資產(chǎn)出讓應(yīng)交什么稅，公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生哪些稅費

來源：整理時間：2022-12-14 06:26:29 編輯：金融知識手機版

1，公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生哪些稅費

那就多了,建議考濾1下稅收籌劃

公司資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生哪些稅費

2，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交增值稅稅率多少呢

一般納稅人可以按進項稅抵扣，發(fā)生多少抵扣多少。小規(guī)模納稅人不可以抵扣。

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交增值稅稅率是17%?，F(xiàn)行增值稅一般貨物和勞務(wù)的稅率17%。

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交增值稅稅率多少呢

3，出售固定資產(chǎn)涉及哪些稅種

（1）納稅人銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和屬于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按4%減半征收；售價未超過原值的，免征增值稅。所得稅對出售時售價是否超過原值沒有影響

出售固定資產(chǎn)涉及哪些稅種

4，固定資產(chǎn)的出售交什么稅

看是什么資產(chǎn)1、不動產(chǎn)，如房地產(chǎn)，交營業(yè)稅，城建稅，教育費附加，契稅，印花稅；出售金額與賬面價值差額并入應(yīng)納稅所得額交企業(yè)所得稅。2、有形動產(chǎn)，出售金額超出原值的部分交增值稅，城建稅，教育費附加，出售金額與賬面價值差額并并入應(yīng)納稅所得額交企業(yè)所得稅。

5，資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅原單位與新單位

你說的屬于單位改制，像這種國有企業(yè)的改制是涉及的應(yīng)該是營業(yè)稅、個人所得稅，屬于免征范疇，不需要繳納稅款的。不過這個需要稅務(wù)局備案，你們應(yīng)該要收集改制的政策，如2006年改制優(yōu)惠政策、2009年上級主管部門要求注銷事業(yè)單位等。有上級的批文會使問題簡單化。整個過程中稅務(wù)局可能會追繳你們這幾年的欠稅。詳情您可以撥打12366納稅服務(wù)熱線咨詢，或者直接去找地方稅政科。

6，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要繳納哪些稅

固定資產(chǎn)有好幾種形式，我們分開來講 1，不動產(chǎn)及土地，這種以建筑物為主，有時同土地一起轉(zhuǎn)讓，這時納稅義務(wù)人就需要交5%的營業(yè)稅，視轉(zhuǎn)讓增值額的大小要交土地增值稅，當然還有城健稅，教育費附加。 2，動產(chǎn)，這種以設(shè)備，車輛為主，這種情況下可能就要交增值稅，但不會交營業(yè)稅了，如小轎車，如果售價高于原值，就要交2%的增值稅，有些設(shè)備也屬于應(yīng)稅的設(shè)備，這些增值稅是純稅，不得抵扣進項的。當然還有城健稅，教育費附加。

固定資產(chǎn)有好幾種形式，我們分開來講1，不動產(chǎn)及土地，這種以建筑物為主，有時同土地一起轉(zhuǎn)讓，這時納稅義務(wù)人就需要交5%的營業(yè)稅，視轉(zhuǎn)讓增值額的大小要交土地增值稅，當然還有城健稅，教育費附加。2，動產(chǎn)，這種以設(shè)備，車輛為主，這種情況下可能就要交增值稅，但不會交營業(yè)稅了，如小轎車，如果售價高于原值，就要交2%的增值稅，有些設(shè)備也屬于應(yīng)稅的設(shè)備，這些增值稅是純稅，不得抵扣進項的。當然還有城健稅，教育費附加。上面兩者也要交印花稅，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓金額的萬分之五交納

