什么是納稅調(diào)整減少額，納稅調(diào)整增加額和減少額都包括哪些項(xiàng)目

來源：整理時(shí)間：2022-12-12 04:47:55 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，納稅調(diào)整增加額和減少額都包括哪些項(xiàng)目

收入、成本、費(fèi)用都可以調(diào)整，就看你單位的實(shí)際情況了

納稅調(diào)整增加額和減少額都包括哪些項(xiàng)目

2，納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中的調(diào)增調(diào)減金額是什么意思

調(diào)增：就是將利潤(rùn)調(diào)高，費(fèi)用調(diào)低。調(diào)減就是相反了。一般是調(diào)整違反稅法的相關(guān)費(fèi)用和支出。

調(diào)增，就是不允許所得稅前開支的成本費(fèi)用，調(diào)減一般是免稅收入或可以加計(jì)扣除的成本費(fèi)用。具體你看看所得稅法。

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中的調(diào)增調(diào)減金額是什么意思

3，什么叫納稅調(diào)整

納稅調(diào)整是企業(yè)所得稅中的概念。企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得進(jìn)行課稅，在計(jì)算上，稅法有著嚴(yán)格的規(guī)定，與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額的計(jì)算有著不一致的地方。因此，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)稅所得時(shí)，以會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，以計(jì)算出應(yīng)稅所得，并按規(guī)定計(jì)算交納企業(yè)所得稅。這一過程，就是納稅調(diào)整。

納稅調(diào)整是企業(yè)所得稅中的概念。企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得進(jìn)行課稅，在計(jì)算上，稅法有著嚴(yán)格的規(guī)定，與會(huì)計(jì)上的計(jì)算有著不一致的地方，稅法上不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的金額，在會(huì)計(jì)處理上已扣除，在年度企業(yè)所得稅清算時(shí)要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，以計(jì)算出應(yīng)稅所得，并按規(guī)定計(jì)算交納企業(yè)所得稅，這一過程，就是納稅調(diào)整。

什么叫納稅調(diào)整

4，什么是稅前調(diào)整增加額和稅前調(diào)整減少額度

調(diào)整增加項(xiàng)就是不允許扣除的項(xiàng)目你在利潤(rùn)里面扣除了，比如行政部門的罰款是列如營(yíng)業(yè)外支出，但他是不可以在稅前扣除的，還有企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)是按你當(dāng)年的營(yíng)業(yè)額的比例扣除的你全部扣除了就要調(diào)整增加你多扣除的部分來繳納企業(yè)所得稅，反之國(guó)債利息等項(xiàng)目是允許免稅的，就可以調(diào)整減少了。（具體情況還有很多，你可以去看看書，我也記不得那么多了）祝：工作愉快！

納稅調(diào)整增加額主要由兩個(gè)方面組成：一是會(huì)計(jì)處理與稅收的差異需要調(diào)整的，如稅收罰款，會(huì)計(jì)上是在營(yíng)業(yè)外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。二是實(shí)際列支超過稅收準(zhǔn)予稅前列標(biāo)準(zhǔn)部分的調(diào)整，如稅收上規(guī)定稅前工資列支標(biāo)準(zhǔn)為月人均1600元，如企業(yè)實(shí)際超過1600元部分就需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。這方面內(nèi)容很多，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、工資、福利費(fèi)等等，無法一一列舉了，你可以參考企業(yè)所得稅稅前扣除辦法。納稅調(diào)整減少額主要是稅收上規(guī)定當(dāng)年可以稅前列支或提取而企業(yè)尚未稅前列支或提取的調(diào)整，如企業(yè)當(dāng)年折舊未提足而補(bǔ)提的調(diào)整。但要注意從匯算清繳期限之前到次年5月底以前可以這樣操作，過期后是不能操作了，因?yàn)槎愂照J(rèn)定是納稅人放棄權(quán)利。

