廣東珠海市國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)是什么，國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)和地稅申報(bào)系統(tǒng)

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-02 21:18:30 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)和地稅申報(bào)系統(tǒng)
2，國(guó)稅如何申報(bào)
3，珠海一般納稅人及小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報(bào)流程

1，國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)和地稅申報(bào)系統(tǒng)

國(guó)稅是裝的航天金穗系統(tǒng)和防偽稅控系統(tǒng)，所以不用其他的設(shè)備，直接可以申報(bào)。地稅就不一樣了，它是在網(wǎng)上下載的系統(tǒng)，有局限性。

國(guó)稅申報(bào)系統(tǒng)和地稅申報(bào)系統(tǒng)

2，國(guó)稅如何申報(bào)

如果發(fā)生稅金，我們會(huì)按時(shí)完成稅務(wù)的工作；沒(méi)有發(fā)生稅金也需要完成零申報(bào)。那么零申報(bào)是不是會(huì)有所區(qū)別與有稅金的報(bào)法呢？接下來(lái)，我就為大家介紹下國(guó)稅如何申報(bào)。 1、打開(kāi)國(guó)稅網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼。 2、進(jìn)入納稅主界面，點(diǎn)擊報(bào)稅。 3、國(guó)稅申報(bào)主要分四部分：代征地稅、納稅人信息采集表、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表和企業(yè)稅負(fù)變化表。其中代征地稅因需要用到后面報(bào)表的數(shù)據(jù)，所以最后申報(bào)。 4、先填寫(xiě)納稅人信息采集表。 5、在進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，需要先刪除兩個(gè)報(bào)表的關(guān)聯(lián)性：應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單和增值稅納稅申報(bào)表附列資料。點(diǎn)擊右鍵刪除之后報(bào)表還是存在的。 6、按順序填寫(xiě)稅額抵減情況表、申報(bào)表主表輔助填報(bào)工具和增值稅納稅申報(bào)表，把稅額填寫(xiě)零。 7、填寫(xiě)營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)變化表，直接補(bǔ)零保存即可。 8、填寫(xiě)代征地稅申報(bào)表。以上就是關(guān)于國(guó)稅如何申報(bào)的流程介紹了，它的特點(diǎn)在于需要注意稅額為零，只要這一點(diǎn)注意了，其實(shí)它的申報(bào)方式也是很簡(jiǎn)單的。

國(guó)稅如何申報(bào)

3，珠海一般納稅人及小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報(bào)流程

　　增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程　　------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------　　[2006年10月23日]　　國(guó)稅發(fā)[2005]61號(hào)　　一、為加強(qiáng)增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）征收管理，規(guī)范納稅申報(bào)、“一窗式”管理（以下簡(jiǎn)稱“一窗式”管理）操作，提高工作效率，優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù) 《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，制定本規(guī)程?！　《?、“一窗式”管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以信息化為依托，通過(guò)優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，統(tǒng)一在辦稅大廳的申報(bào)征收窗口，受理增值稅一般納稅人納稅申報(bào)（包括受理增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證、納稅申報(bào)和 IC 卡報(bào)稅），進(jìn)行票表稅比對(duì)，比對(duì)結(jié)果處理等工作?！　∪?、“一窗式”管理一律實(shí)行“一窗一人一機(jī)”模式?；玖鞒虨椋涸鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）抵扣聯(lián)認(rèn)證、納稅申報(bào)（以下簡(jiǎn)稱申報(bào)）受理、 IC 卡報(bào)稅、票表稅比對(duì)及結(jié)果處理。　　四、地市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門負(fù)責(zé)“一窗式”管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督；區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門負(fù)責(zé)“一窗式”管理業(yè)務(wù)的組織實(shí)施?！　∥?、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅大廳應(yīng)設(shè)置申報(bào)征收崗、異常情況處理崗和復(fù)核崗，具體負(fù)責(zé)“一窗式”管理各項(xiàng)工作的實(shí)施。其中：申報(bào)征收崗、異常情況處理崗為前臺(tái)崗位，復(fù)核崗位為后臺(tái)崗位。復(fù)核崗位人員不得兼任申報(bào)征收崗位工作和異常情況處理崗位工作。　　六、申報(bào)征收崗位主要負(fù)責(zé)納稅人專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證、納稅申報(bào)受理、 IC 卡報(bào)稅和票表稅比對(duì)等工作。七、異常情況處理崗位主要負(fù)責(zé)申報(bào)、比對(duì)異常情況的核實(shí)及結(jié)果處理等工作。