跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)如何納稅申報(bào)，1項(xiàng)工程地跨兩個(gè)稅務(wù)管轄如何申報(bào)納稅

來源：整理時(shí)間：2022-12-30 13:21:40 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，1項(xiàng)工程地跨兩個(gè)稅務(wù)管轄如何申報(bào)納稅

可以到原地辦理外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明，再到經(jīng)營地辦理納稅

1項(xiàng)工程地跨兩個(gè)稅務(wù)管轄如何申報(bào)納稅

2，外地發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)如何申報(bào)稅款

固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在試點(diǎn)地區(qū)的非固定業(yè)戶在非試點(diǎn)地區(qū)提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

外地發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)如何申報(bào)稅款

3，建筑企業(yè)跨省該怎么申報(bào)納稅

可以辦《外出經(jīng)營稅收管理證明》，到所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，然后到經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，期限最長為180天，外出經(jīng)營結(jié)束后，由經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注明納稅情況后，回所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷。在經(jīng)營地繳納的稅收，可以抵扣。

根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十四條規(guī)定，　營業(yè)稅納稅地點(diǎn)：　?。ㄒ唬┘{稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。因此，納稅人跨省從事建筑安裝工程應(yīng)當(dāng)向工程所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

建筑企業(yè)跨省該怎么申報(bào)納稅

4，小規(guī)模納稅人在外地怎么申報(bào)

企業(yè)是網(wǎng)上申報(bào)的話，可以在異地進(jìn)行申報(bào)繳納稅款如果是異地現(xiàn)場報(bào)稅那就只能跨區(qū)申報(bào)

首先，增值稅是按你開具的（發(fā)票金額/1.06）*0.06所得的數(shù)就是你應(yīng)繳納的增值稅。收到的增值稅專用票不能抵扣，但如果是購買的稅款收款機(jī)可以按專用票上稅金抵扣增值稅，不足抵扣的可以留抵下月。所得稅是按收入減去成本費(fèi)用后計(jì)算利潤總額，再加減調(diào)增調(diào)減項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后乘以稅率就是應(yīng)交所得稅。我建議你在應(yīng)交稅金項(xiàng)下列子科目，可以有增值稅、應(yīng)交所得稅、城建稅等等。關(guān)于發(fā)票，各地可能管理部一樣。有的地方要求2、3個(gè)月繳銷一次發(fā)票，沒用完的也要繳回去，再購買新的。網(wǎng)上報(bào)稅就是把當(dāng)月的數(shù)據(jù)錄入后，發(fā)送就行了，然后打報(bào)表，送到稅務(wù)局。如果辦理了銀行自動(dòng)扣款，就不用帶錢了。如果沒有，還要去稅務(wù)局打票、交錢。還有就是外面開來的增值稅發(fā)票不能記進(jìn)項(xiàng)，應(yīng)該作為成本或費(fèi)用。按常理說，你是小規(guī)模納稅人，對(duì)方不應(yīng)該給你開專用票的。

5，跨區(qū)分支機(jī)構(gòu)所得稅如何申報(bào)

　　問題1: 　　公司獨(dú)立核算,可以從兩部分來看: 　　1、公司性質(zhì)上是否獨(dú)立：可查看營業(yè)執(zhí)照，獨(dú)立核算的分公司執(zhí)照上的大標(biāo)題是“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”，非獨(dú)立核算的大標(biāo)題是“營業(yè)執(zhí)照”；　　2、稅務(wù)是否獨(dú)立：一般情況下納稅人不能明確分辨稅務(wù)是否獨(dú)立，只有稅務(wù)片管員在稅務(wù)系統(tǒng)上才能查看是否屬稅務(wù)獨(dú)立，且無論稅務(wù)是否獨(dú)立核算，個(gè)人所得稅、地稅仍按正常企業(yè)獨(dú)立申報(bào)，只有所得稅稅種才區(qū)分是否由總部統(tǒng)一核算分配。　　涉及的企業(yè)所得稅問題（總部在外地）：　　非獨(dú)立核算的分公司，每月的收入費(fèi)用不需上報(bào)總公司，申報(bào)所得稅時(shí)，除本公司應(yīng)繳的所得稅外，還需加上總公司分配比例表中分配給本分公司的應(yīng)納稅所得額和所得稅額，報(bào)送的材料中還應(yīng)附總公司的分配比例表。　　獨(dú)立核算的分公司，需在總公司當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案該分公司為獨(dú)立核算的性質(zhì)，辦理備案手續(xù)后，分公司申報(bào)所得稅時(shí)只需申報(bào)本分公司所得稅，不需提供總公司利潤分配比例表。　?。ǖ怯洉r(shí)未明確公司性質(zhì)為獨(dú)立核算的分公司，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)是默認(rèn)為非獨(dú)立核算的。非獨(dú)立核算的分公司可在第1次申報(bào)（預(yù)繳）所得稅時(shí)，向相關(guān)稅務(wù)相關(guān)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為獨(dú)立核算。）　　問題2: 　　無論是否獨(dú)立核算,均應(yīng)按相關(guān)規(guī)定建帳并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。只有一種情況不需建制和編制會(huì)計(jì)報(bào)表的，那就是：核定征收。核定稅額或稅率，如果確定是核定征收后，那你也不用建帳也不用做會(huì)計(jì)報(bào)表啦，只要你開的發(fā)票額在一定范圍內(nèi)，每月繳的稅金都不會(huì)超過核定數(shù)的。不過這種情況很少，一般是在建筑安裝行業(yè)出現(xiàn)。

