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什么是跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，哪些企業(yè)屬于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-02 20:44:11 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，哪些企業(yè)屬于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅

有總公司的子公司、分公司。

哪些企業(yè)屬于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅

2，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法

法律分析：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法，一、關(guān)于總機(jī)構(gòu)不向分支機(jī)構(gòu)提供企業(yè)所得稅分配表，導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)無(wú)法正常就地申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的處理問(wèn)題?！《?、關(guān)于實(shí)行跨地區(qū)匯總納稅的企業(yè)能否核定征收所得稅的問(wèn)題。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第三條 居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第四條 企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第十七條 企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法

3，什么是跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)

企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的收入一并匯集到總機(jī)構(gòu)計(jì)算并交納企業(yè)所得稅然后再按一定比例計(jì)算方法出各分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)

什么是跨區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)

4，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法

第一章總則第一條為加強(qiáng)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的征收管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》）、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則（以下簡(jiǎn)稱《征收管理法》）和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)（跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法）的通知》（財(cái)預(yù)[2012]40號(hào)）等的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)），除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法。國(guó)有郵政企業(yè)（包括中國(guó)郵政集團(tuán)公司及其控股公司和直屬單位）、中國(guó)工商銀行股份有限公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司、中國(guó)銀行股份有限公司、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行股份有限公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)投資有限責(zé)任公司、中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司、中國(guó)建銀投資有限責(zé)任公司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司、中國(guó)石油天然氣股份有限公司、中國(guó)石油化工股份有限公司、海洋石油天然氣企業(yè)（包括中國(guó)海洋石油總公司、中海石油（中國(guó)）有限公司、中海油田服務(wù)股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司等企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅（包括滯納金、罰款）為中央收入，全額上繳中央國(guó)庫(kù)，其企業(yè)所得稅征收管理不適用本辦法。鐵路運(yùn)輸企業(yè)所得稅征收管理不適用本辦法。第三條匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法：（一）統(tǒng)一計(jì)算，是指總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。（二）分級(jí)管理，是指總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都有對(duì)當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅管理的責(zé)任，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分別接受機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。（三）就地預(yù)繳，是指總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按本辦法的規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。（四）匯總清算，是指在年度終了后，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ)。（五）財(cái)政調(diào)庫(kù)，是指財(cái)政部定期將繳入中央國(guó)庫(kù)的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入，按照核定的系數(shù)調(diào)整至地方國(guó)庫(kù)。第四條總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（登記證書(shū)），且總機(jī)構(gòu)對(duì)其財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的分支機(jī)構(gòu)。

5，如何確定跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)

跨地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)，可以在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅，也可以匯總到總部繳納企業(yè)所得稅，這要企業(yè)自己權(quán)衡。
企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的收入一并匯集到總機(jī)構(gòu)計(jì)算并交納企業(yè)所得稅然后再按一定比例計(jì)算方法出各分支機(jī)構(gòu)承擔(dān)

6，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅

如果你們分公司的企業(yè)所得稅是在總公司匯總繳納，應(yīng)當(dāng)由總公司出具稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章認(rèn)可的“稅款分配表”，分公司憑“稅款分配表”在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅。如果分配的稅款為零，你就在當(dāng)?shù)亓闵陥?bào)。如果不是匯總繳納，就要按照分公司利潤(rùn)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
建筑企業(yè)所得稅征管問(wèn)題，應(yīng)按照如下規(guī)定執(zhí)行： 1、實(shí)行總、分機(jī)構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)）規(guī)定，按照"統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)"的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 2、建筑企業(yè)跨地區(qū)設(shè)立的不符合二級(jí)分支機(jī)構(gòu)條件的項(xiàng)目經(jīng)理部（包括與項(xiàng)目經(jīng)理部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等），應(yīng)匯總到總機(jī)構(gòu)或二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算，按照國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件規(guī)定的辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，上述項(xiàng)目經(jīng)理部不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。

