如何辦理留抵稅，進項留抵稅額抵減增值稅欠稅怎么進行會計處理

來源：整理時間：2022-12-21 03:09:14 編輯：金融知識手機版

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1，進項留抵稅額抵減增值稅欠稅怎么進行會計處理
2，營改增后一般納稅人的留抵稅額怎么處理具體的會計業(yè)務怎么操作
3，去認證時如何留底一些稅額
4，申請留抵退稅的條件是什么
5，增值稅留抵認證
6，增值稅發(fā)票如何辦理抵扣
7，一般納稅人的增值稅怎么抵扣

1，進項留抵稅額抵減增值稅欠稅怎么進行會計處理

進項留抵稅額抵減增值稅欠稅怎么進行會計處理

2，營改增后一般納稅人的留抵稅額怎么處理具體的會計業(yè)務怎么操作

營改增后，一般納稅人的留抵稅額怎么處理？1一般納稅人的留抵稅額.當然能繼續(xù)留抵稅額啦；2.營改稅不影響你原來的操作方法及計算方法，祝你工作順利！

營改增后一般納稅人的留抵稅額怎么處理具體的會計業(yè)務怎么操作

3，去認證時如何留底一些稅額

認證和留抵并不是直接相關的，認證是你帶著進項發(fā)票去稅務局申請要求抵扣，當你的銷項稅額小于已經(jīng)認證的進項稅額的時候，就會自然產(chǎn)生留抵稅額，不需要你特別去關注。

不含未認證的進項稅額。期末核算1般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部份差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

去認證時如何留底一些稅額

4，申請留抵退稅的條件是什么

根據(jù)國家稅務局相關規(guī)定，同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額：1、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元；2、納稅信用等級為A級或者B級；3、申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；4、申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的；5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的?！钧湻e20年】專注做財稅致力于為中小企業(yè)提供一站式財稅服務業(yè)務范圍：代理記賬、稅務服務、審計驗資、稅收籌劃、工商注冊、資質代辦等服務歡迎關注公眾號【麥積財稅】或百度搜索【麥積財稅】，為你傳遞最接地氣的財稅知識。

當期免抵稅額指的是稅務局在出口退稅中應該退給企業(yè)，但是由于企業(yè)本身的增值稅留抵稅額不夠，實際沒有退的的差額部分。

5，增值稅留抵認證

把本月的認證就行了，需要交2000元的稅款。上期的期末留底不用處理，月初報稅時在上期留抵稅額欄次填寫3500元就行了

專用發(fā)票認證抵扣期限是自開票之日起90天內..是不分跨不跨年的.你那份是11月開的發(fā)票,可以在明年1月認證抵扣...但從會計權責發(fā)生制原則來說,,當年的進貨就要計入當年的帳務.所以你這個要處理好并且你現(xiàn)在銷項小,進項大,,就變成有留抵稅額了. 又跨年,又是輔導期..感覺這樣不太好..因為在稅務人員那邊轉正時會有影響

您好，您之前留抵的進項稅從您申報當月就在納稅申報表上有顯示了，具體金額見本期進項稅額留抵及本年度累計進項稅額留抵，在您申報稅款時，如果當月申報的銷項稅大于進項稅，那么計算稅額時會優(yōu)先抵扣之前留抵的進項稅，待留抵全部抵扣完時，才會顯示有應納稅款的。賬務方面，因為您之前的進項稅已經(jīng)入賬，所以您在計提稅款時，直接計算好需要繳納的稅款即可，進項稅部分不用做處理，如果本期仍有留抵，那么就不需要計提稅款。未命明德

6，增值稅發(fā)票如何辦理抵扣

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項稅?！　〉挚蹢l件：　　1、憑證條件　　稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專用發(fā)票，海關完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票，貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（或者部分實施“營改增”地區(qū)的運輸業(yè)增值稅發(fā)票）。另外，根據(jù)財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票以及稅控軟件維護費的地稅發(fā)票也可以抵扣?！　?、時間條件　　一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票以及其他需要認證抵扣的發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額?！　∵M口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行“先比對后抵扣”。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行?！　⌒∫?guī)模納稅人不允許抵扣。

你收回來的增值稅發(fā)票就等于是你的進項發(fā)票，要進行抵扣有兩種方法。第一種是網(wǎng)上認證，不過這個就要你自己有配稅控機和掃描儀，然后安裝“發(fā)票采集”系統(tǒng)，將自己的進項增值稅專用發(fā)票通過掃描采集，記錄在系統(tǒng)中，然后系統(tǒng)會生成文件，在將生成的文件上傳到國稅局的網(wǎng)頁里進行認證，認證相符就是通過了。那么通過了的發(fā)票就算是當期可以抵扣稅款的了。第二種是把自己收回來的進項增值稅專用發(fā)票帶到稅務局辦稅大廳去，要柜臺的人幫你辦理，進行認證。

每月報稅結束后，帶增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)、填寫一式兩分抵扣清單（蓋章）、稅照副本，到稅務大廳辦理抵扣。

你本月收到的進項稅增值稅發(fā)票,在本月月底先要到你公司的所屬稅務機關去認證,主要操作:在稅控機上的申報系統(tǒng)將你本月的進項稅發(fā)票輸入在報稅系統(tǒng)內,然后打出本月所有銷項發(fā)票明細清單,導出在軟盤中,保存好,最后在認證發(fā)票封面和發(fā)票清單上加蓋公章,拿軟盤,進項發(fā)票,發(fā)票清單,稅證幅本在每月月末倒數(shù)第二個工作日前到稅局作認證,認證后拿回軟盤將認證數(shù)據(jù)導入你的申報系統(tǒng),到你下個月作帳時一齊將認證結果等資料拿去稅局作抵扣.