6，小規(guī)模企業(yè)異地預(yù)繳增值稅怎樣報(bào)稅

如果是異地現(xiàn)場報(bào)稅那就只能跨區(qū)申報(bào)小規(guī)模納稅人外底預(yù)繳應(yīng)該在申報(bào)允許的時(shí)間申報(bào)、繳納預(yù)繳稅款,逾期繳納會(huì)產(chǎn)生滯納金和罰款。國稅總局2016第17號(hào)公告：第十二條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照本辦法應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過6個(gè)月沒有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。擴(kuò)展資料：注意事項(xiàng)：1、納稅人（單位和個(gè)體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。3、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，需填寫《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》、《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》，反映差額扣除情況。4、填寫《增值稅納稅申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）時(shí)，對(duì)應(yīng)欄次填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。參考資料來源：百度百科-小規(guī)模納稅人參考資料來源：百度百科-異地納稅參考資料來源：百度百科-預(yù)繳

1.先填寫預(yù)繳情況表——《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款"、第4行"銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"、第5行"出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"中;2.在異地預(yù)繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報(bào)時(shí)可以抵應(yīng)納稅額填寫《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》:上述已預(yù)繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預(yù)繳稅款"中,根據(jù)報(bào)表邏輯關(guān)系計(jì)算,不會(huì)形成重復(fù)交稅.

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7，總分機(jī)構(gòu)異地如何申報(bào)計(jì)算應(yīng)納稅額

根據(jù)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知》（國稅函[2009]221號(hào)）的規(guī)定，預(yù)繳時(shí)，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額，然后按照國稅發(fā)[2008]28號(hào)文件第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權(quán)重，計(jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額后加總計(jì)算出企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額。再按照國稅發(fā)[2008]28號(hào)文件第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權(quán)重，向總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷仡A(yù)繳的企業(yè)所得稅款。　　除《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號(hào)）、《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]21號(hào)）有關(guān)規(guī)定外，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)不得按照上述總分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的計(jì)算方法計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)按照企業(yè)適用統(tǒng)一的稅率計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅?！　∷?，總分機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，請(qǐng)按文件規(guī)定執(zhí)行。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理若干問題的通知》（國稅函[2009]221號(hào)）關(guān)于總分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)企業(yè)所得稅款計(jì)算和繳納問題規(guī)定，預(yù)繳時(shí)，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額，然后按照國稅發(fā)[2008]28號(hào)文件第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權(quán)重，計(jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額，再分別按各自的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額后加總計(jì)算出企業(yè)的應(yīng)納所得稅總額。再按照國稅發(fā)[2008]28號(hào)文件第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權(quán)重，向總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偩偷仡A(yù)繳的企業(yè)所得稅款。匯繳時(shí)，企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額應(yīng)按上述方法并采用各分支機(jī)構(gòu)匯算清繳所屬年度的三因素計(jì)算確定。除《國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》（國發(fā)[2007]39號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）和《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅[2008]21號(hào)）有關(guān)規(guī)定外，跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)不得按照上述總分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的計(jì)算方法計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)按照企業(yè)適用統(tǒng)一的稅率計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》第三條規(guī)定，企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。第六條規(guī)定，就地預(yù)繳，是指總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按本辦法的規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。第七條規(guī)定，匯總清算，是指在年度終了后，總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額，抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補(bǔ)稅款。第十六條規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，先由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算全部應(yīng)納稅所得額，然后依照本辦法第十九條規(guī)定的比例和第二十三條規(guī)定的三因素及其權(quán)重，計(jì)算劃分不同稅率地區(qū)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額后，再分別按總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。根據(jù)上述規(guī)定，國稅發(fā)[2008]28號(hào)文第十六條的規(guī)定適用于季度預(yù)繳及年終匯算清繳。但只有國發(fā)[2007]39號(hào)、財(cái)稅[2008]1號(hào)和財(cái)稅[2008]21號(hào)文中有關(guān)規(guī)定存在跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率的情況，并按上述總分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的計(jì)算方法計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，其他均應(yīng)按照企業(yè)法人適用統(tǒng)一稅率計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。