八、復(fù)核崗位主要負(fù)責(zé)對(duì)申報(bào)征收崗位和異常情況處理崗位人員工作的監(jiān)督考核、比對(duì)結(jié)果處理的復(fù)核及向納稅評(píng)估或稽查部門的轉(zhuǎn)辦等工作。九、納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供以下資料：　?。ㄒ唬?《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》 ?！　。ǘ?《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》。　?。ㄈ┒惪?IC 卡（使用小容量稅控 IC 卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤(pán)）?！　。ㄋ模┘由w開(kāi)戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū) 》或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的延期繳納稅款文于?！　。ㄎ澹?《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》和加油 IC 卡、《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》。（六）《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》 ?！　。ㄆ撸?《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》 ?！　。ò耍?《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》。　?。ň牛?《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》 ?！　。ㄊ?《代開(kāi)發(fā)票抵扣清單））?！　。ㄊ唬┲鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料?！　∫陨系冢ㄒ唬ⅲǘ╉?xiàng)為所有納稅人必報(bào)資料。除此之外，納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人須報(bào)送第（三）項(xiàng)資料；未實(shí)行“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)”且當(dāng)期有應(yīng)納稅款的納稅人須報(bào)送第（四）項(xiàng)資料；第（五）至（十一）項(xiàng)為當(dāng)期發(fā)生該項(xiàng)業(yè)務(wù)的納稅人必報(bào)資料?！　∈?、申報(bào)征收崗位人員應(yīng)當(dāng)于每一個(gè)工作日（包括征期）受理納稅人專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認(rèn)證?！　∈?、認(rèn)證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，利用掃描儀自動(dòng)采集其密文和明文圖象，運(yùn)用識(shí)別技術(shù)將圖象轉(zhuǎn)換成電子數(shù)據(jù)，然后對(duì)發(fā)票密文進(jìn)行解密，并與發(fā)票明文逐一核對(duì)，以判別其真?zhèn)蔚倪^(guò)程。認(rèn)證按其方法可分為遠(yuǎn)程認(rèn)證和上門認(rèn)證。遠(yuǎn)程認(rèn)證由納稅人自行掃描、識(shí)別專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面信息，生成電子數(shù)據(jù)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)完成解密和認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果信息返回納稅人的認(rèn)證方式。上門認(rèn)證是指納稅人攜帶專用發(fā)票抵扣聯(lián)（或電子信息）等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口進(jìn)行認(rèn)證的方式。納稅人報(bào)送的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，如果已污損、褶皺、揉搓，致使無(wú)法認(rèn)證的，可允許納稅人用相應(yīng)的其他聯(lián)次進(jìn)行認(rèn)證（采集）。　　十二、認(rèn)證完成后，申報(bào)征收崗位人員根據(jù)認(rèn)證結(jié)果分以下情況進(jìn)行處理：　?。ㄒ唬o(wú)法認(rèn)證、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號(hào)碼不符）的發(fā)票，將發(fā)票原件退還納稅人；　　（二）密文有誤、認(rèn)證不符（不包括納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符）和抵扣聯(lián)重號(hào)的發(fā)票，對(duì)上門認(rèn)證的，必須當(dāng)即扣留；對(duì)遠(yuǎn)程認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過(guò)”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知納稅人于 2 日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證，對(duì)仍認(rèn)證不符的或密文有誤的專用發(fā)票，必須當(dāng)即扣留。對(duì)于扣留的專用發(fā)票，申報(bào)征收崗位人員應(yīng)填寫(xiě) 《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)扣押收據(jù) 》（附件六），交納稅人作為扣留憑證，同時(shí)填寫(xiě) 《認(rèn)證不符或密文有誤專用發(fā)票轉(zhuǎn)辦單》（附件七），與扣留的專用發(fā)票及相關(guān)電子信息即時(shí)傳遞至復(fù)核崗位。復(fù)核崗位審核受理申報(bào)征收崗位轉(zhuǎn)交的《認(rèn)證不符或密文有誤專用發(fā)票轉(zhuǎn)辦單》，與扣留的專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及電子數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)稽查部門?！　