稅務(wù)機(jī)關(guān)如何申核減免稅企業(yè)，企業(yè)怎樣撰寫減免稅申請書

來源：整理時(shí)間：2022-12-29 23:00:28 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，企業(yè)怎樣撰寫減免稅申請書

【摘要】：正在稅收征管工作中,發(fā)現(xiàn)大部分企業(yè)要求減免稅的申請書寫得不合要求,該反映的情況未寫清楚,不需要說的卻又寫得很多,不便稅務(wù)部門及時(shí)了解情況,幫助解決問題。寫減免稅申請書和填報(bào)減免稅申請表時(shí),首先應(yīng)寫明企業(yè)名稱和要求減免的是什么稅種,然后在申請報(bào)告書中實(shí)事求是地寫明以下內(nèi)容:(1)企業(yè)的基本情況。包括企業(yè)的性質(zhì)、主管部門、現(xiàn)有人數(shù)、固定資產(chǎn)總值、主要產(chǎn)品和經(jīng)營項(xiàng)目、經(jīng)營方式、設(shè)備生產(chǎn)能力、年創(chuàng)產(chǎn)值和利稅數(shù)額等。(2)企業(yè)當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及完成情況,當(dāng)年的盈虧情況及繳納稅收情況,并與上年同期進(jìn)行比較分析。(3)企業(yè)發(fā)生納稅困難的客觀和主觀原因,困難程度如何,采取了哪些措施,需要減免稅的主要理由。(4)申請減免稅的稅種、額度和減免的時(shí)限(要求一個(gè)稅

企業(yè)怎樣撰寫減免稅申請書

2，去稅務(wù)局辦減免稅需帶哪些材料

增值稅減免稅資料1、減免稅申請審批表。2、減免稅申請。3、調(diào)查報(bào)告。4、12月份申報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）。5、法律依據(jù)（復(fù)印件）。6、財(cái)會(huì)人員會(huì)計(jì)資格證。7、有關(guān)部門頒發(fā)的認(rèn)定證書或批準(zhǔn)文書。申請備案減免所得稅所需資料納稅人申請備案減免稅的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，并報(bào)送以下資料1、企業(yè)所得稅減稅、免稅備案申請書。內(nèi)容包含減免稅申請報(bào)告，列明減免稅項(xiàng)目、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料另外從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得報(bào)送資料：1、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營證明2、企業(yè)生產(chǎn)工藝流程3、動(dòng)物診療所許可證、遠(yuǎn)洋漁業(yè)捕撈許可證等4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受《中華人民共和國實(shí)施條列》第八十六條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

去稅務(wù)局辦減免稅需帶哪些材料

3，商貿(mào)企業(yè)如何申請減免稅優(yōu)惠需提交哪些材料

答：商貿(mào)企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員后，需要申請減免稅的，首先要取得勞動(dòng)保障部門核發(fā)的《新辦（現(xiàn)有）商貿(mào)企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》。商貿(mào)企業(yè)申請認(rèn)定需向縣級(jí)以上勞動(dòng)保障部門報(bào)送下列材料：①營業(yè)執(zhí)照副本；②稅務(wù)登記證副本；③下崗失業(yè)人員《再就業(yè)優(yōu)惠證》；④新辦企業(yè)職工花名冊（企業(yè)蓋章）或現(xiàn)有企業(yè)上年底職工花名冊及本年度職工花名冊（企業(yè)蓋章）；⑤企業(yè)與新招用的下崗失業(yè)人員簽訂的勞動(dòng)合同（副本）；⑥企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄；⑦企業(yè)工資支付憑證（工資表）；⑧勞動(dòng)保障部門要求的其他材料。經(jīng)核查，符合條件的，由勞動(dòng)保障部門核發(fā)《新辦商貿(mào)企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》或《現(xiàn)有商貿(mào)企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》。取得商貿(mào)企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明的企業(yè)申請減免稅的，應(yīng)向其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送下列材料：①減免稅申請表；②營業(yè)執(zhí)照副本；③稅務(wù)登記證副本；④ 《新辦（現(xiàn)有）商貿(mào)企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》；⑤資產(chǎn)負(fù)債表（或企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表）；⑥企業(yè)工資支付憑證（工資表）；⑦主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他材料。經(jīng)縣級(jí)以上（含縣級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，即可按規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

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商貿(mào)企業(yè)如何申請減免稅優(yōu)惠需提交哪些材料