7，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)須繳納哪些稅

針對整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的模式在實務(wù)中運用所碰到的問題，結(jié)合下面兩個案例進行詳細分析如下： [案例分析1]某民營房地產(chǎn)綜合開發(fā)企業(yè)A公司為了構(gòu)建房地產(chǎn)開發(fā)的全新平臺，擬先進行架構(gòu)重組，再通過在證券市場買殼實現(xiàn)上市，A公司之所以要在收購前進行架構(gòu)重組，是由于A公司以前年度購入的土地儲備以及其他投資性房地產(chǎn)均按歷史成本法入賬，各項固定資產(chǎn)相對于現(xiàn)時市場價格屬低估，其中，A公司賬面資產(chǎn)為2億元人民幣，負債為1億元人民幣，凈資產(chǎn)為1億元人民幣，經(jīng)評估后的A公司資產(chǎn)為2.8億元人民幣，負債為1億元人民幣，凈資產(chǎn)達到1.8億元人民幣，而A公司擬收購的殼公司股權(quán)價值為1.5億元人民幣，A公司的賬面凈資產(chǎn)無法滿足《公司法》關(guān)于對外投資不能超過凈資產(chǎn)50%的規(guī)定，為了完成該交易以及在下一步將A公司注入上市公司時充分體現(xiàn)其真實的市場價值，公司在充分考慮減少交易稅負條件下形成了以下的重組方案： A公司先成立一家注冊資本為50萬元的有限公司P公司，作為收購主體，然后用A公司的全部經(jīng)營性資產(chǎn)和負債經(jīng)評估增值后對P公司進行增資，A公司隨之成為P公司的控股股東。P公司因注入評估增值后的A公司的所有資產(chǎn)和負債，其凈資產(chǎn)符合了《公司法》對外投資的要求，在此基礎(chǔ)上，P公司繼續(xù)通過其整體資產(chǎn)向目標上市殼公司的控股股東進行增資擴股，通過控制該上市殼公司的控股股東間接控制上市公司，A公司和P公司上述兩次資產(chǎn)交易同時經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)審核確認，同意對上述改組比照整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易處理，根據(jù)國稅發(fā)［2000］118號文的規(guī)定?；作為整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易的接受企業(yè)支付的交換額中，除接受企業(yè)股權(quán)以外的現(xiàn)金、有價證券，其他資產(chǎn)不高于所支付的股權(quán)的票面價值20%的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失（見表1）。 [案例分析2]某外資甲公司擬收購某民營乙公司，經(jīng)營木材部分業(yè)務(wù)及相關(guān)資產(chǎn)，經(jīng)評估確認，甲公司經(jīng)營木材部分的資產(chǎn)負債情況如下：流動資產(chǎn)為1000萬元人民幣，房屋建筑物原值1000萬元，評估價值為1500萬元人民幣，生產(chǎn)設(shè)備原值1000萬元人民幣，評估價值為1500萬元人民幣，資產(chǎn)總額經(jīng)評估合計為4000萬元人民幣，負債總計1000萬元人民幣；所有者權(quán)益經(jīng)評估合計為3000萬元人民幣。甲公司與乙公司經(jīng)談判協(xié)商后，形成了三個收購方案：方案一，甲公司以現(xiàn)金3000萬元收購該部分資產(chǎn)及相關(guān)業(yè)務(wù)，乙公司承諾不再經(jīng)營木材業(yè)務(wù)；按照稅法規(guī)定，該方案乙公司應(yīng)繳納相關(guān)的營業(yè)稅、土地增值稅、增值稅和所得稅，其中轉(zhuǎn)讓房屋及建筑物和生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)按銷售不動產(chǎn)的規(guī)定繳納5%的營業(yè)稅，土地增值稅由于增值額占扣除項目比例未超過50%，因此適用稅率為30%，由于生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)讓價超過原值，因此增值稅稅率為4%減半，即按2%繳納，而所得稅稅率則為33%。因此乙公司在轉(zhuǎn)讓過程中所承擔的稅負為545.925萬元[3000*5%+（1500-1000-75）*30%+1500*2%+（3000-2000-150-127.5）*33%]。方案二，乙公司將木材部分相關(guān)的資產(chǎn)和負債放入一家獨立核算的分支機構(gòu)，同時乙公司成立一家注冊資本為50萬元的有限公司——丙公司作為被收購主體，然后用這個獨立核算分支機構(gòu)的全部經(jīng)營性資產(chǎn)和負債經(jīng)評估增值后對丙公司進行增資，甲公司最后收購增資后的丙公司。由于符合稅法對企業(yè)利用非貨幣性資產(chǎn)對外投資以及符合國稅發(fā)［2000］118號文關(guān)于整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中轉(zhuǎn)讓企業(yè)暫不計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失的規(guī)定，因此該整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的過程不用計繳營業(yè)稅、土地增值稅、增值稅和所得稅，但甲公司收購乙公司持有的丙公司股權(quán)時，乙公司則需依法繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅330萬元[（3000-2000）*33%]。