股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何計(jì)算，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-30 11:28:38 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納的個(gè)人所得稅適用20%的比例稅率，股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納稅所得額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)-股權(quán)計(jì)稅成本-與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的印花稅等稅費(fèi)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納稅所得額x20%。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅怎么計(jì)算

2，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅要怎么計(jì)算

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅是指在轉(zhuǎn)讓股權(quán)過(guò)程中個(gè)人和企業(yè)所要交的稅費(fèi)。一方面，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目依20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額為轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，其中合理費(fèi)用是指納稅人在轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過(guò)程中按有關(guān)規(guī)定所支付的費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。另一方面，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，故應(yīng)納稅所得額等于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)計(jì)稅成本后的余額。且根據(jù)該法第四條，企業(yè)所得稅率依25%來(lái)計(jì)算。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅要怎么計(jì)算

3，公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅如何計(jì)算

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》中規(guī)定，原股東取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式有兩個(gè)，南京商法通公司法律顧問(wèn)分析：（一）對(duì)于原股東取得轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)持股比例先清收債權(quán)、歸還債務(wù)后，再對(duì)每個(gè)股東進(jìn)行分配的，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額＝（原股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓總收入－原股東承擔(dān)的債務(wù)總額＋原股東所收回的債權(quán)總額－注冊(cè)資本額－股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的有關(guān)稅費(fèi)）×原股東持股比例。其中，原股東承擔(dān)的債務(wù)不包括應(yīng)付未付股東的利潤(rùn)（下同）。（二）對(duì)于原股東取得轉(zhuǎn)讓收入后，根據(jù)持股比例對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行分配的，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額＝原股東分配取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入＋原股東清收公司債權(quán)收入－原股東承擔(dān)公司債務(wù)支出－原股東向公司投資成本。

如果轉(zhuǎn)讓價(jià)格為297萬(wàn)元屬于平價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)恍枥U納個(gè)人所得稅；如果超出297萬(wàn)元即為溢價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)霾糠职?0%繳納個(gè)人所得稅。

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅如何計(jì)算

4，怎么計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅

根據(jù)國(guó)稅函【2010】79號(hào)文規(guī)定：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類(lèi)資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

主要看截止到轉(zhuǎn)讓日止的所有者權(quán)益金額與初始投入金額（實(shí)收資本）比較，增加的部分需要按照所占股份的比例繳納所得稅，如果公司由土地、房產(chǎn)等需要做評(píng)估，評(píng)估增值的部分需要合并到所有者權(quán)益中。

是要繳納所得稅，因?yàn)檎?5%股份，就是占注冊(cè)資本450萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)是1000萬(wàn)元，評(píng)估市場(chǎng)價(jià)值應(yīng)是1200元，那就要根據(jù)1200元-450元。作為企業(yè)的投資收益，并入企業(yè)本年的收益中去，至年底匯算清繳。

5，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅怎么算

大家都知道公司的股東在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)候，必須繳納個(gè)人所得稅，由于市場(chǎng)上對(duì)個(gè)人所得稅的征稅來(lái)源廣泛，情況復(fù)雜，一些股東對(duì)納稅的相關(guān)政策知之甚少，那么公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的征收范圍和稅額是怎么計(jì)算的呢根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條第九款規(guī)定，征收個(gè)人所得稅范圍指財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得；對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的辦法，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)另行制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)施行。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅的計(jì)算方式是以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅；財(cái)產(chǎn)原值，對(duì)于有價(jià)證券，是指為買(mǎi)入價(jià)以及買(mǎi)入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。因此，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅額的計(jì)算公式為：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-本金(原值)-合理費(fèi)用)x20%?，F(xiàn)代社會(huì)商業(yè)活動(dòng)頻繁，作為法制時(shí)代的公民，我們應(yīng)該遵守法律，不能偷稅漏稅，但是我們可以在法律許可的范圍內(nèi)，利用相關(guān)的優(yōu)惠條件來(lái)節(jié)稅，進(jìn)行稅收籌劃。這種結(jié)稅，短期內(nèi)，從微觀(guān)來(lái)講是暫時(shí)的減少了國(guó)家的稅收，但是從宏觀(guān)的層面來(lái)講，有利于國(guó)家稅法制度的完善，是社會(huì)進(jìn)步的體現(xiàn)。