(這個，我剛才看到的問題，有些滯后。)肯定確認被審計單位和被審計單位的往來賬戶公司是一種需要被審計單位公司回復(fù)是否相等的確認方法；否定確認是指要求被驗證的公司只回復(fù)不一致的往來賬戶記錄的一種確認形式，對于應(yīng)收票據(jù)，可以選擇是否需要做確認手續(xù)，當審計師決定是否有必要執(zhí)行信函認證程序時。
1、06年CPA考試審計輔導(dǎo)內(nèi)部講義(十七
7。(單03)下列與回復(fù)結(jié)果相關(guān)的審計建議中，正確的是()?！附Y(jié)果分析」a .對于因地址不明而被詢價函退回的應(yīng)收款項，應(yīng)全額計提壞賬準備。b .對于賬面結(jié)果一致的應(yīng)收款項，仍需進一步檢查是否按照特定的識別方法計提壞賬準備。c .對于金額不一致的應(yīng)收款項，應(yīng)根據(jù)金額進行調(diào)整。d .對于已經(jīng)審計確認，但審計報告后函證不一致且有重大影響的應(yīng)收款項，要求修正報告期會計報表【答案】D. B:在確認結(jié)果一致的情況下，“根據(jù)特定辨認方法進一步檢查是否需要計提壞賬準備”不是必經(jīng)程序；c:如果回函金額與函金額不一致，應(yīng)分析產(chǎn)生差異的原因。原因不明的，不宜“按回復(fù)金額調(diào)整”；d:既然已經(jīng)被確認為重大，那么如果不對會計報表進行修訂，就會影響會計報表使用者的重大決策。
2、怎么理解對上市 公司財務(wù)報表執(zhí)行審計時,注冊會計師應(yīng)當實施應(yīng)收賬款函...
是否實施確認程序不取決于被審計單位是否列名公司。如果確認很可能無效或有證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，則不需要確認，否則需要確認，這樣的描述過于絕對化，不合適。不執(zhí)行應(yīng)收賬款確認程序有嚴格的條件。注冊會計師應(yīng)當對應(yīng)收賬款實施確認程序，除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，否則確認很可能無效。擴展數(shù)據(jù)1312號準則第14條規(guī)定:“注冊會計師在實施確認程序時，應(yīng)當保持對確認函的控制。”
3、06年注冊會計師考試審計模擬試題(10
1。選擇題1。北京杰德曼有限公司公司是一家工業(yè)制造企業(yè)。在2004 公司中，它決定加強內(nèi)部控制，并根據(jù)業(yè)務(wù)周期建立不同的內(nèi)部控制。在銷售和收款周期的內(nèi)部控制中，先后發(fā)現(xiàn)了以下可能的疑點。因此，我請主持此案公司的注冊會計師陳某代表陳某作出正確的判斷。為了減少開票過程中的遺漏、重復(fù)、錯誤定價或其他錯誤的風(fēng)險，在下面列出的內(nèi)部控制中，效果最差的是()。
4、審計函證應(yīng)收賬款余額占總資產(chǎn)的37.5%，是對財務(wù)報表有直接重大影響的賬戶。由于去年審計發(fā)現(xiàn)的函證差異較大，相關(guān)內(nèi)控不完善。此外，雖然去年提交了管理建議，但A 公司并沒有按照建議改進和完善內(nèi)部控制。所以這個科目的風(fēng)險比較大，要盡量多使用字母，降低審核風(fēng)險。因此，第三個字母證書方案是最合適的。(2)A/B:正面確認；C/D:負面信。
5、審計可以不對 公司的銀行、往來不經(jīng)過函證就出報告嗎?銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款應(yīng)該是信證的，但是按照標準，也有豁免的。例如，對于銀行認證，當我們發(fā)現(xiàn)銀行賬戶余額對財務(wù)報表并不重要，且與之相關(guān)的重大錯報風(fēng)險較低時，可以選擇不進行函證。對于應(yīng)收賬款，可能對財務(wù)報表不重要，也可能證明無效。
(這個，我剛才看到的問題，有些滯后。)肯定確認被審計單位和被審計單位的往來賬戶公司是一種需要被審計單位公司回復(fù)是否相等的確認方法；否定確認是指要求被驗證的公司只回復(fù)不一致的往來賬戶記錄的一種確認形式。兩者的區(qū)別在于，正面型都需要回復(fù)，而負面型只需要回復(fù)不一致的賬號。一般來說，根據(jù)重要性原則，金額較大的詢價函采用正函確認；負信用證用于小額貸款。6、應(yīng)收票據(jù)需要函證嗎?
在審計中，應(yīng)收賬款必須出具函審證明？對于應(yīng)收票據(jù)，可以選擇是否需要做確認手續(xù)。還是看具體情況具體要求吧。主要區(qū)別在于票據(jù)本身是作為證據(jù)的，所以確認的目的是確認其勇敢。而應(yīng)收賬款只是記錄，相對錯誤或欺詐的概率比較高，所以關(guān)注度會比票據(jù)高。審核應(yīng)收票據(jù)需要企業(yè)提供哪些資料？必要時還可以記錄備忘錄、原始筆記和副本。應(yīng)收票據(jù)審計的其他方面精選應(yīng)收票據(jù)審計的切入點，確保應(yīng)收票據(jù)審計目標的實現(xiàn)。
因為具有一定的流動性，造假的可能性增加，所以也是必須審計的對象。審核應(yīng)收票據(jù)的切入點具體包括:1。審核應(yīng)收票據(jù)數(shù)據(jù)的正確性:(1)在“應(yīng)收票據(jù)明細表”中核對并添加相關(guān)金額，與其對賬單號、總賬號、明細賬合計數(shù)進行核對，看是否一致。(2)審核應(yīng)收票據(jù)利息收入是否正確，逾期應(yīng)收票據(jù)利息計提是否已按規(guī)定停止。
7、審計人員在決定是否需要執(zhí)行函證程序時,需要考慮哪些因素注冊會計師在下列情況下可以不確認應(yīng)收賬款:1 .有足夠的證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表并不重要。如果這時候確認信，成本太高了，比如某公司有一萬筆20元起的應(yīng)收賬款，如果每筆賬都是函證，需要支付200元起的費用，那么公司就會受到影響。2.注冊會計師認為信用證很可能無效，如果注冊會計師認為信用證無效，可以不執(zhí)行應(yīng)收賬款信用證，包括a .回復(fù)率低，b .回復(fù)不可靠。