∈⒓{稅人當(dāng)月申報(bào)抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)在申報(bào)所屬期內(nèi)完成認(rèn)證?！　∈?；、申報(bào)征收崗位人員應(yīng)在征收期內(nèi)受理納稅人納稅申報(bào)工作?！　∈?、納稅申報(bào)分為遠(yuǎn)程申報(bào)和上門申報(bào)。遠(yuǎn)程申報(bào)是指納稅人借助于網(wǎng)絡(luò)、電話或其他手段，將申報(bào)資料傳輸至稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)的一種方式；上門申報(bào)是指納稅人攜帶申報(bào)資料，直接到申報(bào)征收窗口進(jìn)行申報(bào)的一種方式?！　∈?、申報(bào)征收崗位人員在受理納稅人納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)納稅人報(bào)送的資料的完整性及邏輯關(guān)系進(jìn)行審核。資料齊全且邏輯關(guān)系相符的，接受申報(bào)，資料不全或邏輯關(guān)系不符的，應(yīng)及時(shí)告知納稅人并要求其重新申報(bào)或調(diào)整申報(bào)。對(duì)實(shí)行遠(yuǎn)程申報(bào)的納稅人，申報(bào)征收崗位人員可直接調(diào)閱其遠(yuǎn)程報(bào)送的電子信息進(jìn)行審核；對(duì)通過(guò)介質(zhì)實(shí)行上門申報(bào)方式的納稅人，申報(bào)征收崗位人員可直接讀取納稅人報(bào)送的電子信息進(jìn)行審核；對(duì)通過(guò)紙質(zhì)實(shí)行上門申報(bào)方式的納稅人，申報(bào)征收崗位人員可直接審核其紙質(zhì)資料。　　十七、對(duì)逾期申報(bào)的納稅人，申報(bào)受理崗位人員應(yīng)區(qū)分以下情況處理：　　（一）有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意其延期申報(bào)審批文書(shū)的，申報(bào)受理崗位人員按本規(guī)程第十六條規(guī)定受理其納稅申報(bào)?！　。ǘ┪闯钟兄鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)同意其延期申報(bào)審批文書(shū)的，申報(bào)受理崗位人員先按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰，再按本規(guī)程第十六條規(guī)定受理其納稅申報(bào)?！　∈?、納稅人納稅申報(bào)成功后，申報(bào)征收崗位人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)稅款是否入庫(kù)：　?。ㄒ唬?shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)”的，申報(bào)征收崗位人員按接收到商業(yè)銀行或國(guó)庫(kù)傳來(lái)的劃款信息確定稅款的入庫(kù)。　?。ǘ┪磳?shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)”的，申報(bào)征收崗位人員根據(jù)納稅人報(bào)送的加蓋開(kāi)戶銀行“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū) 》確認(rèn)稅款的入庫(kù)。納稅人當(dāng)期沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不必確認(rèn)稅款入庫(kù)?！　∈拧?fù)核崗位人員在申報(bào)期內(nèi)按日核對(duì)已申報(bào)納稅人的稅款入庫(kù)情況。對(duì)未申報(bào)或者已申報(bào)但稅款未能入庫(kù)的納稅人，通知稅源管理部門。　　二十、納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)持載有報(bào)稅數(shù)據(jù)的稅控 IC 卡，向申報(bào)征收崗位報(bào)稅；使用小容量稅控 IC 卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤(pán)進(jìn)行報(bào)稅?！　《弧⑸陥?bào)征收崗位人員采集專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)時(shí)，通過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)，對(duì)使用 DOS 版開(kāi)票子系統(tǒng)的納稅人報(bào)送的軟盤(pán)數(shù)據(jù)和 IC 卡數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，一致的，存入報(bào)稅子系統(tǒng)；不一致的，按以下原則處理：　?。ㄒ唬┮蚣{稅人硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中專用發(fā)票份數(shù)小于 iC 卡的，必須要求納稅人提供當(dāng)月開(kāi)具的全部專用發(fā)票，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅／存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集?！　。ǘ┮蚣{稅人更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中專用發(fā)票份數(shù)大于 IC 卡（不含 IC 卡為零的情況）的，其軟盤(pán)中所含專用發(fā)票銷　?。ㄒ唬?shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)”的，申報(bào)征收崗位人員按接收到商業(yè)銀行或國(guó)庫(kù)傳來(lái)的劃款信息確定稅款的入庫(kù)。　?。ǘ┪磳?shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)”的，申報(bào)征收崗位人員根據(jù)納稅人報(bào)送的加蓋開(kāi)戶銀行“現(xiàn)金收訖”或“轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū) 》確認(rèn)稅款的入庫(kù)。納稅人當(dāng)期沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不必確認(rèn)稅款入庫(kù)?！　∈?、復(fù)核崗位人員在申報(bào)期內(nèi)按日核對(duì)已申報(bào)納稅人的稅款入庫(kù)情況。