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紅字專(zhuān)票如何開(kāi)具，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票怎么開(kāi)

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-22 16:49:00 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票怎么開(kāi)

進(jìn)入系統(tǒng)-發(fā)票管理-發(fā)票開(kāi)具管理-發(fā)票填開(kāi)-發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)-進(jìn)入“專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)”界面-點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕-填寫(xiě)相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號(hào)碼和代碼-系統(tǒng)彈出相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的信息，確定-系統(tǒng)自動(dòng)生成負(fù)數(shù)發(fā)票-打印發(fā)票
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，三種情況：1、如果收票方已認(rèn)證，需購(gòu)方去其所屬稅局開(kāi)具《紅字發(fā)票通知單》，寄回原件給銷(xiāo)方，銷(xiāo)方再依此通知單直接開(kāi)具紅字發(fā)票。2、如果發(fā)票已交付對(duì)方，但未認(rèn)證，則由收票公司出具《拒收證明》，并加蓋公章，銷(xiāo)方在開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)肯《紅字發(fā)票申請(qǐng)單》一式兩份，連同購(gòu)方提供的《拒收證明》一并提交至所屬稅局，稅局審核后會(huì)同具《紅字發(fā)票通知單》，銷(xiāo)方再依此通知單直接開(kāi)具紅字發(fā)票。3、如果 發(fā)票未交付對(duì)方，則無(wú)需《拒收證明》，其它程序參照第2條無(wú)需即可。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)紅字發(fā)票怎么開(kāi)

2，紅字發(fā)票怎么開(kāi) 開(kāi)紅字發(fā)票操作步驟

1、首先打開(kāi)開(kāi)票軟件，點(diǎn)擊上方“紅字發(fā)票管理”“增值稅專(zhuān)票紅字信息表填開(kāi)”，根據(jù)實(shí)際情況選擇“購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)”或“銷(xiāo)售方申請(qǐng)”。 2、點(diǎn)擊“下一步”，如果發(fā)票信息在本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)，軟件會(huì)自動(dòng)讀取票面信息，點(diǎn)擊“確定”。 3、填寫(xiě)聯(lián)系電話和申請(qǐng)理由，確認(rèn)無(wú)誤后，先點(diǎn)擊“保存”，保存成功后，點(diǎn)擊“上傳”，上傳成功后點(diǎn)擊“退出”。 4、然后點(diǎn)擊“紅字發(fā)票管理”，接著點(diǎn)擊“增值稅專(zhuān)票紅字信息表審核下載”，下載已審核過(guò)的紅字信息表。 5、下載成功后點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，接著點(diǎn)擊“發(fā)票填開(kāi)”，然后點(diǎn)擊“增值稅專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)”，繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”。 6、點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”然后點(diǎn)擊“導(dǎo)入開(kāi)具”導(dǎo)入已下載的信息表，點(diǎn)擊“確認(rèn)”打印即可。

