開發(fā)的土地閑置需繳什么稅，急公司閑置土地要交土地使用稅嗎

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-17 02:30:32 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，急公司閑置土地要交土地使用稅嗎

不但要交土地使用稅,而且要交土地閑置費(fèi).

要交

急公司閑置土地要交土地使用稅嗎

2，買入及賣出土地分別需交哪些稅

買入土地要交契稅、土地使用費(fèi)、印花稅，賣出土地需交營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、城建及教育附加費(fèi)、所得稅，持有土地期間還可能要交房產(chǎn)稅、土地使用稅。買入賣出時(shí)除了稅外，還要交給政府職能部門各項(xiàng)規(guī)費(fèi)。

土地出讓金，土地增值稅，印花稅，營(yíng)業(yè)稅

買入及賣出土地分別需交哪些稅

3，非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單純土地轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)

你說(shuō)的“增值額未超過(guò)可扣除項(xiàng)目的20%，所以不用繳納土地增值稅”是有特定條件的，就是“納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅”“普通票標(biāo)準(zhǔn)住宅”也有是條件的，分別是：容積率在1.0以上，單套建筑面積在120平方米以下實(shí)際成交價(jià)低于同級(jí)別土地上住房平均平易價(jià)格1.2倍以下 .你只是單獨(dú)的做土地轉(zhuǎn)讓，就更不符合了。所以你要交在地增值稅，印花稅，如果你的土地是在境內(nèi)還要交營(yíng)業(yè)稅。同時(shí)就有城建稅與教育費(fèi)附加了。

非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單純土地轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)

4，土地交易涉及哪些稅和費(fèi)

土地交易，涉及相關(guān)稅費(fèi)如下：　　一、營(yíng)業(yè)稅及附加（出讓方）：　　1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅?！　?、按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。　　二、印花稅和契稅（雙方）：　　1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅?！　?、按成交價(jià)格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）?！　∪⑼恋卦鲋刀悾ǔ鲎尫剑骸　?、按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅?！　?、規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

土地交易需要繳納的稅種主要是契稅，印花稅，根據(jù)雙方簽字蓋章的買賣協(xié)議中的土地交易價(jià)格在確定是否繳納土地增值稅。

賣方有：營(yíng)業(yè)稅，城建稅，教育附加，地方教育，印花稅，所稅稅。土地增值稅。買方有：契稅，印花稅。（有個(gè)別地區(qū)有不同的費(fèi)，比如價(jià)調(diào)基金等。）

如果是城市用地交易，買方承擔(dān)的稅費(fèi)有契稅，交易手續(xù)費(fèi)等，該項(xiàng)稅費(fèi)通常是根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊?guī)定，暗袋開發(fā)土地價(jià)值的一定比率估算。如果是農(nóng)地征用，有耕地占用稅，新菜地開發(fā)建設(shè)基金，征地管理費(fèi)。開發(fā)建設(shè)中的農(nóng)地征用，必須向占有土地的集體組織支付一定的土地征用補(bǔ)償費(fèi)，有土地補(bǔ)償費(fèi)，地上附著物補(bǔ)償費(fèi)，青苗補(bǔ)償費(fèi)，安置補(bǔ)助費(fèi)

5，土地閑置費(fèi)用的稅務(wù)處理

中華。會(huì)計(jì)網(wǎng)校縱情跳躍回復(fù)：　房地產(chǎn)企業(yè)如果發(fā)生了土地閑置費(fèi)用，在進(jìn)行企業(yè)所得稅和土地增值稅處理時(shí)，需要注意兩者的區(qū)別。　　一、土地增值稅的處理　　國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2010]220號(hào)）規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。　　二、企業(yè)所得稅的處理　　《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)）第二十二條規(guī)定，企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。第二十七條規(guī)定，開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出——土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)指為取得土地開發(fā)使用權(quán)（或開發(fā)權(quán)）而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括土地買價(jià)或出讓金、大市政配套費(fèi)、契稅、耕地占用稅、土地使用費(fèi)、土地閑置費(fèi)、土地變更用途和超面積補(bǔ)交的地價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)、拆遷補(bǔ)償支出、安置及動(dòng)遷支出、回遷房建造支出、農(nóng)作物補(bǔ)償費(fèi)、危房補(bǔ)償費(fèi)等。　　三、土地閑置費(fèi)用的土地增值稅和企業(yè)所得稅處理的區(qū)別　　按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，土地閑置費(fèi)可以計(jì)入開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本，能夠在稅前扣除。因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失也可作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除。但是國(guó)稅函〔2010〕220號(hào)文件明確了房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得在清算土地增值稅時(shí)扣除，因此，房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)，再不能按照企業(yè)所得稅口徑去計(jì)算土地成本了。

