利息境外什么稅金，營(yíng)改增后境外支付借款利息繳納什么稅金

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-17 21:26:51 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，營(yíng)改增后境外支付借款利息繳納什么稅金

營(yíng)改增后境外支付借款利息繳納增值稅及附加稅！

開普票，按票面金額入賬，因?yàn)榻杩罾⑦M(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣。

營(yíng)改增后境外支付借款利息繳納什么稅金

2，關(guān)于境外母公司利息收入代扣代繳所得稅

1. 我之前操作過。在匯出境外借款利息前，就需要給外匯管理局提供匯出利息已相應(yīng)支付稅款的稅務(wù)證明。所以，代扣代繳的時(shí)間一定在借款利息匯出前。2. 一般準(zhǔn)則要求按年度計(jì)提代扣代繳所得稅，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-代繳所得稅貸：應(yīng)付利息支付時(shí)，借：應(yīng)繳稅費(fèi)-代繳所得稅貸：應(yīng)付利息貸：銀行存款3. 需要在12月計(jì)提，不對(duì)匯算清繳產(chǎn)生影響。

利息收入當(dāng)然要繳納企業(yè)所得稅了，如果你公司以前年度沒有繳納，按規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行補(bǔ)繳。

關(guān)于境外母公司利息收入代扣代繳所得稅

3，境外取得利息收入應(yīng)該怎么計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅是扣除掉預(yù)先在境外支

營(yíng)業(yè)稅方面：按利息收入總額*5%，不扣除預(yù)繳的所得稅。所得稅方面：居民企業(yè)應(yīng)就其來(lái)源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以及利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等收入，扣除按照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例等規(guī)定計(jì)算的與取得該項(xiàng)收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。來(lái)源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)；來(lái)源于境外的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等收入，應(yīng)按有關(guān)合同約定應(yīng)付交易對(duì)價(jià)款的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。在境外預(yù)繳的所得稅可以抵減公司應(yīng)納稅額。

《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第十二條第一款規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條第二款規(guī)定，條例第十二條所稱取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，為書面合同確定的付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十八條第二款規(guī)定，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。根據(jù)上述規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)行為對(duì)于貼現(xiàn)息的處理，均是在貼現(xiàn)日支付票據(jù)對(duì)價(jià)時(shí)直接從應(yīng)付款項(xiàng)里扣除。貼現(xiàn)息應(yīng)在貼現(xiàn)日全額作為營(yíng)業(yè)稅及企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，不能遞延處理。

境外取得利息收入應(yīng)該怎么計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅是扣除掉預(yù)先在境外支

4，外資企業(yè)外債利息需繳哪些稅種

1、需要繳納所得稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]3號(hào)），非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利息所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以依照有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定對(duì)非居民企業(yè)直接負(fù)有支付相關(guān)款項(xiàng)義務(wù)的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。　　2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》第七條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人在每次向非居民企業(yè)支付或者到期應(yīng)支付本辦法第三條規(guī)定的所得時(shí)，應(yīng)從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳企業(yè)所得稅。　　本條所稱到期應(yīng)支付的款項(xiàng)，是指支付人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的應(yīng)付款項(xiàng)。　　第八條扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算。　　扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×實(shí)際征收率　　應(yīng)納稅所得額是指依照企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定計(jì)算的下列應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費(fèi)支出?！?　　實(shí)際征收率是指企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的稅率，或者稅收協(xié)定規(guī)定的更低的稅率。　　注：企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定的稅率是10%。

外資企業(yè)歇業(yè)時(shí)，借股東的外債所豁免的利息，要繳所得稅。實(shí)際上沒有必要討論這個(gè)問題。如果豁免的利息記為收入，哪這部分利息也要計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的；如果豁免的利息不記為收入，哪這部分利息相應(yīng)也不需要計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)所得稅以應(yīng)稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，這部分豁免利息在收入與成本費(fèi)用里面同時(shí)出現(xiàn)，也就互抵了。

5，關(guān)于銀行利息的營(yíng)業(yè)稅

分行給總行10萬(wàn)元利息吧？否則分行轉(zhuǎn)貸越多，就越虧損了?？梢缘侄悾中袘?yīng)以收到的利息減去支付給總行的核定的利息為營(yíng)業(yè)額交營(yíng)業(yè)稅。依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅申報(bào)管理辦法》的通知國(guó)稅發(fā)[2002]9號(hào)第十二條外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)包括：（一）中國(guó)銀行系統(tǒng)從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級(jí)行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級(jí)行貸給國(guó)內(nèi)用戶的，在下級(jí)行以其向借款方收取的全部利息收入全額為營(yíng)業(yè)額（包括基準(zhǔn)利率計(jì)算的利息和各種加息、罰息等）。在借入外匯的上級(jí)行，以貸款利息收入和其他應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的收入減去支付給境外的借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。（二）其他銀行從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，如上級(jí)行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級(jí)行貸給國(guó)內(nèi)用戶的，在下級(jí)行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級(jí)行核定的借款利息支出額后的余額為營(yíng)業(yè)額。上級(jí)行核定的借款利息支出額與實(shí)際支出額不符的，由上級(jí)行從其應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅中抵補(bǔ)。

銀行發(fā)放貸款收取利息收入與一般企業(yè)的銀行存款滋生的利息收入有所不同。只要企業(yè)占用了銀行的資金，就承擔(dān)了還本付息的義務(wù)。也就是說只要企業(yè)欠銀行的錢，無(wú)論企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞，銀行均對(duì)本息具有追索權(quán)。但監(jiān)管部門基于監(jiān)管和防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的角度考慮，允許銀行對(duì)符合一定條件的貸款實(shí)行核銷即賬銷案存，但銀行繼續(xù)保留追索權(quán)。財(cái)政部門也從防范風(fēng)險(xiǎn)和真實(shí)反映銀行損益的謹(jǐn)慎性原則出發(fā)規(guī)定了銀行利息收入確認(rèn)的原則，而稅務(wù)部門則從保證國(guó)家財(cái)政收入的角度對(duì)利息收入的營(yíng)業(yè)稅與企業(yè)所得稅做出了稅收的要求。對(duì)表外利息征營(yíng)業(yè)稅，那么在貸款真正核銷時(shí)，是否允許銀行對(duì)已征過營(yíng)業(yè)稅的表外利息沖減當(dāng)期的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。從公平的角度來(lái)講，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該允許。但實(shí)務(wù)中如何去監(jiān)管該表外利息的準(zhǔn)確性，尤其在表外利息包含以往年度未繳過營(yíng)業(yè)稅的歷史數(shù)據(jù)的情況，又是稅務(wù)機(jī)關(guān)面臨的一大難題。