以下是詳細(xì)分類(lèi)，以應(yīng)稅行為進(jìn)行區(qū)分，因?yàn)橛行┬袠I(yè)存在交疊的業(yè)務(wù)，不能完全對(duì)應(yīng)到行業(yè)。營(yíng)改增的出發(fā)點(diǎn)，是順利完成營(yíng)業(yè)稅到增值稅的過(guò)渡，同時(shí)保證各行業(yè)的總體稅負(fù)基本穩(wěn)定，其中比較特殊的是農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)，如果是從農(nóng)戶(hù)直接收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，采購(gòu)方可以代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票來(lái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。
1、各個(gè)行業(yè)的稅率是多少？
關(guān)于稅收的種類(lèi)，樓下@稅里稅外的回答非常全面。因?yàn)?018年的增值稅率調(diào)整，我重點(diǎn)再說(shuō)說(shuō)調(diào)整后各行業(yè)的增值稅稅率，并比較下小規(guī)模和一般納稅人的稅率的差別，也許對(duì)各位老板朋友有幫助。增值稅的稅率可以分為兩類(lèi)稅率（4種）：16%；10%；6%；0%征收率（2種）：3%；5%其中，稅率適用于一般納稅人，征收率適用于小規(guī)模納稅人，以及特定的應(yīng)稅行為，一般納稅人也可以選擇用征收率計(jì)算增值稅。
以下是詳細(xì)分類(lèi)，以應(yīng)稅行為進(jìn)行區(qū)分，因?yàn)橛行┬袠I(yè)存在交疊的業(yè)務(wù)，不能完全對(duì)應(yīng)到行業(yè)，先看征收率，多數(shù)應(yīng)稅行為適用的是3%的征收率，其中銷(xiāo)售適用過(guò)的固定資產(chǎn)可以減按2%的征收率。與不動(dòng)產(chǎn)出售和租賃有關(guān)的應(yīng)稅行為，適用5%的征收率，值得注意的是：勞務(wù)派遣、人力資源外包、安全保護(hù)等服務(wù)，一般納稅人也可以選用5%的征收率計(jì)算增值稅額，這對(duì)缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的這些行業(yè)，是很有利的。
還有一般納稅人的稅率，在2018年5月1日以后，有所調(diào)整，其中比較特殊的是農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)，如果是從農(nóng)戶(hù)直接收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，采購(gòu)方可以代開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票來(lái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。也有很多地區(qū)，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品加工的企業(yè)，是按照產(chǎn)品產(chǎn)出率來(lái)核定進(jìn)項(xiàng)稅，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求為準(zhǔn)。還有兩項(xiàng)0%稅率，適用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和航天運(yùn)輸服務(wù)，
適用范圍比較固定，就不多說(shuō)了。以上就是增值稅稅率情況，實(shí)際應(yīng)用中，還會(huì)更復(fù)雜一些，值得注意的是，關(guān)于增值稅也有很多地方性的優(yōu)惠政策，有些保稅區(qū)為了招商引資，會(huì)針對(duì)地方留存的部分增值稅按比例再返還給企業(yè)，如果能享受到這項(xiàng)政策，無(wú)疑是很實(shí)惠的。也有一些特定行業(yè)，屬于國(guó)家政策扶持發(fā)展的，也會(huì)有一些稅收優(yōu)惠政策，可以及時(shí)到國(guó)家稅務(wù)總局和地方稅務(wù)局的官網(wǎng)上查詢(xún)，
2、建筑行業(yè)稅負(fù)率是多少？
可以肯定的是，營(yíng)改增之后，建筑行業(yè)稅負(fù)率整體提高了。1、增值稅，營(yíng)改增的出發(fā)點(diǎn)，是順利完成營(yíng)業(yè)稅到增值稅的過(guò)渡，同時(shí)保證各行業(yè)的總體稅負(fù)基本穩(wěn)定。但實(shí)踐證明，建筑行業(yè)的增值稅稅負(fù)率高于營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)率，建筑行業(yè)原適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，所以營(yíng)改增之后，小規(guī)模納稅人及簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目增值稅率定為3%；一般納稅人一般計(jì)稅項(xiàng)目剛開(kāi)始稅率定為11%，后經(jīng)過(guò)兩次調(diào)整，目前為9%。
建筑行業(yè)有其特殊性，人工成本占總成本的比例一般在30%左右，且大多不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，商品混凝土，沙石等原材料，一般只能取得稅率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。以上原因造成建筑行業(yè)進(jìn)項(xiàng)不足，增值稅稅負(fù)率高于原營(yíng)業(yè)稅，大多在4%以上，少數(shù)企業(yè)達(dá)到6%，為適應(yīng)營(yíng)改增之后的新變化，要求施工企業(yè)在采購(gòu)原材料時(shí)，盡量選擇一般納稅人作為供應(yīng)商，盡可能索取增稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、企業(yè)所得稅，對(duì)于原實(shí)行查賬征收的企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅稅負(fù)率基本沒(méi)有變化，但對(duì)于原屬于地稅機(jī)關(guān)管理的建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅大多實(shí)行核定征收，征收率一般為營(yíng)業(yè)收入的2%，所以國(guó)地稅合并之后，對(duì)這些企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅稅負(fù)的增加更為明顯。大多數(shù)建筑企業(yè)核定征收時(shí)按8%的利潤(rùn)率，所以實(shí)際企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)為銷(xiāo)售收入的2%，
事實(shí)上，不少建筑企業(yè)的利潤(rùn)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于8%，所以，核定征收改為查賬征收，導(dǎo)致其企業(yè)所得稅稅負(fù)率明顯提高。因此，不少施工企業(yè)感覺(jué)發(fā)票不足，其實(shí)根本不是發(fā)票不足，而是稅負(fù)率比原來(lái)提高了，老板感覺(jué)繳稅比原來(lái)多了，作為建筑企業(yè)，一定要適應(yīng)稅收政策的變化，改變?cè)瓉?lái)采購(gòu)貨物為便宜不索取發(fā)票的習(xí)慣，盡可能索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票用來(lái)抵扣。
