國稅稅務所如何轉變征管方式，如何轉變稅收征管方式提升征管效能

來源：整理時間：2022-12-31 13:33:17 編輯：金融知識手機版

1，如何轉變稅收征管方式提升征管效能

《深化國稅、地稅征管體制改革方案》指明了方向：以風險管理為導向，依托現(xiàn)代信息技術，轉變稅收征管方式，優(yōu)化征管資源配置，加快稅收征管科學化、信息化、國際化進程，提高稅收征管質量和效率。改革后，征管方式更加科學，管理手段更加有力，帶來的優(yōu)勢也將更加凸顯。

如何轉變稅收征管方式提升征管效能

2，稽查局可以改變所得稅征收方式嗎

您好！根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號）的規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬薄的；（三）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（五）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

問題在于稽查局憑什么對你核定征收？如果變更征收形式那是征管局的買賣，變更前該是查賬征收還是查賬征收。如果是沒有違法事實的強行要求，有權拒絕。如果你單位認為也沒吃虧，那自查補稅款的所屬期的征期結束至稅款入庫日的滯納金是一定會產生的。

稽查局可以改變所得稅征收方式嗎

3，跨年了可以更改上年的稅務征收方式嗎

跨年了若要更改上年的所得稅稅務征收方式應符合稅務局以下要求：　　1、納稅人維持核定征收、由查賬征收調整為核定征收、由核定征收調整為查賬征收，應進行所得稅征收方式認定?！　?、主管稅務機關應在年度終了后3個月內通知符合本條第（1）款情形的納稅人辦理所得稅征收方式鑒定，填報《納稅人征收方式申請審批表》?！　?、主管稅務機關應收到納稅人征收方式申請之日起50個工作日內完成征收方式的認定。征收方式認定工作完成前，納稅人可暫按上年度確定的征收方式預繳所得稅?！　?、新開業(yè)納稅人在開業(yè)初期財務核算狀況難以確認的，除不得預先認定為核定征收的納稅人外，可暫按納稅人自行申報的查賬或核定方式征收所得稅，待經營期滿6個月后或年度申報前(適用于納稅年度內經營期不足6個月的情況)，由主管稅務稅務機關依照規(guī)定進行所得稅征收方式認定?！　『硕ㄕ魇账枚惣{稅人在納稅年度內認為自身財務核算健全，符合查賬征收條件的，可以向主管稅務機關提出調整征收方式申請，主管稅務機關應核實納稅人申請情況，如核實確認納稅人符合查賬征收條件的，應發(fā)出《稅務事項通知書》,及時告知納稅人調整情況。此前采取核定征收方式已征收稅款，作為預繳稅款處理。

三方協(xié)議國稅備案必須要和銀行一樣，才可以網上劃款，我管更改國稅的稅務資料了，現(xiàn)在網上銀行劃款提示三方協(xié)議失敗，要到銀行更改重新立三方協(xié)議。

跨年了可以更改上年的稅務征收方式嗎

4，稅收管理如何從管戶向管事轉變

按照稅源專業(yè)化管理的要求，以風險管理為導向，以信息管稅為依托，以分類管理為基礎，合理配置稅收管理資源，實現(xiàn)了“管戶制”向“管事制”的轉變，積極探索稅源專業(yè)化管理模式，促進了稅收征管質效的提升。一是以分解管理權力為中心，整合涉稅事務，實行綜合管理、日常監(jiān)控、評估檢查“三分離”管理模式，把原來集中在一名稅收管理員身上的“管理、評估、分析”等工作職責進行分離，所有稅收管理員定崗定責，相互制約。并將風險管理理念融入到征管資源配置的優(yōu)化中，依據(jù)涉稅事項風險程度，根據(jù)稅收管理員的業(yè)務專長和綜合素質進行崗位配置，打造了一支專業(yè)化管稅團隊。二是把握分行業(yè)、分稅種管理的方法和規(guī)律，將納稅人分為三大類，實施稅源分類專業(yè)化管理。重點稅源企業(yè)和高風險企業(yè)，將其集中到城區(qū)分局綜合管理科管理；對中小企業(yè)進行分行業(yè)、分稅種管理，并制定了統(tǒng)一的模板；對個體及集貿市場推行稅收社會綜合治稅。三是信息管稅是稅源專業(yè)化管理的基礎。廣拓信息采集渠道，設計了靜態(tài)信息和動態(tài)信息采集兩種表格。注重外部信息采集，依托地方政府搭建的綜合治稅平臺和網上管理審批系統(tǒng)，引進工商、地稅、質檢、電力等部門的第三方稅源信息，拓寬了稅源管理思路。把稅收監(jiān)控評估模型由大行業(yè)向小行業(yè)、明細行業(yè)、產品品種延伸。在此基礎上，對縣域經濟大行業(yè)稅收監(jiān)控評估模型進行完善，細化到明細行業(yè)和產品品種，確定了102個預警分析與納稅評估參照值，建立了分產品品種稅收監(jiān)控評估模型，提高了對設備生產能力、原材料及輔料投入產出比、水電煤氣等主要涉稅指標的分析應用水平。四是管理與服務并重。基于稅源專業(yè)化的推進，進一步理順各項涉稅流程，催生了高效的納稅服務模式。以掃描影像的形式進行網絡流轉，實現(xiàn)了涉稅審批在線化、流轉過程無紙化和征管檔案影像化，提高了辦稅效率。