紅字發(fā)票怎么開(kāi) 開(kāi)紅字發(fā)票操作步驟

3，增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票如何開(kāi)具

一、名稱(chēng)錯(cuò)了的話，對(duì)方肯定是沒(méi)有認(rèn)證的。不想自己麻煩的話，就直接讓對(duì)方去申請(qǐng)紅字發(fā)票通知單，具體步驟如下（對(duì)方操作）：1、首先在增值稅開(kāi)票系統(tǒng)里面填寫(xiě)紅字發(fā)票申請(qǐng)，上面有專(zhuān)門(mén)的格式，填列為什么開(kāi)具紅字發(fā)票的原因，那就是名稱(chēng)有誤，寫(xiě)入正確的名稱(chēng)，然后打印2份2、公章3、增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)原件和復(fù)印件，發(fā)票聯(lián)復(fù)印件4、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件到稅務(wù)局窗口去申請(qǐng)，當(dāng)時(shí)稅務(wù)局就能給他出具一份紅字發(fā)票通知單，讓對(duì)方將這個(gè)通知單的一份寄給你。你就能給他開(kāi)具紅字發(fā)票和正確的藍(lán)字發(fā)票了。 二、如果你不嫌麻煩，對(duì)方不愿意弄的話，那就由你自己去申請(qǐng)紅字發(fā)票（銷(xiāo)售方的），跟上面基本差不多，只多了發(fā)票的記賬聯(lián)和復(fù)印件而已。假設(shè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錯(cuò)了，我們一般都是自己申請(qǐng)紅字發(fā)票開(kāi)具通知單，然后寄給開(kāi)票單位，這樣子操作比較簡(jiǎn)單。。。
答：紅字發(fā)票的申請(qǐng)流程分為四步：紅字信息表填開(kāi)、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號(hào)的信息表、銷(xiāo)售方開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。目前納稅人使用的金稅盤(pán)和稅控盤(pán)兩種開(kāi)票系統(tǒng)，具體的紅字申請(qǐng)路徑略有不同。小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票，如何開(kāi)具紅字？稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的方法處理。納稅人請(qǐng)攜帶已開(kāi)具發(fā)票各聯(lián)次、開(kāi)具紅字發(fā)票的書(shū)面證明材料、經(jīng)辦人身份證明(經(jīng)辦人變更的還需提供復(fù)印件)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)窗口辦理。特別提醒納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，銷(xiāo)售方必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票。提示：可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作，發(fā)生退貨、電子發(fā)票開(kāi)具有誤等情況，開(kāi)票人應(yīng)通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減。電子發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票，需要與對(duì)應(yīng)的物流、資金流信息一致。

增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票如何開(kāi)具

4，紅字專(zhuān)票如何開(kāi)具

(1)專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu)買(mǎi)方的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下統(tǒng)稱(chēng)《信息表》)?！缎畔⒈怼匪鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外)。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購(gòu)買(mǎi)方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證;經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，購(gòu)買(mǎi)方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收的，銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》。(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。(3)銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。(5)已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人，在納入升級(jí)版之前暫可繼續(xù)使用《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。根據(jù)《關(guān)于修訂的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))第十八條和《關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)[2007]18號(hào))第三條，購(gòu)買(mǎi)方取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。紅字專(zhuān)用發(fā)票暫不報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