7，如何理解企業(yè)所得稅跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅原則

根據(jù)《公司法》規(guī)定，分公司不具有法人資格，民事責(zé)任由總公司承擔(dān)，但需要在當(dāng)?shù)剞k理工商登記和稅務(wù)登記。分公司是指公司在其住所以外設(shè)立的從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)。“不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”，就是指前面所說(shuō)的分公司。 《跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理暫行辦法》規(guī)定，總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額，總、分支機(jī)構(gòu)都要辦理稅務(wù)登記并接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管，并按規(guī)定的比例分別就地按月或者按季向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、預(yù)繳企業(yè)所得稅，年度終了后，總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，多退少補(bǔ)。跨省市設(shè)立的下列分支機(jī)構(gòu)不需要就地預(yù)繳： 1. 稅法列舉的，所得稅全部上繳中央國(guó)庫(kù)的企業(yè)； 2. 不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能、在當(dāng)?shù)夭焕U納營(yíng)業(yè)稅、增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉(cāng)儲(chǔ)等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)； 3. 三級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)；其經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額統(tǒng)一計(jì)入二級(jí)分支機(jī)構(gòu)計(jì)算預(yù)繳所得稅。 4. 上年度符合條件的小型微利企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)； 5. 居民企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立不具有法人資格營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。 在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)跨地、市（區(qū)、縣）設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，預(yù)繳所得稅的具體管理辦法，根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2008〕28號(hào)文件規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局已經(jīng)授權(quán)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局聯(lián)合制定。
跨地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)，可以在當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅，也可以匯總到總部繳納企業(yè)所得稅，這要企業(yè)自己權(quán)衡。
跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總主要針對(duì)總分支機(jī)構(gòu)，或跨區(qū)設(shè)立某個(gè)部門(mén)，只有一個(gè)法人主體。

8，所得稅匯算清繳中匯總納稅企業(yè)什么意思

所得稅匯算清繳中匯總納稅企業(yè)，是稅務(wù)局認(rèn)可的集中匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)　　所得稅匯算清繳中匯總納稅企業(yè)有：　　1）國(guó)務(wù)院確定的120家大型試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)?！　?）國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)執(zhí)行試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)政策和匯總納稅政策的企業(yè)集團(tuán)。　　3）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的鐵路運(yùn)營(yíng)、民航運(yùn)輸、郵政、電信企業(yè)和金融保險(xiǎn)企業(yè)（含證券等非銀行金融機(jī)構(gòu)）?！　?）文化體制改革的試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)。　　5）匯總納稅企業(yè)重組改制后具集團(tuán)性質(zhì)的存續(xù)企業(yè)?！　》仟?dú)立核算分支機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，由核算地統(tǒng)一納稅。對(duì)核算地發(fā)生爭(zhēng)議的，分情況處理：　　1）總分機(jī)構(gòu)均在一省范圍內(nèi)的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)明確納稅申報(bào)所在地；　　2）總分機(jī)構(gòu)跨省市的，由國(guó)家稅務(wù)總局明確納稅申報(bào)所在地。　　匯繳成員企業(yè)和單位在按規(guī)定向匯繳企業(yè)和單位匯總所得額(或虧損額)時(shí)，必須按稅法的有關(guān)規(guī)定向經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告匯繳納稅情況，報(bào)送納稅申報(bào)表，并附財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料。納稅申報(bào)表亦應(yīng)同時(shí)逐級(jí)上報(bào)匯繳企業(yè)和單位，以便匯繳入庫(kù)地稅務(wù)機(jī)關(guān)備查?！　R總納稅又稱“匯總繳納”，是指對(duì)企業(yè)集團(tuán)和設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，采取由企業(yè)集團(tuán)的核心企業(yè)或總機(jī)構(gòu)匯總所屬成員企業(yè)集中繳納所得稅的一種稅收征收辦法。采取這一方法的主要原因是，由于專業(yè)化協(xié)作的發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)跨地區(qū)、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)，一些成員企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上難以獨(dú)立核算或核算不能反映企業(yè)的真實(shí)情況，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不良影響。因此，匯總繳納就成為必然?！　?shí)行匯總繳納，表面上看只是稅收征收辦法的改變，但由于匯總繳納允許各個(gè)機(jī)構(gòu)的盈虧相互抵補(bǔ)后繳納所得稅，部分減少了匯總企業(yè)的應(yīng)納稅額，其實(shí)質(zhì)是給予匯總納稅企業(yè)的一種稅收優(yōu)惠。這種辦法的好處在于比較真實(shí)地反映了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況，較為合理地計(jì)算征收企業(yè)集團(tuán)的所得稅稅額。但匯總繳納加大了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的稅收管理和監(jiān)控的難度，比較容易產(chǎn)生稅收漏洞。
按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》國(guó)稅發(fā)〔2005〕200號(hào)。文件精神：企業(yè)所得稅匯算清繳，由納稅人自行計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅額，根據(jù)預(yù)繳稅款情況，計(jì)算全年應(yīng)繳應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)納稅申請(qǐng)表，在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。 因此，企業(yè)所得稅匯算清繳原則上是由企業(yè)自行匯算清繳，但不能自行匯繳的，可以聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所來(lái)做。如果有稅前扣除項(xiàng)目報(bào)批需要鑒證的，還得請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所予以鑒證后，稅務(wù)局才會(huì)審批。納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù)；預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續(xù)。