目前國家有實行的是稅收管理員管戶制度，也有在實行管事制度。改革年份，兩種制度都存在，還沒有定型，不過向管理制度發(fā)展。

5，個人所得稅征管模式有什么變化

（一）個人所得稅的含義個人所得稅是對個人取得的各項應稅所得征收的一種稅。它的征收，體現(xiàn)著一個主權國家在其管轄權范圍內與居民和非居民的一種征納關系。個人所得稅是世界各國普遍采用的征稅制度。對個人所得稅概念的理解，一般說來，可以從以下兩個方面來把握：1、個人所得稅的納稅人為取得各項應稅所得的個人，即對取得各項應稅所得的自然人課稅。按照國際慣例，國家對個人所得稅的納稅人行使居民管轄權和所得來源地管轄權。居民納稅人承擔無限納稅義務，應就來源于境內外的所得繳納個人所得稅：非居民納稅人承擔有限納稅義務，僅就來源于境內所得納稅。2、個人所得稅的課稅對象是對納稅人的應稅所得征稅。即納稅人的全部所得不一定全是應當課稅的所得，課稅對象只是以納稅人的全部所得為基數(shù)，按照稅法規(guī)定的應稅所得的范圍、計算標準和計算方法計算出來作為計稅依據(jù)的那部分所得額。（二）個人所得稅的功能1、調節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會公平在謀求經濟增長和實行市場經濟體制的發(fā)展中國家，社會收入分配差距在一定時期的擴大是不可避免的。改革開放以來，隨著經濟的發(fā)展，我國人民的生活水平不斷提高。一部分人己達到較高的收入水平。因此，有必要對個人收入進行適當?shù)亩愂照{節(jié)。在保證人們基本生活費用支出不受影響的前提下.本著高收入者多納稅，中等收入者少納稅，低收入者不納稅的原則.通過征收個人所得稅來緩解社會收入分配不公的矛盾，有利于在不損害效率的前提下，體現(xiàn)社會公平，保持社會穩(wěn)定。2、增強納稅意識，樹立義務觀念由于歷史的原因和計劃經濟體制的影響，我國公民的納稅意識一直較為淡薄。義務觀念比較缺乏。通過宣傳個人所得稅法，建立個人所得稅的納稅中報、源泉扣繳制度，通過強化個人所得稅的征收管理和對違反稅法行為的處罰等措施，可以逐培養(yǎng)、普及全民依法履行納稅義務的觀念，有利十提高全體人民的公民意識和法制意識，為社會主義市場經濟的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。3、擴大聚財渠道，增加財政收入個人所得稅是市場經濟發(fā)展的產物，個人所得稅收入是隨著一國經濟的市場化、工業(yè)化、城市化程度和人均gdp水平提高而不斷增長的。隨著社會主義市場經濟體制的建立和我國經濟的進一步發(fā)展，我國居民的收入水平將逐步提高，個人所得稅稅源將不斷擴大，個人所得稅收入占國家稅收總額的比重將逐年增加，最終將發(fā)展成為最具活力的一個主體稅種。