5，紅字發(fā)票開(kāi)具方法

我是金稅維護(hù)人員，我給你一個(gè)做法以便參考按照你的描述，對(duì)方發(fā)票沒(méi)認(rèn)證，你可以先要求對(duì)方確定是開(kāi)錯(cuò)幾張發(fā)票，然后將錯(cuò)誤發(fā)票退回給你公司，并且要求對(duì)方出具負(fù)數(shù)發(fā)票申請(qǐng)?jiān)?。開(kāi)票軟件上面就是先登陸你們公司的開(kāi)票軟件，然后發(fā)票管理-》紅字發(fā)票申請(qǐng)單-》紅字發(fā)票申請(qǐng)單添開(kāi)-》填妥相關(guān)東西，生成紅字發(fā)票申請(qǐng)單，打印份，敲好公章。-》導(dǎo)出紅字發(fā)票申請(qǐng)單。將申請(qǐng)單和相關(guān)資料一同交與稅務(wù)局，等批準(zhǔn)下來(lái)。批準(zhǔn)后拿到紅字發(fā)票通知單，然后開(kāi)票軟件-》發(fā)票管理-》增值稅發(fā)票-》負(fù)數(shù)-》直接開(kāi)具-》輸入2次批準(zhǔn)單號(hào)和一次發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼后就可以了。
發(fā)票隔月 要向稅務(wù)申請(qǐng)紅字發(fā)票 拿到稅務(wù)的紅字發(fā)票通知單 作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)向稅務(wù)的申請(qǐng)主管稅務(wù)局；我方（某某公司）是銷(xiāo)售方 ，上月開(kāi)具的增值稅發(fā)票有誤共5張（發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼一一寫(xiě)清楚）購(gòu)貨方是某某公司 以將原錯(cuò)誤的發(fā)票全部收回?，F(xiàn)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票！
一、紅字發(fā)票開(kāi)具方法　　《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回，需開(kāi)具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后，重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。根據(jù)此條，就填寫(xiě)地稅紅字發(fā)票的處理意見(jiàn)如下:　　情況1、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理，發(fā)票可以退回的　　處理1:若發(fā)票未繳銷(xiāo)，不需開(kāi)具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明"作廢"字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票?！　√幚?:若發(fā)票已繳銷(xiāo)，需開(kāi)具紅字發(fā)票。可向接受勞務(wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明"作廢"字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)?！　∏闆r2、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理，發(fā)票無(wú)法退回的　　已認(rèn)證通過(guò)的情況　　1、寫(xiě)一份申請(qǐng)報(bào)告，加蓋公章　　2、防偽稅控內(nèi)開(kāi)具"紅字發(fā)票申請(qǐng)單"，打印兩份，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤(pán)內(nèi)?！　?、帶著申請(qǐng)單、U盤(pán)、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處，出具調(diào)查稿。　　4、將開(kāi)具好的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單拿回來(lái)，寄給開(kāi)票方，并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。　　應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼)，開(kāi)具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。　　二、符合作廢條件的(同時(shí)符合以下條件)，發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢?！　?一) 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;　　(二) 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;　　(三) 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。
呵呵，這巧，我也是前段時(shí)間才培訓(xùn)了這個(gè)防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)的軟件的，現(xiàn)學(xué)現(xiàn)賣(mài)嘍！遇到這個(gè)問(wèn)題不要急，不要慌，有了問(wèn)題就要想辦法解決呀，急也沒(méi)用。首先你要跟對(duì)方單位確認(rèn)一下，到底是不是發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，這一點(diǎn)很重要哦，因?yàn)橄袼麄冋f(shuō)的那樣，5張都錯(cuò)了，情況很少見(jiàn)的啊。如果確實(shí)是錯(cuò)了需要開(kāi)具紅字發(fā)票，那就先要跟當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，注明是什么原因，待稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后會(huì)給你一個(gè)紅字發(fā)票通知單，然后再回到你辦公的地方在你的開(kāi)票系統(tǒng)上操作，打開(kāi)上月開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票，點(diǎn)擊上面的“負(fù)數(shù)”按鈕，它會(huì)提示你輸入紅字發(fā)票通知單號(hào)碼的，然后按上面提示的步驟來(lái)就OK啦！要注意的是，一張通知單號(hào)好像只能開(kāi)具一張紅字發(fā)票，而且關(guān)于這個(gè)紅字發(fā)票稅務(wù)的也有相應(yīng)的管理吧，不能隨便開(kāi)的，所以去稅務(wù)局的時(shí)候可以向他們?cè)儐?wèn)清楚點(diǎn)啊，當(dāng)然重要的是要先確認(rèn)你那5張票是不是真的都錯(cuò)了?。∽詈笞Ｄ阍缛战鉀Q此事，今后工作一切順利！
1.一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。2.《申請(qǐng)單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存；第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存?！渡暾?qǐng)單》應(yīng)加蓋一般納稅人財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方送交銷(xiāo)售方留存；第三聯(lián)由購(gòu)買(mǎi)方留存?！锻ㄖ獑巍窇?yīng)加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章?！锻ㄖ獑巍窇?yīng)按月依次裝訂成冊(cè)，并比照專(zhuān)用發(fā)票保管規(guī)定管理。3.購(gòu)買(mǎi)方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。4. 銷(xiāo)售方憑購(gòu)買(mǎi)方提供的《通知單》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對(duì)應(yīng)。