9，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)如何辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào))規(guī)定：“第十四條 跨地區(qū)(省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè))的優(yōu)惠事項(xiàng)，按以下情況辦理：　?。ㄒ唬┓种C(jī)構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)、部分區(qū)域性稅收優(yōu)惠(西部大開(kāi)發(fā)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭)，以及購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。　?。ǘ┛倷C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)，填寫(xiě)《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單》(見(jiàn)附件3)，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)?！　⊥皇　⒆灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)優(yōu)惠事項(xiàng)的備案管理，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定?！　?.....　　第二十一條 本辦法施行前已經(jīng)履行審批、審核或者備案程序的定期減免稅，不再重新備案?！　〉诙l 本辦法適用于2015年及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理工作?！?/section>
企業(yè)所得稅事后備案管理事項(xiàng)表項(xiàng)目 備案時(shí)間 享受方式 報(bào)送資料1、免稅收入——國(guó)債利息收入 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請(qǐng)報(bào)告（購(gòu)買國(guó)債、利率、利息收入等專項(xiàng)說(shuō)明）；（二）國(guó)債凈價(jià)交易交割單；（三）應(yīng)收利息（投資收益）科目明細(xì)賬或按月匯總表。（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 2、免稅收入——符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請(qǐng)報(bào)告；（二）投資合同或協(xié)議書(shū)；（三）連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；（四）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；（五）被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料；（六）投資方或被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料。（七）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。3、免稅收入——在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）備案申請(qǐng)報(bào)告；（二）投資合同或協(xié)議書(shū)；（三）連續(xù)持有上市股票12個(gè)月以上的證明材料；（四）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬或按月匯總表；（五）被投資企業(yè)做出利潤(rùn)分配決定的董事會(huì)決議、公告等利潤(rùn)分配相關(guān)證明材料；（六）居民企業(yè)支付的股息、紅利與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的證明材料；（七）被投資方屬于居民企業(yè)的證明材料。（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。4、企業(yè)資源綜合利用減計(jì)收入 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 事后報(bào)備資料說(shuō)明；（二）年度申報(bào)時(shí)，提供各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算明細(xì)賬或按月匯總表；（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料5、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè) 企業(yè)年度申報(bào)時(shí) 年度申報(bào)享受，預(yù)繳申報(bào)享受 （一）事后報(bào)備資料說(shuō)明；（二）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明； （三）企業(yè)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；（四）企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明； （五）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明；（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。備注：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)在取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)后、資源綜合利用企業(yè)在取得《資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)》后，應(yīng)先按照企業(yè)所得稅事先備案管理事項(xiàng)表的規(guī)定辦理事先備案手續(xù)。
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