方案三，與方案二大致相同，不同之處在于甲公司選擇收購丙公司的所有資產(chǎn)和負債，根據(jù)國稅發(fā)[2003]45號《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》規(guī)定，如符合國稅發(fā)[2000]118號文規(guī)定的整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，其接受企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)的成本，可以按評估確認價值確定，不需要進行納稅調(diào)整，因此丙公司在轉(zhuǎn)讓該等資產(chǎn)和負債時，就不需要對該評估增值部分繳納所得稅，但相關(guān)的營業(yè)稅、土地增值稅和增值稅則應(yīng)依法征收，稅負為307.5萬元[3000*5%+（1500-1000-75）*30%+1500*2%]。因此，乙企業(yè)在考慮稅負較少的情況下最終選擇了方案三（詳見表2）。上述兩個案例很好地說明了企業(yè)若能靈活運用整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的交易方式，能夠在很大程度上降低重組帶來的稅務(wù)負擔。但在實際操作中應(yīng)注意以下幾個方面： 1.交易必須是整體性資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方如果是一家控股公司，在實際操作中可以將擬交換的控股子公司改造為獨立核算的分支機構(gòu)。如果轉(zhuǎn)讓的是一項業(yè)務(wù)的資產(chǎn)和負債，則可以將該項資產(chǎn)和業(yè)務(wù)放入一家獨立核算的分支機構(gòu)，構(gòu)造符合整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓條件的交易標的。 2.應(yīng)格外注意整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的臨界點，20%的突破將會給交易帶來重大影響，充分利用該所得稅優(yōu)惠政策來設(shè)計交易方案。 3.在實施架構(gòu)重組前須與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行溝通并取得一致的共識。由于整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓涉及面比較廣，在實際操作中限制條件較多，因此在實施重組前及實施后與稅務(wù)機關(guān)進行充分的溝通是成功實施的關(guān)鍵，況且國稅發(fā)［2000］118號文規(guī)定，如整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)和接受企業(yè)不在同一?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的，則應(yīng)報國家稅務(wù)總局審核確認。 4.資產(chǎn)接受方可以按照評估價格入賬并計提折舊、攤銷或結(jié)轉(zhuǎn)成本，資產(chǎn)增值部分在稅務(wù)處理中可得到認可；根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[2003]45號《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》規(guī)定，如符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2000]118號文）第四條第（二）款規(guī)定，整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)暫不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失的整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓改組，接受企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓企業(yè)的資產(chǎn)的成本，可以按評估確認價值確定，不需要進行納稅調(diào)整。由于資產(chǎn)增值在稅務(wù)處理中能夠得到稅務(wù)機關(guān)的認可，因此企業(yè)應(yīng)利用資產(chǎn)重估的機會充分將資產(chǎn)增值予以體現(xiàn)，合理地利用該優(yōu)惠政策為重組后的企業(yè)帶來適當?shù)亩愂諆?yōu)惠。 5.若企業(yè)希望通過整體資產(chǎn)對目標公司增資擴股的方式取得上市公司的控制權(quán)，則應(yīng)適當?shù)乩@過上市公司增資擴股受證券法規(guī)限制的規(guī)定。如上述案例一中的P公司，P公司最終選擇了對上市殼公司的控股公司進行增資擴股，通過控制上市公司的控股股東來間接完成對上市公司的并購，這是因為如直接對上市殼公司進行增資擴股將很大程度上受到證券法規(guī)的限制，操作難度大、操作程序非常復(fù)雜。因此，選擇適當?shù)乩@過上市殼公司，通過對其控股股東增資擴股的方式來達到并購該上市殼公司的目的。由于整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所享有的稅收優(yōu)惠是稅法中設(shè)定限制條件較多的一條，因此企業(yè)應(yīng)審慎考慮上述所列的幾個方面，靈活運用整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得并且不需要繳納資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅的優(yōu)惠政策，為企業(yè)的架構(gòu)重組和并購交易實現(xiàn)現(xiàn)金流出量的最小化和稅負流出的最大節(jié)省發(fā)揮其應(yīng)有的作用。