5，納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額請(qǐng)大家?guī)兔忉屢幌轮x謝

按照會(huì)計(jì)法規(guī)計(jì)算確定的會(huì)計(jì)利潤(rùn)與按照稅收法規(guī)計(jì)算確定的應(yīng)稅利潤(rùn)對(duì)同一個(gè)企業(yè)的同一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期來說，起計(jì)算的結(jié)果往往不一致，在計(jì)算口徑和確認(rèn)時(shí)間方面存在一定的差異，即計(jì)稅差異，我們一般將這個(gè)差異稱為納稅調(diào)整項(xiàng)目。所得稅前利潤(rùn)中予以調(diào)整的項(xiàng)目包括納稅調(diào)整增加項(xiàng)目和納稅調(diào)整減少項(xiàng)目。增加項(xiàng)目　　指納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目，主要包括稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額等，如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、稅收罰款滯納金，非公益性捐贈(zèng)支出等。減少項(xiàng)目　　指納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整減少的項(xiàng)目，主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損、稅收優(yōu)惠項(xiàng)目和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如5年內(nèi)為彌補(bǔ)完的虧損，國(guó)債的利息收入等。

納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)），以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金）納稅調(diào)整減少額主要包括稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率

6，納稅調(diào)整減少額包括長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益嗎

在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)于投資企業(yè)在投資時(shí)產(chǎn)生的初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，會(huì)計(jì)上計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的金額，按稅法規(guī)定不應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，故應(yīng)調(diào)減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額；　　同時(shí)規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，因此，對(duì)于投資企業(yè)在年度末確認(rèn)的當(dāng)年的投資損益，也應(yīng)調(diào)整當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，對(duì)于投資企業(yè)當(dāng)年確認(rèn)的應(yīng)收股利，如果投資企業(yè)適用的所得稅率與被投資單位一致，無需重復(fù)計(jì)交所得稅，故不存在應(yīng)納稅所得額的調(diào)整問題，但如果投資企業(yè)適用的所得稅率高于被投資單位，則稅法規(guī)定需將應(yīng)收股利還原為稅前收益，計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，即應(yīng)調(diào)增當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算補(bǔ)繳所得稅。如果投資企業(yè)所得稅稅率低于被投資企業(yè)，不退回分回利潤(rùn)在被投資企業(yè)已納的所得稅。自2008年1月1日起，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入?！　?duì)于按稅收規(guī)定的處置所得則應(yīng)征稅，如果是處置損失，可以在稅前扣除。但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。按稅法規(guī)定確定的長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置成本是投資企業(yè)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資投出資產(chǎn)的公允價(jià)值，或是投資企業(yè)與被投資單位簽訂的投資合同中約定對(duì)投出資產(chǎn)及取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的作價(jià)。

應(yīng)該不包括。再看看別人怎么說的。

7，納稅調(diào)整增加額和減少額要怎么算

納稅調(diào)整增加額:是填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。納稅調(diào)整增加額包括：工資薪金納稅調(diào)整額、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額、利息支出納稅調(diào)整額、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額、廣告支出納稅調(diào)整額、贊助支出納稅調(diào)整額、捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額、折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額、壞賬損失納稅調(diào)整額、壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額、罰款、罰金或滯納金、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備、其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目。四）企業(yè)納稅調(diào)整減少額　　填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可在稅前扣除，但納稅人在會(huì)計(jì)核算中沒有在當(dāng)期成本費(fèi)用中列支的項(xiàng)目金額，以及在以前年度進(jìn)行了納稅調(diào)整增加，根據(jù)稅收規(guī)定從以前年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在本期扣除的項(xiàng)目金額。納稅人如有根據(jù)規(guī)定免稅的收入在收入總額中反映的以及應(yīng)在扣除項(xiàng)目中反映而沒有反映的支出項(xiàng)目，以及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的預(yù)售收入計(jì)算的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等，也在本行填列。金額等于附表五《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》第21行。　　1、房地產(chǎn)行業(yè)本期已轉(zhuǎn)銷售收入的這部分預(yù)售收入毛利額也在本表填列?！　?、對(duì)在應(yīng)付福利費(fèi)中列支的基本醫(yī)療保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，符合稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分可以在“納稅調(diào)整減少額”中反映。　　3、以前年度進(jìn)行納稅調(diào)整增加的減值準(zhǔn)備，本年度發(fā)生了減值的各項(xiàng)準(zhǔn)備金，可以在此填列。?！　?、填報(bào)本年度轉(zhuǎn)回、轉(zhuǎn)銷的除壞賬準(zhǔn)備以外的其他各項(xiàng)準(zhǔn)備，包括因處置資產(chǎn)而沖銷減值準(zhǔn)備形成的納稅調(diào)減額。（國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)）　　　5、對(duì)開辦費(fèi)、折舊等以前已經(jīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額，在本期應(yīng)予以調(diào)減的部分?！　?、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除的廣告費(fèi)支出也要在此填列。

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