土地閑置費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可扣除，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得扣除，更不得加計(jì)扣除。

6，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓需交哪些稅

去百度文庫(kù)，查看完整內(nèi)容>內(nèi)容來(lái)自用戶:三一建筑土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓交什么稅眾所周知，土地使用權(quán)的擁有者有權(quán)將土地使用權(quán)有償出售或者轉(zhuǎn)讓給他人，那么，根據(jù)國(guó)家土相關(guān)的地法律法規(guī)的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)的，繳納對(duì)象包括出讓方和受讓方。因此，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓交什么稅的問(wèn)題成為轉(zhuǎn)讓雙方最關(guān)心的問(wèn)題，下面，讓小編來(lái)為大家解答。｜　　眾所周知，土地使用權(quán)的擁有者有權(quán)將土地使用權(quán)有償出售或者轉(zhuǎn)讓給他人，那么，根據(jù)國(guó)家土相關(guān)的地法律法規(guī)的規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要繳納相應(yīng)的稅費(fèi)的，繳納對(duì)象包括出讓方和受讓方。因此，▲土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓交什么稅的問(wèn)題成為轉(zhuǎn)讓雙方最關(guān)心的問(wèn)題，下面，讓小編來(lái)為大家解答?！　　?、營(yíng)業(yè)稅及附加(出讓方)：　　1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅?！　?、按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。　　▲二、印花稅和契稅(雙方)：　　1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅?！　?、按成交價(jià)格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)?！　　⑼恋卦鲋刀?出讓方)：　　1、按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅?！　?、規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。

房地產(chǎn)開發(fā)四個(gè)環(huán)節(jié)納稅情況如下: (一)土地環(huán)節(jié) 要交納契稅、耕地占用稅和印花稅;除了稅款,土地出讓金、土地使用費(fèi)等負(fù)擔(dān)使房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)占用大量資金。 (二)建設(shè)環(huán)節(jié) 涉及營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加。 (三)房地產(chǎn)建成轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié) 涉及到契稅、印花稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育稅附加、土地增值稅、所得稅。所得稅按年征收,一般是預(yù)征,個(gè)人所得稅只是針對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)手房產(chǎn)來(lái)征稅。 (四)房地產(chǎn)使用環(huán)節(jié) 涉及到房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

不可以搞房地產(chǎn)開發(fā)！我國(guó)實(shí)行土地的用途管制，經(jīng)營(yíng)性房地產(chǎn)使用的土地必須通過(guò)招拍掛上市出讓才行！