分類所得的征管模式不變，繼續(xù)依靠代扣代繳，實行按月、按次計稅。綜合所得將采取代扣代繳和自行申報相結合的方式，按年計稅，按月、按次預繳或扣繳稅款。居民個人綜合所得實行“代扣代繳、自行申報，匯算清繳、多退少補，優(yōu)化服務、事后抽查”的征管模式。具體來講：一是按年計稅。居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。其中，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。二是代扣代繳、自行申報。扣繳義務人在支付所得時，按月或次預扣預繳；年度終了，在預扣預繳稅款的基礎上，個人按年匯總全年收入和扣除后計算稅款，辦理自行申報。三是匯算清繳、多退少補。對納稅人按年計稅后的年度應納稅款，與日常已繳稅款進行清算，確定應補退稅款，由納稅人依法補繳或申請退還多繳的稅款。四是優(yōu)化服務、事后抽查。優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程、拓展辦稅渠道，提升納稅人辦稅體驗。年度自行申報期結束后，結合第三方信息，按照風險指標，篩選一定比例納稅人的自行申報情況進行檢查，促進納稅遵從。

6，如何變更征收方式

稅款征收方式有哪些？如何申辦征收方式（變更）鑒定2014-10-15 15:41來源:閩南網綜合海峽都市報電子版稅款征收方式有哪些？稅務機關根據(jù)納稅人的實際生產、經營、建帳情況等，界定對納稅人采用何種方式征收稅費。目前的征收方式主要包括查賬征收、核定征收、定率征收以及其他征收方式。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，稅款征收方式主要有以下幾種：(一)查賬征收。指稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。適用于賬簿、憑證、會計等核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算生產經營情況，正確計算應納稅款的納稅人。(二)核定征收。稅務機關對不能完整、準確提供納稅資料的納稅人，采用特定方法確定其應納稅收入或應納稅額，納稅人據(jù)以繳納稅款的一種征收方式。具體包括：1.查定征收。指由稅務機關根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產設備、原材料消耗等因素，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品，查實核定產量、銷售額并據(jù)以征收稅款的一種方式。適用于生產規(guī)模較小、賬冊不健全、產品零星、稅源分散的小型廠礦和作坊。2.查驗征收。指稅務機關對納稅人的應稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式。適用于對城鄉(xiāng)集貿市場中的臨時經營者和機場、碼頭等場所的經銷商的課稅。3.定期定額征收。指對一些營業(yè)額、所得額不能準確計算的小型工商戶，經過自報評議，由稅務機關核定一定時期的營業(yè)額和所得稅附征率，實行多稅種合并征收方式。企業(yè)稅款征收方式（變更）鑒定申報指南辦理依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第35條《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第44條《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第115條《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第17條《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕30號)《福建省地方稅務局關于印發(fā)的通知》(閩地稅發(fā)〔2009〕3號) 《財政部國家稅務總局關于印發(fā)〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財稅[2000]91號) 《國家稅務總局關于印發(fā)〈機動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)[1995]50號) 《國家稅務總局文化部關于印發(fā)〈演出市場個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》 (國稅發(fā)[1995]171號) 《國家稅務總局關于印發(fā)〈建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)[1996]127號) 辦理條件 (一)根據(jù)納稅人的賬簿設立、會計核算、納稅資料提供以及企業(yè)所得稅、個人所得稅申報等各種情況，稅務機關可以對納稅人采用查帳征收或核定征收(含定期定應稅所得率、定期定率)方式征收企業(yè)所得稅、個人所得稅。 (二)申請定期定額征收稅款方式的納稅人直接在“定期定額戶申請核定(調整)納稅定額”中操作，不在本項操作。申報材料《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》，2份《企業(yè)收入(成本費用)分經營項目情況表》辦事流程 (1)審核《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》和《企業(yè)收入(成本費用)分經營項目情況表》填寫是否完整準確，印章是否齊全; (2)對于資料不全或者填寫內容不符合規(guī)定的，應當場一次性通知納稅人補正或重新填報; (3)審核無誤后將《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》和《企業(yè)收入(成本費用)分經營項目情況表》信息錄入系統(tǒng)，制作《受理通知書》交給納稅人。辦理期限納稅人辦理業(yè)務的時限與要求：納稅人應在收到《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》后10個工作日內，填好該表并報送主管稅務機關。稅務機關辦理的流程與時限：提供資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，自受理之日起在2個工作日內轉下一環(huán)節(jié)，本涉稅事項在50個工作日內辦結。受理部門　　主管地稅機關辦稅服務中心(廳) 受理地址　　辦稅服務廳受理時間　　工作日聯(lián)系方式　　辦稅服務廳電話查詢