7，一般納稅人的增值稅怎么抵扣

1、輔導期的一般納稅人取得增值稅進項專用發(fā)票，當月認證，次月低扣。實際上，你在四月份取得增值稅是39230.78元的進項發(fā)票在四月三十日前就應該認證，在五月份就可以低扣了，但你現(xiàn)在還沒有認證（準備過兩天就認證），那你只能到六月份低扣了。你現(xiàn)在：5月5號，公司銷售一批原料，總價格是111000元，增值稅是16128.21元，那么在六月十五日前申報五月份的增值稅時只能全額交了，也就是交增值稅16128.21元，到七月十五日前申報六月份的時候，才能把即將認證的四月份取得增值稅是39230.78元的進項發(fā)票數(shù)字填到“增值稅申報表附表（二）的第三欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，算是六月份抵扣；2、如果你公司五月份的銷項比進項多，而這個進項必須是四月份已經(jīng)認證了的，不是五月份認證的，那么，例如銷項增值稅是5萬，進項增值稅是2萬（四月份已經(jīng)認證），就是說要交增值稅3萬（5-2），是在6月十五日前必須要用銀行存款交這個3萬元的增值稅，不能等到下個月用進項稅額抵扣，因為下個月認證的進項發(fā)票要到下下個月才能抵扣；3、如果該月沒有要繳納的增值稅，地方稅務局的城市維護建設稅、教育費附加就不用交了，因為城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據(jù)是應該交納的增值稅，沒有應交增值稅就不可能交城市維護建設稅、教育費附加。

一般納稅人只要有進項的增值稅票也就是說你買了產(chǎn)品收到的增值稅發(fā)票就可以到稅務大廳去做增值稅專用發(fā)票認證，認證期限是開票日起90天，然后賃認證通過的發(fā)票和認證結果通知書和認證結果清單就可以進行抵扣了。抵扣的是你公司銷售產(chǎn)品的銷項稅額。

在電子申報系統(tǒng)輸入你需要抵扣的發(fā)票的資料。接著生成認證文件上傳國稅網(wǎng)站進行認證。通過認證之后就可以抵扣了。http://www.123660.com/dzbs/這網(wǎng)站有相關下載跟資料。希望能幫助你解決問題

1、“5月5號，公司銷售一批原料，總價格是111000元，增值稅是16128.21元”是5月還是4月哦。如沒錯的話那你4月就沒銷項稅，不知道你3月份的時候有沒有認證抵扣票，沒有的話進項稅也沒有了。那4月的表就是零申報。如有的話其認證的3月的票就是留抵稅。2、輔導期一般納稅人認證的抵扣票包括專用發(fā)票和運輸發(fā)票、海關票必須要等稽核比對通過后才能抵扣，一般就是要隔一個月才能抵。4月取得的沒認證的專用發(fā)票和你5月取得的票現(xiàn)在認證了只有等到6月申報5月稅的時候才能抵了。3、按你舉的例子肯定是要交3萬，不過如你上期有留抵稅的話可以抵減哈。留抵稅是指當期進項大于銷項沒抵完的可留到下期繼續(xù)抵直到抵完為止。還有應交的稅可以去稅務機關現(xiàn)金交也可通過銀行轉帳交哈。當然你也可不交這3萬，等它成為欠稅（要經(jīng)過稅務機關同意哈），然后如果下個月進項大于銷項時（必須保證進大于銷哈），在申報完下月報表后用下月的留抵沖這3萬的欠稅，不過沖時要和因欠繳所形成的滯納金，滯納金從5月征期（18號）后第二天算起到辦理留抵抵欠那天止按日加收萬分之五。4、地稅附加是以增值稅稅款為計稅依據(jù)征收的，當月沒應納增值稅稅款也就自然沒有地稅附加了噻。以上回答明白了吧，不懂還可以在百度HI上留言。

一般納稅人準予抵扣的進項稅額： 1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額； 2、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額； 3、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，按收取的普通發(fā)票或收購憑證上的買價和規(guī)定的扣除率13%計算。 4、一般納稅人外購或銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運費，根據(jù)結算單據(jù)（普通發(fā)票）所列的運費金額，按7%的扣除率計算進項稅額準予抵扣。 5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位的廢舊物資，可按照普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。

如某廠進原料，不含稅價100元，17%稅率，增值稅進項稅17元，合計含稅價117元。加工后賣出，不含稅價200元，17%稅率，增值稅銷項稅34元，合計含稅價234元。一般納稅人企業(yè)可以憑那張進貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當?shù)貒悪C關認證，期限是自開票日起90天。認證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項稅額：譬如上例中的進項稅17元可以沖抵銷項稅34元，則實際交納的銷項稅為17元。

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