中介機構(gòu)的鑒證和服務作用，提高匯算清繳質(zhì)量?！　∥濉⑶袑嵓訌妳R算清繳后續(xù)管理。要積極開展匯算清繳年度申報的審核評估。探索成立企業(yè)所得稅專家團隊，重點加強對企業(yè)資產(chǎn)損失、稅收優(yōu)惠備案項目、企業(yè)特殊性重組等重點事項和高風險事項審核評估。積極利用信息化手段，加強匯算清繳年度申報數(shù)據(jù)與管理臺賬信息、財務報表信息和其他第三方信息審核比對。探索建立企業(yè)所得稅風險分析、識別、評價和應對的管理工作機制，從收入、成本、費用、損失、優(yōu)惠等項目入手，逐步建立企業(yè)所得稅風險指標體系和風險模型，分級分類開展匯算清繳后續(xù)管理?！　×?、不斷深化匯算清繳數(shù)據(jù)應用。要及時開展匯算清繳情況分析，掌握本地企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)、分布、特點、稅負情況，評估本地區(qū)企業(yè)所得稅征管質(zhì)量、政策執(zhí)行和納稅人遵從情況。提高匯算清繳數(shù)據(jù)利用分析能力，建立健全企業(yè)所得稅政策效應評價工作機制，各級稅務機關(guān)每年要結(jié)合本地區(qū)稅源和區(qū)域特點，選取重點的行業(yè)、區(qū)域或影響面廣的企業(yè)所得稅政策開展效應評價，形成“產(chǎn)品化”的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行評價報告并層層上報。　　七、認真做好匯算清繳數(shù)據(jù)匯總和工作總結(jié)。要按照國稅發(fā)〔2009〕79號文件的要求，逐級匯總年度匯算清繳數(shù)據(jù)，加強匯算清繳數(shù)據(jù)匯總審核，提高匯算清繳數(shù)據(jù)匯總質(zhì)量。認真開展匯算清繳年度總結(jié)，重點總結(jié)創(chuàng)新性的匯算清繳工作舉措，準確反映匯算清繳工作存在的問題和建議。加強匯算清繳工作考核，各級稅務機關(guān)要根據(jù)匯算清繳工作情況、數(shù)據(jù)差錯率、匯繳報告、政策評價報告等情況，對匯算清繳工作組織開展情況、工作質(zhì)量進行講評、通報和表彰。

5，如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作

先要對企業(yè)的所有賬目過一遍，涉及損益的都要核查有沒有要調(diào)整的。其次對企業(yè)所得稅稅法要很清楚。

如果是年度申報，企業(yè)所得稅匯算清繳的利潤表和現(xiàn)金流量表的本月數(shù)，是指12月數(shù)，也就是你申報的當月的數(shù)字，如果是季度申報，本期數(shù)是填當期季度月份的合計數(shù)。如果子公司屬于獨立核算，那么就需要匯算清繳納稅申報，如果是非獨立核算的分公司，則不需要！企業(yè)所得稅核定征收鑒定表具體欄目：1、上年收入總額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。 2、上年成本費用額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額加期間費用合計。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目期間費用科目合計數(shù)額計算填報。稅金：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。 3、上年注冊資本：按“實收資本”貸方累計額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報。 4、上年原材料耗費量（額）: 根據(jù)“原材料”貸方累計額分析填報。 5、上年燃料、動力耗費量（額）：根據(jù)“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6、上年所得額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。上年所得稅額：按照“應交稅費--應交企業(yè)所得稅”貸方發(fā)生額分析計算填報。 7、上年固定資產(chǎn)原值：按“固定資產(chǎn)”總分類帳的借方累計金額或資產(chǎn)負債表上“固定資產(chǎn)原值”欄的數(shù)據(jù)計算填報。8、商品銷售量（額）：按“產(chǎn)成品”科目貸方累計金額分析填報。1，所得稅匯算清繳填列的主表，附表與利潤表，資產(chǎn)負債表之間相互關(guān)系：年終匯算清繳，涉及到補交所得稅，上年度匯算清繳少提取所得稅費用，如果財務會計報告已經(jīng)報出，需要通過以前年度損益調(diào)整進行核算，需要調(diào)整報表年初數(shù)，需要調(diào)增資產(chǎn)負債表應交稅金，需要調(diào)減資產(chǎn)負債表未分配利潤.需要調(diào)減利潤表未分配利潤。稅法有明文規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表，以會計師事務所出具的審計報告中確認的利潤表為基礎(chǔ)。所得稅匯算清繳填列的主表，附表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系：直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費用。匯算后通過以前年度損益調(diào)整科目，期末轉(zhuǎn)入本年利潤，在下一年度的匯算清繳時，不作為稅前扣除項目，這樣會造成“納稅調(diào)整前所得”與企業(yè)的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費用扣除，然后再作為其他納稅調(diào)增項目填報也可，或者按會計制度規(guī)定，以前年度損益調(diào)整直接計入未分配利潤科目。資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽會不一致，要與利潤分配表結(jié)合才能勾稽一致。由于會計制度對資產(chǎn)負債表日后事項，會計政策、會計估計變更，會計差錯更正等規(guī)定中，都提到要調(diào)整下年度報表的期初數(shù)；會計差錯更正的會計處理，區(qū)分重大差錯和非重大差錯兩種處理方法。一般的會計差錯（非重大差錯）僅調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期相關(guān)項目。對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調(diào)整，一般不對報表進行調(diào)整，因此下一年度也不需要調(diào)整期初數(shù)，如應交所得稅科目，在下年度進行賬務處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調(diào)整報表期初數(shù)。2，所得稅匯算清繳怎么填列：關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時半會也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號，對匯算表的每一欄都有詳細的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載。實行查賬征收的企業(yè)（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（b類），不進行匯算清繳。a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納；5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計方面不做任何業(yè)務處理，只是在申報表上進行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。