增值稅預(yù)繳如何計算，請問企業(yè)預(yù)繳增值稅的核算

來源：整理時間：2022-12-30 04:29:06 編輯：金融知識手機(jī)版

1，請問企業(yè)預(yù)繳增值稅的核算

是這樣做的，沒有錯！下次繳納本月增值稅時，可以這減去預(yù)交部分．

一般情況下預(yù)交增值稅的企業(yè)只有一種：輔導(dǎo)期的一般納稅人，超限量購票的情況下。

請問企業(yè)預(yù)繳增值稅的核算

2，預(yù)繳增值稅稅款如何確定

一般預(yù)繳增值稅稅款是輔導(dǎo)期一般納稅人，當(dāng)月第二次購買發(fā)票，根據(jù)第一次購買發(fā)票的不含稅金額的3%交納增值稅稅款（有些地方按4%的交納增值稅稅款）。

倒閉的話,肯定要退還的.但要經(jīng)過查賬,核算你的庫存.如果繼續(xù)經(jīng)營的話,就不退還了,輔導(dǎo)期滿后,實(shí)現(xiàn)的稅金可以用預(yù)交稅款來抵頂.

預(yù)繳增值稅。按你領(lǐng)購發(fā)票可以開具的最大限額來確定。先繳納可開具最大限額的所對應(yīng)的稅額

預(yù)繳增值稅稅款如何確定

3，預(yù)交增值稅

這得去問你的專管員，應(yīng)該不能算預(yù)交了，預(yù)交是在沒有開銷項(xiàng)票的情況下

這不算預(yù)繳。預(yù)繳增值稅做如下分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸：銀行存款（現(xiàn)金）

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十八條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。因此，在貴公司沒有收入的情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員要求預(yù)交增值稅，屬于“提前征收”，您可以拒絕。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。因此，在貴公司沒有收入的情況下，貴公司應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報，即：“零”申報。當(dāng)然，“零”申報，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照稅法的規(guī)定，到企業(yè)了解生產(chǎn)經(jīng)營情況，或進(jìn)行約談，納稅評估，甚至稅務(wù)檢查，如果貴公司的確屬于沒有應(yīng)稅銷售額的話，即使稅務(wù)約談，納稅評估，稅務(wù)檢查也不可能查出收入來，也不需要預(yù)交稅款的。如果您一定想預(yù)交增值稅稅款10元。那么，地稅的城建稅、教育費(fèi)附加其計稅依據(jù)是以實(shí)際繳納增值稅額分別依照城建稅稅率（城建稅稅率：在城市7%、在縣城、建制鎮(zhèn)5%，不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)的1%）和3%費(fèi)率計算繳納的。當(dāng)然，貴公司要計提城建稅、教育費(fèi)附加。 1、預(yù)交增值稅，編制會計科目計提：借：主營業(yè)務(wù)收入 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10 上交：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 10 貸：銀行存款 10 2、計提并交納城建稅及教育附加費(fèi)（假定貴公司所在地在城市）計提：借：營業(yè)稅金及附加 1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 0.7 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育附加費(fèi) 0.3 上交：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 0.7 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育附加費(fèi) 0.3 貸：銀行存款 1

預(yù)交增值稅

4，增值稅預(yù)繳稅款表預(yù)征稅額怎么計算

工程上有兩種稅率：簡易辦法是3%全在是施工地預(yù)交，預(yù)交稅費(fèi)=價稅合計/（1+3%）*3%另外一種是11%.在施工地預(yù)交2%.企業(yè)所在地交9%.施工地預(yù)交稅費(fèi)=價稅合計/（1+11%）*2%

《增值稅預(yù)繳稅款表》填寫說明：一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫。（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。（三）納稅人（不含其他個人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)。二、基礎(chǔ)信息填寫說明：（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號碼。（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。（四）“是否適用一般計稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“√”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“×”。（五）“項(xiàng)目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。（六）“項(xiàng)目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。（七）“項(xiàng)目地址”：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動產(chǎn)的具體地址。三、具體欄次填表說明：（一）納稅人異地提供建筑服務(wù) 納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息： 1．第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用(含稅)。 2．第2列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價款和價外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。 3．第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。 4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2欄“銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息： 1．第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款（含稅），包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價款和價外費(fèi)用。 2．第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。 3．第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。 4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。（三）納稅人出租不動產(chǎn) 納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第3欄“出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息： 1．第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價外費(fèi)用(含稅)； 2．第2列“扣除金額”無需填寫； 3．第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率； 4．第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

5，你好請問工程增值稅預(yù)繳稅款怎么計算出預(yù)征稅額

（一）提供建筑服務(wù)的“預(yù)繳稅款”1.適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%2.適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%納稅人取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。(二)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的“預(yù)繳稅款”1、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費(fèi)用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用÷(1+5%)×5%2、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費(fèi)用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%(三)不動產(chǎn)租賃的“預(yù)繳稅款”1.納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%2.納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的，除個人出租住房外，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%3.個體工商戶出租住房，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%4.其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計算應(yīng)納稅款：出租住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%出租非住房：應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%一般納稅人，預(yù)繳增值稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金貸：銀行存款在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款在增值稅申報表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。