6，紅字發(fā)票怎么開(kāi)具

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。增值稅普通發(fā)票紅沖方式：增值稅電子普通發(fā)票一旦開(kāi)具不能作廢，只能開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票沖紅（電子發(fā)票開(kāi)錯(cuò)不管是本月或跨月只能沖紅，不能直接作廢）。第一步：發(fā)票管理——負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)——增值稅普通發(fā)票負(fù)數(shù)。第二步：填入需要沖紅的銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)發(fā)票的“發(fā)票代碼”與“發(fā)票號(hào)碼”，點(diǎn)擊“下一步”。第三步：確認(rèn)發(fā)票信息后，點(diǎn)擊“確定”,查看開(kāi)具的發(fā)票信息，無(wú)誤后點(diǎn)擊“開(kāi)具”即可。增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅方式：增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅流程共兩個(gè)部分，先開(kāi)具信息表，上傳審核通過(guò)后再根據(jù)信息表開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅。增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字信息表在紅字發(fā)票信息表信息選擇界面中，提供兩種申請(qǐng)方式，購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)和銷(xiāo)售方申請(qǐng)，以購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)為例詳細(xì)解釋。第一步：進(jìn)入開(kāi)票軟件——“發(fā)票管理”——“紅字信息表”——“增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字信息表填開(kāi)”——選擇“購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)”，填寫(xiě)“已抵扣”或“未抵扣”。第二步：當(dāng)選擇已抵扣時(shí)，只要選擇發(fā)票種類(lèi)后，不需要填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，點(diǎn)“下一步”進(jìn)入填開(kāi)界面；選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況勾選原藍(lán)字發(fā)票的征稅方式，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼。對(duì)于填寫(xiě)完成的紅字信息表，納稅人可以直接點(diǎn)擊“上傳”，稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)審核，等上傳提示“審核成功”后，直接在“增值稅專(zhuān)票紅字信息表審核下載”中下載審核通過(guò)的信息表開(kāi)具紅字發(fā)票。增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票開(kāi)具第一步：點(diǎn)擊發(fā)票管理——負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)——增值稅專(zhuān)用發(fā)票負(fù)數(shù)，選擇已審核下載的紅字信息表，點(diǎn)擊“確認(rèn)”。第二步：備注欄顯示對(duì)應(yīng)的紅字信息表編碼，確認(rèn)發(fā)票無(wú)誤后，點(diǎn)擊“開(kāi)具”即可。