1.我們這里的稅務局就算要變更所得稅征收方式，也只從2011年開始。 2.去年的如果覺得利潤過高，我們稅務局會采用2種方式：1.按照核定率計算，扣除核定那部份利潤后超出部分按25%補交所得稅。2.企業(yè)認為有費用沒做進去，可以提供相關合同、發(fā)票等依據(jù)并提供審計事務所審計報告，這樣可以認可這些費用。補交或少交所得稅。從11月開始，我們稅務局就會對核定征收德企業(yè)利潤過高的會電話善意提醒：有沒有費用忘做進去，否則利潤超過核定率要補所得稅。我覺得這點他們做的很好。3.去年的費用今年開也可以，只要備注寫明是以前年度的**費用感覺你們那里稅務局做法有問題。

7，如何進一步深化稅收征管改革

一、轉變觀念，深化對征管改革的認識轉變觀念、提高認識是深化征管改革的前提。從當前情況看，要突出強化以下四種觀念：一是要強化改革觀念。充分認識深化征管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深化征管改革的等待觀望思想、畏難發(fā)愁情緒，進一步提高推進和深化稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強化依法治稅觀念。改變傳統(tǒng)的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行職責，按章辦事，依法征收，體現(xiàn)執(zhí)法公正。三是要強化服務觀念。增強為納稅人服務的意識，深化納稅人對征管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強化全局觀念。自覺服從、服務于改革。二、優(yōu)化要素，為深化改革創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。優(yōu)化征管要素，即優(yōu)化納稅主體、征收主體和服務主體，其實質就是健全稅收服務體系，為征管改革的全面深化創(chuàng)造良好的內外環(huán)境。一是積極改進稅收宣傳的途徑和辦法，優(yōu)化納稅主體。建立服務體系的重要內容除設立辦稅服務場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、準確地了解稅收信息。因此當前加強和改進稅收宣傳，關鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法信息、納稅指南，對政策法規(guī)的變動、變更及時公告，促進納稅意識的提高。可采取在辦稅服務廳設立“稅法咨詢窗口”、開通公開咨詢電話、建立定期信息發(fā)布會制度等形式，傳達輔導稅收政策，以暢通納稅人了解稅法的渠道，引導納稅人如實申報納稅。二是深化“文明辦稅，優(yōu)質服務”活動，優(yōu)化征稅主體，明確服務主體。稅務部門征稅的對象是納稅人，服務對象也是納稅人。要在強化稅務人員的服務觀念和服務意識的同時，重點簡化辦稅手續(xù)、環(huán)節(jié)，建立科學、規(guī)范的辦稅程序，養(yǎng)成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環(huán)境。通過快捷、準確、規(guī)范地為納稅人提供納稅申報、稅款征收和稅務事宜辦理等服務工作，加深征納之間的業(yè)務交流和情感交流，增強納稅人對稅務部門的認同感和信任感。另一方面，要適應改革需要，下大力氣提高稅務干部素質，突出稽核查帳技能、計算機應用能力、稅收會計知識等方面的內容培訓，提高稅務干部的實際工作能力。三、強化職能，確保稅收收入的穩(wěn)步增長深化稅收征管改革的最終目的，是要增強稅收聚財職能和監(jiān)控能力，確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標準。因此要以新的征管模式為依托，不斷強化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩(wěn)步增長。 1、鞏固和完善納稅申報管理機制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續(xù)，建立科學、簡便的申報程序。歸并統(tǒng)一申報表格式，設計簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強化申報制約機制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報情況分為A、B、C三類，與日常稅務稽查工作相結合，對財務制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，加強日常檢查，加大處罰力度，促其盡快走上正軌。同時，強化“以票管稅”，對不能按期申報的納稅人嚴格發(fā)票使用控管。三是提高申報準確性。