7，一般土地交易要交哪些稅費(fèi)呢

您好我是理財(cái)師，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)在的法律法規(guī)的具體情況，您需要交納的稅費(fèi)如下：　　一、營(yíng)業(yè)稅及附加(出讓方)：　　1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅?！　?、按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加?！　《?、印花稅和契稅(雙方)：　　1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅?！　?、按成交價(jià)格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。　　三、土地增值稅(出讓方)：　　1、按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅?！　?、規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。　　3、稅率的確定四檔：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%?！　橛?jì)算方便，可以通過(guò)速算公式計(jì)算：　　土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除系數(shù)　　(0、5%、15%、35%分別對(duì)應(yīng)30%、40%、50%、60%稅率)。　　一、新征耕地環(huán)節(jié)　　1、耕地占用稅。占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人，為耕地占用稅的納稅人。以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。實(shí)際占用的耕地面積包括經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積和未經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積?！　?、契稅。按成交價(jià)格的3%繳納?！　?、印花稅。土地使用證，每本貼花5元。　　4、城鎮(zhèn)土地使用稅。征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅;征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。征用的耕地與非耕地，以土地管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)征地的文件為依據(jù)確定?！　《⑼恋爻鲎尛h(huán)節(jié)　　1、契稅。在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，按成交價(jià)格的3%繳納。對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金應(yīng)征收契稅，不得因減免出讓金減免契稅?！　?、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權(quán)出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，按合同載明出讓金額的萬(wàn)分之五繳納?！　∪?、土地轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)　　1、營(yíng)業(yè)稅。凡轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按5%稅率計(jì)算繳納。單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)購(gòu)置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。　　2、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。以轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)。城建稅的稅率。納稅人在市區(qū)為7%;在縣城、建制鎮(zhèn)的為5%;不在上述地區(qū)的為1%。教育費(fèi)附加的征收標(biāo)準(zhǔn)為3%，地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)為2%?！　?、土地增值稅。凡轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅義務(wù)人，轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地和國(guó)家以土地所有者的身份出讓國(guó)有土地的行為不征土地增值稅。其計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的增值額?！　《惵蕿椋涸鲋殿~未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%?！　≡鲋殿~超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%?！　≡鲋殿~超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。　　增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%?！　?、所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，差價(jià)的20%。單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得的轉(zhuǎn)讓所得計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅?！　?、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅，按合同載明轉(zhuǎn)讓金額0.5‰繳納?！　?、契稅。在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。土地使用權(quán)出售按成交價(jià)格的3%繳納;土地使用權(quán)贈(zèng)與、交換按征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場(chǎng)價(jià)格核定金額的3%繳納。

一、營(yíng)業(yè)稅及附加（出讓方）：1、按轉(zhuǎn)讓價(jià)與購(gòu)置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。2、按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。二、印花稅和契稅（雙方）：1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)（合同）所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按成交價(jià)格（合同）繳納3%的契稅（有的地方是5%）。三、土地增值稅（出讓方）：1、按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅。2、規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。3、稅率的確定四檔：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%。為計(jì)算方便，可以通過(guò)速算公式計(jì)算：土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項(xiàng)目金額*速算扣除系數(shù)（0、5%、15%、35%分別對(duì)應(yīng)30%、40%、50%、60%稅率）。購(gòu)買掛牌出讓的土地是否還要繳納土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第九條第一款規(guī)定：新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開始繳納土地使用稅。這是基于上世紀(jì)八十年代由土地使用人直接征地的情形所做的規(guī)定。隨著我國(guó)土地使用制度改革的深化和土地管理方式的逐步規(guī)范，目前土地出讓的主要方式是，由地方土地儲(chǔ)備中心征用土地，經(jīng)過(guò)前期開發(fā)，然后以招標(biāo)、拍賣、掛牌等方式出讓給土地使用人。因此，財(cái)稅〔2006〕186號(hào)文件規(guī)定：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。目前，地方土地儲(chǔ)備中心征用耕地后，對(duì)應(yīng)繳納的耕地占用稅有兩種處理方式，一種方式是由地方土地儲(chǔ)備中心繳納，作為土地開發(fā)成本費(fèi)用的一部分，體現(xiàn)在招拍掛的價(jià)格當(dāng)中；另一種方式是由受讓土地者繳納耕地占用稅。對(duì)后一種情形，需要進(jìn)一步明確納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的政策適用問(wèn)題。根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)節(jié)約集約用地的通知》（國(guó)發(fā)〔2008〕3號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，未利用的土地出讓前，應(yīng)當(dāng)完成必要的前期開發(fā)，經(jīng)過(guò)前期開發(fā)的土地，才能依法由市、縣人民政府國(guó)土資源部門統(tǒng)一組織出讓。因此，通過(guò)招拍掛方式取得的土地都是建設(shè)用地，不屬于直接取得耕地，無(wú)論耕地占用稅以何種方式繳納，都應(yīng)當(dāng)適用以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的政策規(guī)定。因此，公告明確規(guī)定：通過(guò)招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人均應(yīng)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕186號(hào)）第二條規(guī)定，從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

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