7，增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何開(kāi)紅字發(fā)票

紅字發(fā)票因?yàn)榘l(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù)，也被稱(chēng)為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)你已經(jīng)開(kāi)完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了或是別人退貨等情況下，這時(shí)候可以開(kāi)紅字發(fā)票來(lái)沖抵你開(kāi)錯(cuò)的發(fā)票。一般業(yè)務(wù)主要有兩種情況要開(kāi)紅字發(fā)票：一種是開(kāi)錯(cuò)了發(fā)票，當(dāng)時(shí)沒(méi)發(fā)現(xiàn)，過(guò)了當(dāng)月才發(fā)現(xiàn)，要開(kāi)紅字發(fā)票；另一種是需要退貨，無(wú)底有沒(méi)跨月開(kāi)具發(fā)票都要開(kāi)紅字發(fā)票，金額退貨的按原來(lái)金額開(kāi)紅字發(fā)票，部分退貨的只開(kāi)退貨部分金額的紅字發(fā)票。一、購(gòu)買(mǎi)方1．已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。2．因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3．購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。二、銷(xiāo)貨方由銷(xiāo)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)），具體情況如下：1．因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息。2．因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料。3．發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。三、特殊情況1．發(fā)票因購(gòu)貨單位信息輸錯(cuò)的（包括稅號(hào)、名稱(chēng)、地址等）除要提供證明原件之外，還需提供購(gòu)貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。2．銷(xiāo)貨方將購(gòu)貨方名稱(chēng)開(kāi)錯(cuò)，如應(yīng)開(kāi)給A公司卻開(kāi)給了B公司的，需發(fā)票上開(kāi)具公司名稱(chēng)的企業(yè)出具一份證明，說(shuō)明發(fā)票代碼和號(hào)碼、陳述公司未與銷(xiāo)貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù)，并承諾此發(fā)票為認(rèn)證抵扣；實(shí)際應(yīng)接收發(fā)票的購(gòu)貨方出具一份證明，說(shuō)明公司向銷(xiāo)貨方購(gòu)買(mǎi)貨物，未收到發(fā)票。3．購(gòu)買(mǎi)方公司名稱(chēng)變更的需要提供對(duì)方工商局出具的名稱(chēng)變更書(shū)復(fù)印件并加蓋對(duì)方公司公章。4．發(fā)票單價(jià)、數(shù)量、品名等開(kāi)具錯(cuò)誤的，除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章。5．發(fā)票重復(fù)開(kāi)具的，除提供上述資料外還需提供以前開(kāi)具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。四、如何開(kāi)具紅字發(fā)票《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回，需開(kāi)具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。根據(jù)此條，就填寫(xiě)地稅紅字發(fā)票的處理意見(jiàn)如下：情況1：如接受勞務(wù)方未作賬務(wù)處理，發(fā)票可以退回的（1）若發(fā)票未繳銷(xiāo)，不需開(kāi)具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。（2）若發(fā)票已繳銷(xiāo)，需開(kāi)具紅字發(fā)票。可向接受勞務(wù)方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)。情況2：如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理，發(fā)票無(wú)法退回的，已認(rèn)證通過(guò)的情況。（1）寫(xiě)一份申請(qǐng)報(bào)告，加蓋公章；（2）防偽稅控內(nèi)開(kāi)具“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”，打印兩份，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤(pán)內(nèi)；（3）帶著申請(qǐng)單、U盤(pán)、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處，出具調(diào)查稿；（4）將開(kāi)具好的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單拿回來(lái)，寄給開(kāi)票方，并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明（要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼），開(kāi)具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。
一、按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須取得國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知單》）。具體由購(gòu)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，還是由銷(xiāo)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，應(yīng)視不同情況分別處理：1、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證，或所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；2、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》，銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票；3、銷(xiāo)售方因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。二、符合作廢條件的發(fā)票可直接開(kāi)具紅字發(fā)票符合專(zhuān)用發(fā)票作廢條件的，銷(xiāo)貨方可直接開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。作廢條件是指同時(shí)具備下列情形：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料：一． 符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢。（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；（二） 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；（三） 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。二． 不符合作廢條件：1. 購(gòu)貨方已認(rèn)證由購(gòu)貨方填寫(xiě)申請(qǐng)單（1） 認(rèn)證通過(guò)：① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單（一式三聯(lián)，一聯(lián)購(gòu)貨方留方，一聯(lián)由購(gòu)貨方給銷(xiāo)貨方，一聯(lián)稅務(wù)留存）② 將通知單交給銷(xiāo)貨方，根據(jù)銷(xiāo)貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（2） 認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”：①《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。其他同上。②將通知單交給銷(xiāo)貨方，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，也不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。2. 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證且所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，由購(gòu)貨方填寫(xiě)申請(qǐng)單在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料：搜狗百科——紅字發(fā)票參考資料：人民網(wǎng)——企業(yè)如何開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票
