委托貸款要交什么稅，委托貨款利息收入是否要交稅

來源：整理時(shí)間：2022-12-01 09:53:32 編輯：金融知識手機(jī)版

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1，委托貨款利息收入是否要交稅
2，委托貸款合同開具后需要交印花稅嗎
3，個(gè)人委托貸款所得稅
4，委托貸款利息收入是否交營業(yè)稅
5，委托貸款三方合同印花稅如何繳納
6，委托貸款手續(xù)費(fèi)誰付多少錢
7，請問下?lián)９镜奈匈J款業(yè)務(wù)需要交印花稅嗎
8，委托貸款手續(xù)費(fèi)可以開具增值稅專用發(fā)票嗎
9，三方簽訂的委托貸款合同企業(yè)A委托銀行貸款給企業(yè)B這份合同企
10，哪些稅是小額貸款公司需要繳納的

1，委托貨款利息收入是否要交稅

應(yīng)該不是吧。

委托貨款利息收入是否要交稅

2，委托貸款合同開具后需要交印花稅嗎

委托貸款合同不需要繳納印花稅。委托貸款合同本質(zhì)上屬于委托代理合同，不屬于《印花稅暫行條例》中列舉的應(yīng)納稅憑證。因此當(dāng)事人訂立委托貸款合同的，無需貼花?！痉梢罁?jù)】《中華人民共和國印花稅暫行條例》第二條下列憑證為應(yīng)納稅憑證：（一）購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；（二）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（三）營業(yè)賬簿；（四）權(quán)利、許可證照；（五）經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

委托貸款合同開具后需要交印花稅嗎

3，個(gè)人委托貸款所得稅

所謂個(gè)人委托貸款，是指委托人提供資金，銀行根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。

個(gè)人委托貸款所得稅

4，委托貸款利息收入是否交營業(yè)稅

?委托貸款利息收入，需要交納營業(yè)稅，稅率5% 新《營業(yè)稅暫行條例》取消了“受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人”的規(guī)定，2009年3月《國家稅務(wù)總局關(guān)于公布廢止的營業(yè)稅規(guī)范性文件目錄的通知》(國稅[2009]29號)明確規(guī)定：“一、全文廢止的規(guī)范性文件(34件)11．《國家稅務(wù)總局關(guān)于銀行委托貸款業(yè)務(wù)代扣代繳營業(yè)稅問題的函》(國稅函[1997]74號)?！薄　∫簿褪钦f，新營業(yè)稅條例下，委托貸款業(yè)務(wù)中，委托貸款方取得了資金使用費(fèi)收入，發(fā)生了營業(yè)稅應(yīng)稅行為，就成為法定的納稅義務(wù)人。　　因此，貴公司通過金融機(jī)構(gòu)“委托貸款”而取得的利息收入，從2009年1月1日開始，金融機(jī)構(gòu)不可以再代扣代繳營業(yè)稅了，而應(yīng)該由公司去公司機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)并繳納這一部分營業(yè)稅。

5，委托貸款三方合同印花稅如何繳納

依據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》和國稅發(fā)（1991）155號文件規(guī)定，此類委托貸款合同中銀行與借款方應(yīng)對各自所持的借款合同計(jì)稅貼花，委托方不用貼花。

6，委托貸款手續(xù)費(fèi)誰付多少錢

銀行能辦理委托貸款業(yè)務(wù)，意思是政府、企業(yè)事業(yè)單位、個(gè)人等資質(zhì)好的委托人，將資金交給受托銀行，根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、預(yù)期年化利率、期限等等進(jìn)行發(fā)放，監(jiān)督，最后收回，在這個(gè)過程中會產(chǎn)生一些費(fèi)用，具體包括哪些手續(xù)費(fèi)呢？需要交哪些錢呢？手續(xù)費(fèi)誰來付？簡單的舉個(gè)栗子來解釋下委托貸款：比如委托人為A，貸款人為B。AB向銀行申請委托貸款100萬，實(shí)際操作時(shí)A在銀行開立委托存款賬戶并存入100萬，銀行收到A資金同時(shí)發(fā)放一筆委托貸款100萬到B的賬戶里。簡單理解為A通過銀行借給B100萬，當(dāng)然其中也有很多合同審批程序。銀行收取相關(guān)手續(xù)費(fèi)用。這種委托的方式風(fēng)險(xiǎn)由委托人承擔(dān)，所以還是有一定風(fēng)險(xiǎn)的，完成后會支付一定手續(xù)費(fèi)給受托機(jī)構(gòu)，還有一些其他的費(fèi)用如下： 1、營業(yè)稅：我國稅法規(guī)定，對于委托方取得的利息收入要按利繳納息額5%營業(yè)稅，可以由銀行代為扣繳；對于受托方取得的手續(xù)費(fèi)，也要按適用稅率征收營業(yè)稅。在征收營業(yè)稅時(shí)，由最終將貸款發(fā)放給使用單位或個(gè)人并取得貸款利息的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)代扣委托方應(yīng)納的營業(yè)稅，并向經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳。 2、委托貸款手續(xù)費(fèi)：銀行接受委托人申辦委托貸款，按委托貸款金額、借款期限、違約行為等約定條款按比例向委托人收取手續(xù)費(fèi)。 3、借款合同的印花稅：在一般的委托貸款交易中，一筆交易交一次印花稅，每筆委托貸款要按貸款金額的萬分之繳納印花稅。在基于委托貸款的現(xiàn)金池模式下，一般是由企業(yè)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進(jìn)行協(xié)商，制定一定期限內(nèi)的貸款總額，并按萬分之的稅率定期上繳印花稅。 4、利息費(fèi)用：在現(xiàn)金池模式下，帳戶間相互借貸資金的預(yù)期年化利率應(yīng)當(dāng)在央行規(guī)定的存、貸款基準(zhǔn)預(yù)期年化利率的區(qū)間內(nèi)。一旦預(yù)期年化利率超出該范圍，就可能因涉嫌轉(zhuǎn)移定價(jià)而遭到稅務(wù)部門的置疑。一般來講，只有通過銀監(jiān)會批準(zhǔn)并頒發(fā)相關(guān)金融許可證的金融機(jī)構(gòu)才具有放款資質(zhì)，所以一般機(jī)構(gòu)，如小額貸款公司，需進(jìn)行大筆金額放貸(一千萬以上)，則須通過銀行進(jìn)行委托貸款，銀行從中收取手續(xù)費(fèi)。