對(duì)未申報(bào)或者已申報(bào)但稅款未能入庫(kù)的納稅人，通知稅源管理部門?！　《?、納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)持載有報(bào)稅數(shù)據(jù)的稅控 IC 卡，向申報(bào)征收崗位報(bào)稅；使用小容量稅控 IC 卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤(pán)進(jìn)行報(bào)稅。　　二十一、申報(bào)征收崗位人員采集專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)時(shí)，通過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)，對(duì)使用 DOS 版開(kāi)票子系統(tǒng)的納稅人報(bào)送的軟盤(pán)數(shù)據(jù)和 IC 卡數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，一致的，存入報(bào)稅子系統(tǒng)；不一致的，按以下原則處理：　?。ㄒ唬┮蚣{稅人硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中專用發(fā)票份數(shù)小于 iC 卡的，必須要求納稅人提供當(dāng)月開(kāi)具的全部專用發(fā)票，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅／存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集?！　。ǘ┮蚣{稅人更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中專用發(fā)票份數(shù)大于 IC 卡（不含 IC 卡為零的情況）的，其軟盤(pán)中所含專用發(fā)票銷項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)可經(jīng)過(guò)“非常規(guī)報(bào)稅／軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)”采集，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因并采取措施解決。（三）因納稅人計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成 IC 卡中專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示，其軟盤(pán)數(shù)據(jù)存入報(bào)稅子系統(tǒng)或要求納稅人持專用發(fā)票到征收機(jī)關(guān)通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅／存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。（四）申報(bào)征收崗位人員因納稅人軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的，須要求納稅人重新報(bào)送軟盤(pán)?！　《?、申報(bào)征收崗位人員對(duì)使用 Windows 版開(kāi)票子系統(tǒng)的納稅人的報(bào)稅進(jìn)行審核，一致的，存入報(bào)稅系統(tǒng)；對(duì)因更換金稅卡或硬盤(pán)損壞等原因，不能報(bào)稅的，區(qū)別不同情況處理：（一）因納稅人更換金稅卡等原因造成納稅人實(shí)際開(kāi)具專用發(fā)票份數(shù)大于 IC 卡的，應(yīng)要求納稅人提供當(dāng)月開(kāi)具的全部專用發(fā)票，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅／存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集；如掃描補(bǔ)錄有困難的，可以通過(guò)納稅人開(kāi)票子系統(tǒng)傳出報(bào)稅軟盤(pán)，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅／軟盤(pán)補(bǔ)報(bào)”采集。（二）因納稅人硬盤(pán)、金稅卡同時(shí)損壞等原因不能報(bào)稅的，納稅人必須提供當(dāng)月開(kāi)具的全部專用發(fā)票，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅／存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集?！　《⒓{稅申報(bào)期結(jié)束后，申報(bào)征收崗位人員必須運(yùn)用報(bào)稅子系統(tǒng)查詢未報(bào)稅納稅人名單，并要求其限期報(bào)稅，以便采集專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)；在專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)前，對(duì)逾期來(lái)報(bào)稅的納稅人，可經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅／逾期報(bào)稅”采集。申報(bào)征收崗位人員對(duì)上月漏采的專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過(guò)“非常規(guī)報(bào)稅／逾期報(bào)稅”采集。對(duì)注銷或取消增值稅一般納稅人資格的納稅人當(dāng)月開(kāi)具的專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)，經(jīng)過(guò)“非常規(guī)報(bào)稅／注銷一般納稅人資格納稅人報(bào)稅”采集?！　《摹?shí)行上門申報(bào)且納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，申報(bào)和報(bào)稅應(yīng)同時(shí)進(jìn)行；實(shí)行遠(yuǎn)程申報(bào)且納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，須在申報(bào)資料報(bào)送成功后，再到申報(bào)征收窗口報(bào)稅。未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人不必進(jìn)行稅控 IC 卡報(bào)稅。　　二十五、申報(bào)征收崗位人員完成專用發(fā)票銷項(xiàng)數(shù)據(jù)采集工作后，稅控 IC 卡暫不解鎖，應(yīng)操作一窗式票表稅比對(duì)軟件進(jìn)行比對(duì)?！　