什么情況下，在當(dāng)月開(kāi)的發(fā)票當(dāng)月作廢不了?
一、按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須取得國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知單》）。具體由購(gòu)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，還是由銷(xiāo)貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，應(yīng)視不同情況分別處理：1、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證，或所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍且取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《申請(qǐng)單》，并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》；2、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申請(qǐng)單》，并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《通知單》，銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票；3、銷(xiāo)售方因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。二、符合作廢條件的發(fā)票可直接開(kāi)具紅字發(fā)票符合專(zhuān)用發(fā)票作廢條件的，銷(xiāo)貨方可直接開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。作廢條件是指同時(shí)具備下列情形：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料：開(kāi)具紅字發(fā)票是由國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理實(shí)施細(xì)則》三十四條開(kāi)具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。一、開(kāi)具紅字普通發(fā)票1、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理，購(gòu)貨方退回原發(fā)票。銷(xiāo)貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”，屬于銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方，不得開(kāi)具紅字發(fā)票。2、銷(xiāo)貨方已作帳務(wù)處理，購(gòu)貨方退回原發(fā)票。銷(xiāo)貨方開(kāi)具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單(屬于貨物折讓退回不需要開(kāi)具進(jìn)倉(cāng)單，下同)，同時(shí)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入，將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上，紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方。3、銷(xiāo)貨方未作帳務(wù)處理，購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。銷(xiāo)貨方必須取得購(gòu)貨方的有效證明作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)，填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單。開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購(gòu)貨方，作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售支出，紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入，其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給購(gòu)貨方。4、銷(xiāo)貨方、購(gòu)貨方均已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。同上述第3點(diǎn)操作。5、購(gòu)貨方出具的有效證明內(nèi)容包括：(1) 必須記載與發(fā)票和銷(xiāo)貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)和退貨原因；(2) 加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；(3) 同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單復(fù)印件(已付款的)。二、開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票1、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓收到購(gòu)貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：(1)購(gòu)買(mǎi)方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷(xiāo)貨方。銷(xiāo)貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，下月領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購(gòu)買(mǎi)方退還的專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。屬于銷(xiāo)售折讓的，銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票。(2)如果銷(xiāo)貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷(xiāo)貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專(zhuān)用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的依據(jù)。2 、銷(xiāo)貨方如發(fā)生退貨、銷(xiāo)售折讓?zhuān)?gòu)貨方已將作帳務(wù)處理，不能退回原來(lái)的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)，處理如下：銷(xiāo)貨方在取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來(lái)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字專(zhuān)用發(fā)票。將紅字專(zhuān)用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購(gòu)貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購(gòu)貨方收到紅字發(fā)票后，應(yīng)視紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中 扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定：銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。參考資料：搜狗百科-開(kāi)具紅字發(fā)票