7，請問下?lián)９镜奈匈J款業(yè)務(wù)需要交印花稅嗎

真正貸款不需要你出一分錢就可以貸到

您好！根據(jù)《印花稅暫行條例》規(guī)定，征收印花稅的借款合同的征稅范圍為：銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同。因此，委托貸款中，借款人和銀行或金融機(jī)構(gòu)簽訂的借款合同需要繳納印花稅，但是貸款人和銀行簽訂的委托合同應(yīng)該不需要繳納印花稅。

8，委托貸款手續(xù)費(fèi)可以開具增值稅專用發(fā)票嗎

增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)都可以到主管國稅部門申請領(lǐng)購增值稅發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業(yè)可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅。專用發(fā)票，“增值稅專用發(fā)票”的簡稱。用于銷售應(yīng)繳納增值稅的貨物時(shí)所開具的發(fā)票。我國實(shí)施《中華人民共和國增值稅暫行條例》后，為確保屬于價(jià)外稅的增值稅憑發(fā)票注明稅款抵扣制度的實(shí)施而印發(fā)，供企業(yè)使用。納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票，并分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。專用發(fā)票作為扣款憑證使用的，僅限于購銷雙方均為增值稅的一般納稅人。

銀行向委托方或借款方收取手續(xù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，由于委托方是“貸款方”，銀行不是“貸款方”。財(cái)稅（2016）36號文件規(guī)定，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

9，三方簽訂的委托貸款合同企業(yè)A委托銀行貸款給企業(yè)B這份合同企

需要。印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對象所征的稅。

委托貸款業(yè)務(wù)同樣是金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍之一。根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[1991]155號）文件第六條規(guī)定，凡委托金融單位貸款，金融單位及使用單位簽訂的借款合同應(yīng)按規(guī)定貼花?！　〉谑臈l規(guī)定，在代理業(yè)務(wù)中，代理單位與委托單位之間簽訂的委托代理合同，凡僅明確代理事項(xiàng)、權(quán)限和責(zé)任的，不屬于應(yīng)稅憑證，不貼印花?！　「鶕?jù)上述規(guī)定，問題所述三方簽訂的貸款協(xié)議，應(yīng)當(dāng)對金融單位與借款方簽訂的借款合同分別就貸款金額計(jì)稅貼花，委托單位由于不是借款合同的當(dāng)事方，可以不貼印花

10，哪些稅是小額貸款公司需要繳納的

小額貸款公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅，城建稅，教育稅附加按營業(yè)收入*5.65%是營業(yè)稅和附加稅總額。

小額貸款公司應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅小額貸款公司可以由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，但其公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司或股份有限公司屬企業(yè)法人。也就是說，雖然自然人符合規(guī)定條件也可設(shè)立小額貸款公司，但由于新企業(yè)所得稅法實(shí)行法人所得稅制，《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國人民銀行關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》及實(shí)施條例規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織依照本法的規(guī)定，就其年度應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，適用稅率25%。另外，如果所設(shè)公司符合條件的小型微利企業(yè)，可減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《新企業(yè)所得稅法精神宣傳提綱》的通知（國稅函[2008]159號）具體界定，將以公司制和非公司制形式存在的企業(yè)和取得收入的組織確定為企業(yè)所得稅納稅人，具體包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，因此無論小額貸款公司是由企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立還是由自然人成立必須依法繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于自然人性質(zhì)企業(yè)，沒有法人資格，股東承擔(dān)無限責(zé)任。因此，新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例將依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)排除在企業(yè)所得稅納稅人之外。也就是說，自然人設(shè)立的小額貸款公司基于其法人性質(zhì)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅而不是個(gè)人所得稅。

委托貸款要交什么稅，委托貨款利息收入是否要交稅

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