加強對零申報、負申報等異常申報現(xiàn)象的稽查，定期開展專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行電話申報、郵寄申報、遠程電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提高申報質量和效率。 2、建立嚴密科學的稅務稽查體系，突出稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務稽查是組織收入的重要保證，也是建立新的征管運行機制的重要組成部分。一是根據(jù)“選案、檢查、審理、執(zhí)行”四個環(huán)節(jié)健全稽查工作制度，規(guī)范稽查行為，提高稽查工作的科學性和規(guī)范性。二是堅持分類稽查制度，提高稽查的針對性。按重點稽查、日?；椋ㄕ{帳稽查和實地稽查）、專案稽查等方式實施稅務稽查，加大申報稽核力度，增加調帳稽查的比例。三是科學地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查補收入的基礎上，增加一些更加科學合理的質量指標的考核，如人機選案的準確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規(guī)范率、稅收違法行為處理的準確率、重大案件結案率等等，促進稽查工作整體水平的提高。四是繼續(xù)充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，并在財力上向稅務稽查作必要的傾斜，盡快實現(xiàn)以計算機手段為基礎，以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務稽查手段的現(xiàn)代化。 3、適應征管改革的新形勢，積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中，應堅持“從經濟到稅收”的原則，充分考慮當?shù)亟洕l(fā)展狀況和國內生產總值增長比例，逐步淡化計劃，使組織收入與經濟增長相適應，力求改變以往那種基數(shù)加增長比例、按支出來定計劃的做法，使稅收計劃管理更趨科學合理。四、夯實基礎，不斷提高稅收征管水平和效率夯實征管基礎工作，是提高征管質量的基礎，也是深化稅收征管改革的重要內容。 1、以強化監(jiān)控為重點，盡快建立以計算機網絡為依托的征管體系。計算機的開發(fā)與應用是深化改革的先行條件。在計算機的開發(fā)與應用上，要堅持做到正確處理硬件投資與軟件開發(fā)以及開發(fā)與使用的關系。一是要根據(jù)新機制的要求，加強計算機軟件開發(fā)，確保統(tǒng)一、共享、正確的稅收征管軟件的正常運作。二是要突出監(jiān)控重點，積極運用計算機對稅收管理的全過程實施有效的監(jiān)控，真正體現(xiàn)計算機網絡在新的征管運行機制中的依托作用，把計算機全方位應用到稅務登記、納稅申報、稅款征收、催報催繳、發(fā)票管理、會統(tǒng)核算、數(shù)據(jù)分析、稅務稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個環(huán)節(jié)上，并依托計算機對其進行全程監(jiān)控管理，體現(xiàn)計算機網絡的運行實效。三是要健全計算機軟、硬件管理制度，加快實現(xiàn)計算機聯(lián)網和信息共享，提高計算機綜合利用效率。 2、加強征管基礎管理。內部進一步健全各項征管制度，規(guī)范征、管、查業(yè)務流程、工作程序和銜接、協(xié)調制度，提高征管各環(huán)節(jié)的整體效能，形成以效率為中心，網絡為依托，稽查為重點，各環(huán)節(jié)相互協(xié)調、相互制約和促進的現(xiàn)代稅收征管體系。對外健全協(xié)稅護稅網絡和制度，調動一切社會積極因素，加強對漏管戶和重點稅源戶的管理，有效地控管稅源。 3、規(guī)范征管資料管理，提高征管資料的利用效率。當前要在征管資料檔案化管理的基礎上，重點把工作轉移到對檔案資料的簡化、規(guī)范、提高利用效率上，可按照“按崗收集，按類整理，按期歸檔”的原則，以計算機管理為主，部分手工為輔，減輕手工勞作，提高工作效率。五、搞好配套，為深化征管改革提供保障適應新的征管模式的要求，要繼續(xù)深化兩項配套改革： 1、深化機構改革，建立較為科學、合理的征管機構體系。以“精簡、效能”為原則，調整和理順機構。要按照管理服務、征收監(jiān)控、稅務稽查、政策法規(guī)四個系列科學設置機構、崗位。在此基礎上，健全部門間的工作銜接制度，明確職責，嚴格執(zhí)行管理程序，使征收管理各項工作有效開展。 2、深化干部人事制度改革，建立與新的征管機制相適應的人事管理制度，促進干部隊伍整體素質的提高。當前關鍵要建立健全三項機制：一是競爭機制。二是激勵機制。三是監(jiān)督制約機制。結合征管改革，在稅務登記、票證管理、稅款征收、稅務稽查等環(huán)節(jié)和重要崗位建立監(jiān)督制約機制，重點加強對稅收執(zhí)法權和行政管理權的監(jiān)督制約，以制度規(guī)范和約束干部的行為，確保稅務部門依法行政，公正執(zhí)法。