《?、票表稅比對(duì)包括票表比對(duì)和表稅比對(duì)。票表比對(duì)是指申報(bào)征收崗位人員利用認(rèn)證系統(tǒng)、報(bào)稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表及附列資料表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)；表稅比對(duì)是指利用申報(bào)表應(yīng)納稅款與當(dāng)期入庫(kù)稅款進(jìn)行比對(duì)?！　《?、對(duì)納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，票表稅比對(duì)工作應(yīng)在稅控 IC 卡報(bào)稅成功后即時(shí)進(jìn)行；實(shí)行上門申報(bào)且沒(méi)有納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，票表稅比對(duì)工作在受理申報(bào)時(shí)同時(shí)進(jìn)行；實(shí)行遠(yuǎn)程申報(bào)且沒(méi)有納入防偽稅控系統(tǒng)管理的納稅人，票表稅比對(duì)工作應(yīng)在其申報(bào)后及時(shí)進(jìn)行。　　二十八、票表稅比對(duì)內(nèi)容　　（一）銷項(xiàng)比對(duì)用防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的專用發(fā)票銷項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第 1 、 8 、 15 欄“小計(jì)”項(xiàng)合計(jì)的銷售額、稅額數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。　?。ǘ┻M(jìn)項(xiàng)比對(duì)　　1 ．非輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)票表比對(duì)內(nèi)容　　( l ）用防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第 2 欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是認(rèn)證系統(tǒng)采集的進(jìn)項(xiàng)信息必須大于或等于申報(bào)資料中所填列的進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)。　　( 2 ）用《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中“合計(jì)”欄“允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額、計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第 8 欄“運(yùn)費(fèi)發(fā)票”的“金額、稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等?！　? 3 ）用《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》中的“稅款金額”欄匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第 5 欄“海關(guān)完稅憑證”的“稅額”項(xiàng)匯總數(shù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等?！　? 4 ）用《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》中“發(fā)票金額”欄“計(jì)算抵扣稅額”項(xiàng)匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第 7 欄“廢舊物資發(fā)票”的“金額、稅額”欄匯總數(shù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等?！　? 5 ）用《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》 “發(fā)票金額”欄“合計(jì)”項(xiàng)數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》中第 16 欄“免稅貨物銷售額”項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系是《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》的金額數(shù)據(jù)小于或等于申報(bào)資料中所填列的上述數(shù)據(jù)?！　? 6 ）用《代開(kāi)發(fā)票抵扣清單》 “金額”、“稅額”欄“合計(jì)”項(xiàng)數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第 9 、 10 項(xiàng)“金額”、“稅額”欄數(shù)據(jù)比對(duì)，二者的邏輯關(guān)系必須相等。　　2 ．輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人票表比對(duì)內(nèi)容　　( 1 ）審核《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第 3 欄份數(shù)、金額、稅額是否分別等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和協(xié)查后允許抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)?！　? 2 ）審核《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第 5 欄份數(shù)、金額、稅額是否分別等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和協(xié)查后允許抵扣的海關(guān)完稅憑證的數(shù)據(jù)?！　? 3 ）審核《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第 7 欄份數(shù)、金額、稅額是否分別等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和協(xié)查后允許抵扣的廢舊物資發(fā)票的數(shù)據(jù)。　　