小規(guī)模納稅人如何按季申報(bào)，增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)怎么填

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-30 04:23:27 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)怎么填

增值稅無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都是按月申報(bào)繳交增值稅的，怎么是按季申報(bào)呢？每月銷(xiāo)售收入少于2萬(wàn)元的，免交增值稅，超過(guò)2萬(wàn)的，全額繳交增值稅！

增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)怎么填

2，小規(guī)模納稅人增值稅按季申報(bào)附加稅按月該如何申報(bào)

附加稅可按月正常申報(bào)。附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。增值稅按季申報(bào)的話(huà)，則該季度第一月和第二月，增值稅實(shí)際繳納為零，附加稅就也是零，進(jìn)行零申報(bào)就可以了。第三月增值稅繳納金額計(jì)算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報(bào)。按稅收征管規(guī)定，沒(méi)有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào)。所以，附加稅頭兩月進(jìn)行零申報(bào)，最后一個(gè)月按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額后申報(bào)第三月的附加稅。

頭兩個(gè)月零申報(bào)，最后一個(gè)月先按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額，然后申報(bào)第三月的附加稅。附加稅：是指城建稅、教育附加、地方教附附加，其計(jì)稅基數(shù)是實(shí)際繳納的增值稅額。附加稅都是跟著主稅申報(bào)的，主稅按季度，附加稅也按季度。增值稅按季申報(bào)的話(huà)，則該季度第一月和第二月，增值稅實(shí)際繳納為零，附加稅就也是零，進(jìn)行零申報(bào)就可以了。第三月增值稅繳納金額計(jì)算附加稅，做為第三月附加稅有稅申報(bào)。按稅收征管規(guī)定，沒(méi)有稅額也必須進(jìn)行零申報(bào)。所以，附加稅頭兩月進(jìn)行零申報(bào)，最后一個(gè)月按增值稅申報(bào)金額計(jì)算附加稅額后申報(bào)第三月的附加稅。

小規(guī)模納稅人增值稅按季申報(bào)附加稅按月該如何申報(bào)

3，小規(guī)模納稅人季度如何申報(bào)

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕71號(hào)）：　　1. 為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元（含本數(shù)，下同）至3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。2. 2015年的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定:按月申報(bào)的，當(dāng)月收入3萬(wàn)元以下，按季度申報(bào)的，季度營(yíng)業(yè)收入90000元以下可以免征增值稅（營(yíng)業(yè)稅也可以的）。超過(guò)90000元的就不可以免征增值稅了，要全額計(jì)算繳納增值稅 .　　3《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，補(bǔ)貼收入作為營(yíng)業(yè)外收入二級(jí)科目，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未達(dá)起征點(diǎn)的，免增值稅，　　1）銷(xiāo)售時(shí)正常做會(huì)計(jì)分錄：　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX單位；　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　2）.同時(shí)做賬務(wù)處理做：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入。

也是要每個(gè)月申報(bào)的,報(bào)表也要每個(gè)月做,一個(gè)季度去稅局交一次報(bào)表一般的(國(guó)稅)增值稅\企業(yè)所得稅是電話(huà)申報(bào) (地稅)是網(wǎng)上申報(bào),包括:教育附加\城建稅\個(gè)人所得稅這些,都是網(wǎng)上申報(bào)的

小規(guī)模納稅人季度如何申報(bào)

4，小規(guī)模季度怎么申報(bào)

你說(shuō)的是增值稅申報(bào)表吧，第三欄填寫(xiě)不含稅金額。另外未達(dá)起征點(diǎn)免征額或者小微企業(yè)減免額那邊也要填寫(xiě)一下同樣的數(shù)字，應(yīng)該在10-12行附近，地區(qū)不同位置可能有差異，這樣本期應(yīng)繳為0也就是這個(gè)季度不用繳納增值稅。

財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕71號(hào)）：1. 為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對(duì)月銷(xiāo)售額2萬(wàn)元（含本數(shù)，下同）至3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人，免征營(yíng)業(yè)稅。2. 2015年的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定:按月申報(bào)的，當(dāng)月收入3萬(wàn)元以下，按季度申報(bào)的，季度營(yíng)業(yè)收入90000元以下可以免征增值稅（營(yíng)業(yè)稅也可以的）。超過(guò)90000元的就不可以免征增值稅了，要全額計(jì)算繳納增值稅 .3《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，補(bǔ)貼收入作為營(yíng)業(yè)外收入二級(jí)科目，小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未達(dá)起征點(diǎn)的，免增值稅，1）銷(xiāo)售時(shí)正常做會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX單位；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2）.同時(shí)做賬務(wù)處理做：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；貸：營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼收入。 0 29

每個(gè)月地稅報(bào)的是營(yíng)業(yè)稅，國(guó)稅附加稅，印花稅，代扣代繳個(gè)人所得稅，季度報(bào)的是所得稅。

5，小規(guī)模納稅人增值稅按季如何申報(bào)的最新相關(guān)信息

看看你的季度營(yíng)業(yè)收入是否多于9萬(wàn)。增值稅小規(guī)模納稅人的有限公司，季度營(yíng)業(yè)收入少于9萬(wàn)，就填第二欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”和第9、10、17、18、21、22欄。其中，第二欄填寫(xiě)由稅局代開(kāi)的增值稅專(zhuān)票的不含稅金額，第9、10欄就填寫(xiě)企業(yè)自己開(kāi)出的增值稅普票金額。第17、18欄，就是第9、10欄的金額乘以3%。增值稅小規(guī)模納稅人的有限公司，季度營(yíng)業(yè)收入多于9萬(wàn)的話(huà)，就填第2、3欄，不填10、11欄。小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表稅局的正式填寫(xiě)說(shuō)明如下：《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫(xiě)說(shuō)明本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫(xiě)納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（三）“納稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人名稱(chēng)全稱(chēng)。（四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”：填寫(xiě)本期銷(xiāo)售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷(xiāo)售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額。納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷(xiāo)售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。（五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。（六）第3欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。（七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）”：填寫(xiě)本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷(xiāo)售額。納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫(xiě)扣除后的不含稅銷(xiāo)售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。（八）第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)。（九）第6欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。（十）第7欄“銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）。（十一）第8欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。（十二）第9欄“免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額，不包括出口免稅銷(xiāo)售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。（十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額。個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人不填寫(xiě)本欄次。（十四）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷(xiāo)售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷(xiāo)售額。本欄次由個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人填寫(xiě)。（十五）第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷(xiāo)售額。（十六）第13欄“出口免稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫(xiě)扣除之前的銷(xiāo)售額。（十七）第14欄“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷(xiāo)售額。（十八）第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。（十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫(xiě)納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。（二十一）第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫(xiě)符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。（二十二）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫(xiě)個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”和征收率計(jì)算。（二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。