房企預售房款如何納稅，房地產(chǎn)企業(yè) 預售房款涉及哪些稅種注意哪些問題呢

來源：整理時間：2022-12-31 09:21:52 編輯：金融知識手機版

1，房地產(chǎn)企業(yè) 預售房款涉及哪些稅種注意哪些問題呢

營業(yè)稅，城維稅，教育費附加，地方教育費，土地增值稅，企業(yè)所得稅。上述稅種和費種需要預繳。

房地產(chǎn)企業(yè) 預售房款涉及哪些稅種注意哪些問題呢

2，房地產(chǎn)企業(yè)預售款納稅問題

取得預收房款，根據(jù)“預收賬款”發(fā)生額繳納營業(yè)稅及附加；繳納時，只需要作交稅分錄，實現(xiàn)收入時沖回；土地增值稅原則上是房產(chǎn)銷售后清算，但一般要求根據(jù)收入的一定比例預繳，這個可以和稅務局協(xié)商；土地使用稅是再取得土地證后的次月繳納，每年一次，繳納時間也可以和稅務局協(xié)商。

房地產(chǎn)企業(yè)預售款納稅問題

3，房地產(chǎn)企業(yè)的當期的預售收入怎樣計稅例如本月計入其他應付款中的

1，按銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅，稅率5% 預售收入100萬元，應繳營業(yè)稅50000元，2，按照應繳營業(yè)稅計算銷售稅金及附加城市建設維護稅稅率7% 3500元教育費附加征收率3% 1500元地方教育費附加征收率1%500元3，季度末，按照稅務局核定預征率計算應稅所得稅，預征率一般10%——15% 應稅所得額100000或者150000，所得稅稅率25%，應繳25000元或者37500元 4, 土地增值稅除保障性住房外，房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅預征率為5%。 100萬元收入，預征50000元。

未取得銷售許可證就收定金了？這得看貴公司怎么做賬，不過最后也是主營業(yè)務的收入，應該是銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

房地產(chǎn)企業(yè)的當期的預售收入怎樣計稅例如本月計入其他應付款中的

4，房開企業(yè)預售款如何繳納企業(yè)所得稅

稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時，根據(jù)預計計稅毛利率計算預計毛利額，計入當期應納稅所得額?！　∮嬎愎綖椋骸　”酒趹{稅所得額=本期開發(fā)產(chǎn)品預售收入×預計利潤率-期間費用-營業(yè)稅金及附加?！　∑髽I(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

可以扣除。預收款*核定利率 - 三項費用 - 預繳營業(yè)稅及附加 - 預繳土地增值稅 = 應稅所得額，應稅所得額 * 企業(yè)所得稅率 = 預繳所得稅

稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在預繳企業(yè)所得稅時，根據(jù)預計計稅毛利率計算預計毛利額，計入當期應納稅所得額。計算公式為：本期應納稅所得額=本期開發(fā)產(chǎn)品預售收入×預計利潤率-期間費用-營業(yè)稅金及附加因此，可以扣除預繳的土地增值稅和營業(yè)稅及附加。

5，房地產(chǎn)企業(yè)取得預售房收入后應計繳交哪幾種稅標準如何參考的

1.按5%預交營業(yè)稅和與營業(yè)稅相對應城建稅、教育費附加等。 2.按1%預交土地增值稅。 3.按20%計算調(diào)整增加應納稅所得額，交納企業(yè)所得稅。

營業(yè)稅按營業(yè)收入5%繳納；城建稅按繳納的營業(yè)稅7%繳納；教育費附加按繳納的營業(yè)稅3%繳納；地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅2繳納%；土地增值稅按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入扣除規(guī)定項目金額的增值額繳納（按增值額未超過扣除項目的50%、100%、200%和超過200%的，分別適用30%，40%，50%，60%等不同稅率）；建安合同按承包金額的萬分之三貼花；購房合同按購銷金額的萬分之五貼花；城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）；房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；車船使用稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同）；企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預售方式銷售的,其當期取得的預售收入要先按規(guī)定的利潤率計算出預計營業(yè)利潤額,再并入當期應納稅所得額統(tǒng)一計算企業(yè)所得稅,待開發(fā)產(chǎn)品完工時再進行結(jié)算調(diào)整.預售收入的利潤率不得低于15％，由主管稅務機關根據(jù)本地實際情況確定。

6，房地產(chǎn)中如何計算預售房的所得稅

一般情況下，房地產(chǎn)企業(yè)在預售階段計算企業(yè)所得稅，應該按照房地產(chǎn)開發(fā)毛利率乘以相應的稅率來計算預繳的企業(yè)所得稅（根據(jù)開發(fā)地段不同，毛利率也不同）。供參考

1、預售收入10000元按當?shù)赜嫸惷视嬎愠鲱A計毛利額，然后減去預繳的營業(yè)稅及附加、土增稅700元，當期期間費用500元后的金額乘以所得稅稅率25%為當季應預繳的所得稅。2、法律依據(jù)是國稅發(fā)[2009]31號。3、“預交環(huán)節(jié)計算應稅所得額時，應將預售收入直接乘預計毛利率”這個說法正確，但“不得扣除當期稅費”的說法不符合國稅發(fā)[2009]31號第十二條的規(guī)定。4、政策依據(jù)：國家稅務總局關于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》的通知國稅發(fā)[2009]31號第八條企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規(guī)定進行確定：（一）開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。（二）開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。（三）開發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5％。（四）屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。第九條企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。第十一條企業(yè)在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本。第十二條企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除。

7，房地產(chǎn)預收賬款如何納稅

1. 土地增值稅：對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入（包括預售房收入），按規(guī)定預征率（有主管地方稅務局決定）預征土地增值稅，并按房地產(chǎn)所在地主管地方稅務機關確定的申報期限，于月末或季末終了后10日內(nèi)，繳納土地增值稅。土地增值稅預征數(shù)=銷售收入*預征率2. 企業(yè)所得稅：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。企業(yè)所得稅=銷售收入*預計毛利率3. 土增和企業(yè)所得稅在完工后需要分別進行清算

借營業(yè)稅金及附加管理費用-印花稅貸應交稅費-應交營業(yè)稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅借應交稅費貸銀行存款

1、營業(yè)稅＝預收款金額*5%；2、城建稅＝營業(yè)稅*7%3、教育費附加＝營業(yè)稅*3%4、企業(yè)所得稅：預收收入按開發(fā)項目的分類，按計稅毛利率并入企業(yè)所得稅應納稅所得額，具體規(guī)定是：國家稅務總局關于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法》的通知國稅發(fā)〔2009〕31號　第八條企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務局、地方稅務局按下列規(guī)定進行確定：　?。ㄒ唬╅_發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％。　?。ǘ╅_發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。　?。ㄈ╅_發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5%?！　。ㄋ模儆诮?jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。

按照預收賬款的5%繳納營業(yè)稅并隨征相應的附加稅費，另外要按預收賬款的1%——2%預繳土地增值稅，按預收賬款的10%——20%（具體比例依當?shù)囟悇站治募闇剩┯嬎泐A計利潤，并入當期應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。繳納的營業(yè)稅及其附加稅費以及土增稅，可以在當期進行計提，但預計利潤繳納的企業(yè)所得稅，直接記在應交稅費——企業(yè)所得稅等的借方即可。借：營業(yè)稅金及附加管理費用-印花稅貸：應交稅費-應交營業(yè)稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅借：應交稅費-應交營業(yè)稅/土增稅/城建稅/教育附加/地方教育附加/印花稅應交稅費——應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款