( 4 ）審核《增值稅納稅申報(bào)表》附表二第 8 欄份數(shù)、金額｛稅額是否分別等于或小于當(dāng)期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符和協(xié)查后允許抵扣的的，在《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》簽署“解除異常，同意對(duì) IC 卡解鎖”意見(jiàn)后，移交復(fù)核崗位；核實(shí)后仍不能解除異常的，在《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》簽署“移送稽查”意見(jiàn)后，移交稽查部門處理?！　。ㄎ澹┗椴块T接到《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》后，實(shí)施稅務(wù)稽查。經(jīng)查處可以解除異常的，在《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》簽署“解除異常，同意對(duì)稅控 IC 卡解鎖”意見(jiàn)后轉(zhuǎn)交稅源管理部門，稅源管理部門再轉(zhuǎn)交復(fù)核崗位?！　。?fù)核崗位接到稅源管理部門簽署“解除異常，同意對(duì)稅控 IC 卡解鎖”意見(jiàn)的《比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單》后，通知異常情況處理崗位操作一窗式票表稅比對(duì)軟件對(duì)稅控 IC 卡解鎖。　　三十、在申報(bào)期結(jié)束的當(dāng)日，復(fù)核崗位應(yīng)及時(shí)將比對(duì)結(jié)果轉(zhuǎn)交稅源管理部門。對(duì)其中未票表稅比對(duì)的納稅人還應(yīng)填制《未票表稅比對(duì)納稅人清單》（附件五）一并移交?！　∪?、復(fù)核崗位人員根據(jù)票表稅比對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的《比對(duì)異常納稅人清單》（附件四），并監(jiān)督核實(shí)申報(bào)征收崗位和異常情況處理崗位工作人員是否存在違規(guī)處理的問(wèn)題?！　∪?、每月申報(bào)期結(jié)束次日，填寫(xiě) 《比對(duì)異常和處理結(jié)果統(tǒng)計(jì)表》（附件八），并報(bào)送增值稅管理部門?！　∪⒈疽?guī)程自 2005 年 1 月 1 日起實(shí)施：凡以前規(guī)定與本規(guī)程相抵觸的，以本規(guī)程為準(zhǔn)?！　【W(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)流程　　網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)流程　　網(wǎng)上辦稅是一種現(xiàn)代化的納稅申報(bào)方式，具有高效、便捷、辦稅成本低廉的優(yōu)點(diǎn)，它可以幫助納稅人免除上門申報(bào)、排隊(duì)等候的麻煩，實(shí)現(xiàn)“足不出戶，輕松納稅”，歡迎廣大納稅人采用網(wǎng)上辦稅方式?！　∫?、本流程的適用范圍：小規(guī)模納稅人的增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)；各類納稅人的企業(yè)所得稅季度申報(bào)（不適用一般納稅人的增值稅申報(bào)）?！　《?、網(wǎng)上辦稅業(yè)務(wù)的具體流程　?。ㄒ唬╅_(kāi)戶：　　1、登陸珠海市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站（http://zh.gd-n-tax.gov.cn），點(diǎn)擊右上角“網(wǎng)上辦稅”，進(jìn)入“辦稅大廳”，點(diǎn)擊“注冊(cè)”，填寫(xiě)正確的注冊(cè)資料提交，并打印《網(wǎng)上辦稅注冊(cè)申請(qǐng)表》（一式兩份），蓋公章。　　2、登陸珠海市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊進(jìn)入“下載中心”→“表單證書(shū)” →“涉稅申請(qǐng)”，下載《郵寄（數(shù)據(jù)電文）申報(bào)申請(qǐng)審批表》，正確填寫(xiě)打?。ㄒ皇絻煞荩w公章。　　3、持上述表格和稅務(wù)登記證副本原件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦稅廳“綜合服務(wù)”窗口開(kāi)通?！　。ǘ┥陥?bào)、查詢：　　登陸珠海市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站，點(diǎn)擊右上角“網(wǎng)上辦稅”，進(jìn)入“辦稅大廳”，輸入用戶名和密碼登陸，點(diǎn)擊“申報(bào)征收”，選擇相應(yīng)的申報(bào)稅種，填寫(xiě)正確的所屬期和數(shù)據(jù)，計(jì)算→提交→清繳稅款→打印申報(bào)表；進(jìn)入查詢申報(bào)和繳稅情況查詢，再次確認(rèn)正確申報(bào)和扣稅?！　∪⑿杼峤坏募堎|(zhì)申報(bào)資料：　　1、小規(guī)模納稅人增值稅、消費(fèi)稅：當(dāng)年度1－12月的所有紙質(zhì)申報(bào)資料在次年1月底前報(bào)送?！　?、企業(yè)所得稅（季度）：各季度紙質(zhì)申報(bào)資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表在次年1月15日前報(bào)送?！　?、納稅人需要辦理注銷的，必須將紙質(zhì)申報(bào)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送后方可按規(guī)定辦理注銷手續(xù)?！　∷摹⑵渌崾荆骸　?、開(kāi)通網(wǎng)上辦稅前，需要開(kāi)設(shè)銀行扣稅賬號(hào)；申報(bào)前需確認(rèn)扣稅賬號(hào)余額是否足以扣稅；網(wǎng)上報(bào)稅密碼請(qǐng)自行妥善保管?！　?、小規(guī)模出口企業(yè)增值稅、總分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅請(qǐng)直接（上門）申報(bào)；暫不支持企業(yè)所得稅年度申報(bào)?！　?、請(qǐng)與“綜合服務(wù)”窗口核對(duì)企業(yè)電話是否正確，電話變更時(shí)請(qǐng)及時(shí)到稅務(wù)部門辦理變更?！　?、請(qǐng)留意珠海市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站公告及政策法規(guī)文件等內(nèi)容；有

珠海一般納稅人及小規(guī)模納稅人稅務(wù)申報(bào)流程