8，納稅人怎樣開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票

紅字發(fā)票開(kāi)具（一）一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下統(tǒng)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，暫按以下方法處理：1、專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu) 買(mǎi)方的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下統(tǒng)稱(chēng)《信息 表》?！缎畔⒈怼匪鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證（所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外）。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購(gòu)買(mǎi)方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出；未 抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào) 認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，購(gòu)買(mǎi)方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填開(kāi)《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收的，銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3、銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。5、已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人，在納入升級(jí)版之前暫可繼續(xù)使用《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。擴(kuò)展資料：一、符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢.（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；（二） 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；（三） 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。二、不符合作廢條件：1、購(gòu)貨方已認(rèn)證由購(gòu)貨方填寫(xiě)申請(qǐng)單（1） 認(rèn)證通過(guò)：① 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)申請(qǐng),稅務(wù)機(jī)關(guān)返回通知單（一式三聯(lián)，一聯(lián)購(gòu)貨方留方，一聯(lián)由購(gòu)貨方給銷(xiāo)貨方，一聯(lián)稅務(wù)留存）② 將通知單交給銷(xiāo)貨方，根據(jù)銷(xiāo)貨方的紅字發(fā)票和通知單作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（2） 認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”：①《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。其他同上.②將通知單交給銷(xiāo)貨方，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，也不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。2、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證且所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，由購(gòu)貨方填寫(xiě)申請(qǐng)單：在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購(gòu)貨方未認(rèn)證，由銷(xiāo)售方填寫(xiě)申請(qǐng)單：(1)銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。(2發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。參考資料來(lái)源：百度百科-紅字專(zhuān)用發(fā)票
納稅人開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票如果增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu)買(mǎi)方的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》?！缎畔⒈怼匪鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購(gòu)買(mǎi)方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出；未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào) 認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，購(gòu)買(mǎi)方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填開(kāi)《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。符合作廢條件的（同時(shí)符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開(kāi)票軟件注明作廢。（一） 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；（二） 銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；（三） 購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。擴(kuò)展資料：《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第十四條 一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》?！渡暾?qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報(bào)《申請(qǐng)單》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。參考資料來(lái)源：搜狗百科——紅字專(zhuān)用發(fā)票
紅字發(fā)票開(kāi)具（一）一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，暫按以下方法處理：1、專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu) 買(mǎi)方的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》?！缎畔⒈怼匪鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證（所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外）。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購(gòu)買(mǎi)方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出；未 抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào) 認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，購(gòu)買(mǎi)方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填開(kāi)《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收的，銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》。2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。擴(kuò)展資料1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料來(lái)源：百度百科-紅字發(fā)票
一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及開(kāi)票有誤等情況需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，視不同情況分別按以下辦法處理：　?。ㄒ唬┮?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)申請(qǐng)單），并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)通知單）。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?！　。ǘ┵?gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理?！　。ㄈ┮蜷_(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的，銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由購(gòu)買(mǎi)方出具的寫(xiě)明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票?！　。ㄋ模┮蜷_(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的，銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息，同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷(xiāo)售方憑通知單開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票?！　。ㄎ澹┌l(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。以上是舊規(guī)定　國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)　　2015年1月1日起實(shí)行紅字發(fā)票開(kāi)具　 ?。ㄒ唬┮话慵{稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下統(tǒng)稱(chēng)專(zhuān)用發(fā)票）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián) 均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的，暫按以下方法處理： 　　1.專(zhuān)用發(fā)票已交付購(gòu) 買(mǎi)方的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下統(tǒng)稱(chēng)《信息 表》，詳見(jiàn)附件1、附件2）。《信息表》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證（所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外）。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相 符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購(gòu)買(mǎi)方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出；未 抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證；經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào) 認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，購(gòu)買(mǎi)方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填開(kāi)《信息表》 時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方或者購(gòu)買(mǎi)方拒收的，銷(xiāo)售方應(yīng)于專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《信息表》?！　?.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中?！　?.銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)?！　?.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)?！　?.