公司利潤(rùn)，股東分紅，按常理來應(yīng)該按紅利交個(gè)人所得稅，稅率為20%，但是對(duì)于股東分紅我們還有其他方法達(dá)到分紅的目的。不具備分紅條件，就不能從公司獲得分紅，一看這個(gè)問答，就屬于中小微企業(yè)里面的自然人股東“分紅”業(yè)務(wù)，這樣的情況不具備分紅條件，亦不可作分紅處理。
1、利潤(rùn)負(fù)數(shù)，股東分紅怎樣做賬？
一看這個(gè)問答，就屬于中小微企業(yè)里面的自然人股東“分紅”業(yè)務(wù)。根據(jù)公司分紅的條件看，這并不屬于正常的、規(guī)范的業(yè)務(wù)操作，但現(xiàn)實(shí)又客觀存在，下面我們?cè)敿?xì)說一說，賬務(wù)上和實(shí)際操作都不能做分紅處理。具體解決辦法如下：一、公司分紅的條件公司分紅的條件可以概括為兩點(diǎn)：第一、公司要有利潤(rùn)！并且這個(gè)利潤(rùn)特指累計(jì)未分配利潤(rùn)有貸方余額，
也就是說，本年利潤(rùn)是正數(shù)或者是負(fù)數(shù)，并不能說明具備分紅的條件之一，要看公司存續(xù)期間累計(jì)利潤(rùn)為正數(shù)，且余額大于0。第二、公司股東會(huì)或者執(zhí)行董事，按照法定的組織形式，通過并批準(zhǔn)分紅案，二、小企業(yè)的現(xiàn)狀和困難中小微企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，流動(dòng)資金不太充裕，抗風(fēng)險(xiǎn)能力有限。很多股東或者業(yè)主，雖然參與了公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，卻長(zhǎng)期不領(lǐng)取工資薪金收入，
當(dāng)股東或者業(yè)主，個(gè)人家庭生活遇到困難的時(shí)候，不得不琢磨從公司套取現(xiàn)金，以解燃眉之急?，F(xiàn)實(shí)工作中，這樣的情況客觀存在，然而，中小微企業(yè)無論以何種理由，不能違法違規(guī)。不具備分紅條件，就不能從公司獲得分紅，賬務(wù)上，也不能做分紅處理。筆者建議：1、小企業(yè)一直處于流動(dòng)資金匱乏狀態(tài)的，日常工作中，老板或業(yè)主的工資薪金每月正常計(jì)提，
待流動(dòng)資金相對(duì)充裕時(shí)，再行發(fā)放。也就是說股東可以正常的獲取勞動(dòng)收入，賬務(wù)上也做計(jì)提和發(fā)放工資薪金處理，具體的會(huì)計(jì)分錄，這里不再贅述。2、小企業(yè)雖然當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損，但是累計(jì)未分配利潤(rùn)大于0，通過股東會(huì)或者股東決議，可以正常分紅，但是中小微企業(yè)，賬務(wù)處理長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)。這樣的情況不具備分紅條件，亦不可作分紅處理，
2、公司有100萬(wàn)的利潤(rùn)，股東要分紅，如何合理地少交所得稅（企業(yè) 個(gè)稅）？
公司利潤(rùn)，股東分紅，按常理來說，應(yīng)該按紅利交個(gè)人所得稅，稅率為20%，但是對(duì)于股東分紅我們還有其他方法達(dá)到分紅的目的。個(gè)稅角度-股東參與公司管理，與公司簽訂勞務(wù)合同每個(gè)月工資發(fā)放，根據(jù)個(gè)稅新政策，工資每個(gè)月免征額為5000，還有六項(xiàng)專項(xiàng)扣除，假如股東符合贍養(yǎng)老人扣除和住房貸款扣除，股東每個(gè)月工資可以發(fā)八千不用交個(gè)稅，每年就有96000元不用交個(gè)稅，
與公司經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷，為了公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，招待客戶吃飯費(fèi)用，給客戶送禮之類的費(fèi)用。假設(shè)每個(gè)月費(fèi)用報(bào)銷5000元，那么一年報(bào)銷6萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)發(fā)放，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定，在2021年12月31日前，年終獎(jiǎng)不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，年終獎(jiǎng)小于36000元，是不用交個(gè)稅的。
當(dāng)年終獎(jiǎng)等于36000元，應(yīng)交稅費(fèi)=36000元*3%=1080元，當(dāng)年終獎(jiǎng)大于36000元時(shí)，就是第二個(gè)稅率10%和速算扣除數(shù)210，這樣就不劃算了，綜合上述三點(diǎn)，當(dāng)股東參與公司管理，與公司簽訂勞務(wù)合同，每年可以拿到工資96000，費(fèi)用報(bào)銷60000元，年終獎(jiǎng)35999，共計(jì)：191999，不用交個(gè)稅。
節(jié)省個(gè)稅38399.8元，這樣做的目的不僅為自己節(jié)省了個(gè)稅，還給公司增加了費(fèi)用，減少了利潤(rùn)，從而減少了企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅角度-企業(yè)是否有加計(jì)扣除項(xiàng)目“三新”（新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝）研發(fā)費(fèi)用扣除，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%，加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。
科技中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的，在2019年12月31日前，按照實(shí)際發(fā)生額75%在稅前加計(jì)扣除，形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。安置殘疾人工資，在按照實(shí)際支付殘疾人工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾人工資的100%加計(jì)扣除，了解這些加計(jì)扣除項(xiàng)目，可以享受成本加計(jì)扣除，從而降低應(yīng)納稅額。