已使用增值稅稅控系統(tǒng)的一般納稅人，在納入升級(jí)版之前暫可繼續(xù)使用《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票紅字發(fā)票的填開(kāi)流程 企業(yè)需要開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核并開(kāi)具通知單后，企業(yè)方可開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，可以分為購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具和銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。 ● 購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具 1、開(kāi)具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票： （1）購(gòu)買(mǎi)方獲得的專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證相符且已進(jìn)行了抵扣，之后因發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出； （2）購(gòu)買(mǎi)方獲得專(zhuān)用發(fā)票后因以下問(wèn)題無(wú)法抵扣時(shí)： ①專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證； ②專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符； ③專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符； ④所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍。 2、開(kāi)具流程 購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程如1-2所示。 1-2購(gòu)買(mǎi)方申請(qǐng)開(kāi)具流程 （1）購(gòu)買(mǎi)方提交申請(qǐng)單 若購(gòu)買(mǎi)方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。 （2）購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單 購(gòu)買(mǎi)方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。 （3）購(gòu)買(mǎi)方將通知單交予銷(xiāo)售方 購(gòu)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷(xiāo)售方。 （4）銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票 銷(xiāo)售方接收到由購(gòu)買(mǎi)方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 ● 銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具 1、開(kāi)具情況 當(dāng)出現(xiàn)以下情況時(shí)，應(yīng)由銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票： （1）因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收； （2）因開(kāi)票有誤等原因尚未交付。 2、開(kāi)具流程 銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的具體流程如1-3所示。 1-3銷(xiāo)售方申請(qǐng)開(kāi)具流程 （1）銷(xiāo)售方提交申請(qǐng)單 若銷(xiāo)售方需要申請(qǐng)開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)單。 （2）銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具通知單 銷(xiāo)售方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請(qǐng)單，審核后通過(guò)紅字票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單。 （3）銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票 銷(xiāo)售方憑取得的通知單內(nèi)容在開(kāi)票子系統(tǒng)中開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 ● 紅字專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)方式 在發(fā)票填開(kāi)界面中，點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕時(shí)，新增兩個(gè)選擇菜單，一項(xiàng)為“直接開(kāi)具”，另一項(xiàng)為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如3-1所示。企業(yè)可通過(guò)上述這兩種方式填開(kāi)紅字專(zhuān)用發(fā)票。 3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開(kāi)具方式 ● 直接開(kāi)具方式 操作步驟： 【第一步】在發(fā)票填開(kāi)界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開(kāi)具”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)會(huì)彈出通知單編號(hào)輸入窗口，如3-2所示。 3-2通知單編號(hào)輸入窗口 說(shuō)明： 1、通知單編號(hào)是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開(kāi)具通知單時(shí)自動(dòng)生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號(hào)，第16位是校驗(yàn)位。 2、通知單編號(hào)必須輸入，否則無(wú)法開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號(hào)輸入不一致或輸入的通知單編號(hào)不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示“錄入錯(cuò)誤，請(qǐng)核對(duì)通知單編號(hào)后準(zhǔn)確錄入”，此時(shí)需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號(hào)規(guī)則的舊通知單，則在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票時(shí)需按下述方式輸入16位編號(hào)，其規(guī)則為：編號(hào)前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號(hào)的末6位（若舊通知單編號(hào)超過(guò)6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補(bǔ)齊）。 【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號(hào)，若通知單編號(hào)正確且兩遍號(hào)碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會(huì)彈出銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫(xiě)、確認(rèn)窗口，如3-3所示。 3-3銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)發(fā)票代碼號(hào)碼填寫(xiě)、確認(rèn)窗口 【第三步】對(duì)于通知單上有對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼的，需填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼，否則，不需要填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼，直接點(diǎn)擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。 第一種情況：若填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫(kù)中有對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如3-4所示。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面并自動(dòng)調(diào)出票面信息，如3-5所示。 3-4對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面 第二種情況：若填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼后，數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無(wú)需填寫(xiě)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼時(shí)，點(diǎn)擊“下一步”按鈕后顯示如3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開(kāi)負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫(kù)沒(méi)有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)進(jìn)入負(fù)數(shù)發(fā)票填開(kāi)界面，此時(shí)需要手工填寫(xiě)各項(xiàng)信息。其中，備注欄中自動(dòng)顯示對(duì)應(yīng)的通知單編號(hào)。 3-6數(shù)據(jù)庫(kù)中無(wú)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時(shí)的確認(rèn)界面 【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開(kāi)界面上的所有信息正確后，點(diǎn)擊“打印”按鈕開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。 說(shuō)明： 1、一張通知單只能對(duì)應(yīng)開(kāi)具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號(hào)已經(jīng)開(kāi)具過(guò)紅字專(zhuān)用發(fā)票，則在輸入通知單編號(hào)并點(diǎn)擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號(hào)已經(jīng)使用過(guò)，不能重復(fù)使用”。 2、對(duì)帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開(kāi)具相應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，若數(shù)據(jù)庫(kù)中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?duì)應(yīng)的商品行中。例如，開(kāi)具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價(jià)，折扣行記錄的是對(duì)3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票時(shí)，票面顯示如3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價(jià)、金額和稅額。 3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票 3-8帶折扣的紅字發(fā)票
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    小李是某公司員工公司。某年12月，互聯(lián)網(wǎng)金融有三大支柱:1，第一個(gè)支柱是金融的基礎(chǔ)設(shè)施，它會(huì)影響，互聯(lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融行業(yè)與互聯(lián)網(wǎng)精神相結(jié)合的新領(lǐng)域，傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)主要指?jìng)鹘y(tǒng)金融商業(yè)互聯(lián).....

    【問(wèn)答】 日期：2024-04-22

  • 金磚銀行媒體報(bào)刊金磚銀行媒體報(bào)刊

    金磚國(guó)家發(fā)展銀行，金磚國(guó)家新發(fā)展銀行屬于政策銀行右金磚國(guó)家新發(fā)展。又名金磚銀行，銀行金磚你是怎么買(mǎi)到的？銀行買(mǎi)金磚，需要帶身份證和銀行卡，程序很簡(jiǎn)單。你可以直接在柜臺(tái)辦理，金磚國(guó)家聯(lián).....

    【問(wèn)答】 日期：2024-04-22