4，如何減免公司稅

減免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵(lì)或照顧措施減稅是減征部分應(yīng)納稅款免稅是免征全部應(yīng)納稅款。減免稅的規(guī)定是為了解決按稅制規(guī)定的稅率征稅時(shí)所不能解決的具體問題而采取的一種措施是在一定時(shí)期內(nèi)給予納稅人的一種稅收優(yōu)惠。納稅人申請減免企業(yè)所得稅必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下書面資料 1．減免稅申請報(bào)告。包括減免稅的依據(jù)、范圍、年限、減免金額、企業(yè)的基本情況等。 2．填寫《政策性減免稅申請表》等相關(guān)減免稅申請表。 3．納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。 4．工商執(zhí)照和稅務(wù)登記證件的復(fù)印件。 5．各具體減免稅項(xiàng)目還應(yīng)分別提供下列資料 1、福利企業(yè):①福利企業(yè)認(rèn)定證書②福利企業(yè)年檢合格證③“四殘”人員證明件④企業(yè)基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利潤分配使用表、殘疾職工名冊。 2、校辦企業(yè):①校辦企業(yè)認(rèn)定證書②企業(yè)非承包性質(zhì)的證明材料；③企業(yè)上繳主管部門或?qū)W校利潤的財(cái)務(wù)憑證。 3、受災(zāi)企業(yè):受災(zāi)證明材料。 4、勞服企業(yè):①勞服企業(yè)認(rèn)定證書；②勞服企業(yè)年檢合格證；③待業(yè)證、失業(yè)證、富余證等有關(guān)待業(yè)人員證明；④企業(yè)職工工資表等可以說明企業(yè)在職職工人數(shù)的憑證；⑤安置比例計(jì)算及附加說明。 5、國有企業(yè)興辦第三產(chǎn)業(yè)安置富余職工：①有關(guān)人員下崗正式文件；②富余證、待業(yè)證等證明件；③企業(yè)職工工資表等可說明企業(yè)在職職工人數(shù)憑證；④安置比例計(jì)算及附加說明。 6、“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)國務(wù)院或省政府批復(fù)認(rèn)定“老、少、邊、窮”地區(qū)文件。 7、高新技術(shù)企業(yè)①高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書；②開辦后最早獲利年度及最早獲利前一年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。企業(yè)所得稅減免稅受理的截止日期為年度終了后兩個(gè)月內(nèi)逾期減免稅申請不再受理視同自行放棄享受減免稅優(yōu)惠。

5，企業(yè)所得稅減免如何申請

企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表納稅人名稱（章）稅務(wù)登記證號(hào)碼納稅人編碼備案項(xiàng)目起止年度年度至年度聯(lián)系人聯(lián)系電話辦公電話：移動(dòng)電話：備案項(xiàng)目經(jīng)辦人簽名：年月日法定代表人簽名：年月日稅務(wù)機(jī)關(guān)意見（章）年月日說明：1、本表一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人后，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各存一份。 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)不予備案登記的，納稅人可按規(guī)定申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

1、納稅人按政策規(guī)定可以享受減稅或者免稅的，必須向當(dāng)?shù)刂鞴艿胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)提供減免稅申請及符合減免稅條件的相關(guān)資料；　　(1)《企業(yè)所得稅減免稅申請》一式三至五份，主要內(nèi)容包括減免稅的依據(jù)、范圍、年限、金額、用途、預(yù)計(jì)效益、企業(yè)的基本情況等?！　?2)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、工商執(zhí)照和稅務(wù)登記的復(fù)印件?！　?3)附列有關(guān)證明資料：　?、傩＾k工廠，應(yīng)附法人代表或負(fù)責(zé)人任命文件復(fù)印件；學(xué)校出資證明；上交主辦學(xué)校(院)利潤憑證復(fù)印件?！　、诟＠a(chǎn)企業(yè)，應(yīng)附民政部門發(fā)給的社會(huì)福利企業(yè)證書及副本、企業(yè)安置殘疾人員情況登記表和社會(huì)福利企業(yè)年檢報(bào)告書?！　、蹌趧?dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，應(yīng)附勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)證書、勞服企業(yè)安置待業(yè)人員登記表和勞服企業(yè)年度檢查報(bào)告書。　?、芨咝录夹g(shù)企業(yè)，應(yīng)附省科委認(rèn)定該企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)的證明材料?！　、葙Y源綜合利用企業(yè)，應(yīng)附省計(jì)委、省經(jīng)委批文或證明?！　、藜夹g(shù)成果轉(zhuǎn)讓等技術(shù)所得，應(yīng)附技術(shù)貿(mào)易許可證、技術(shù)合同登記表、技術(shù)合同文本、民營科技企業(yè)證書等有關(guān)資料?！　、呃夏昶髽I(yè)，應(yīng)附歸口管理老齡委審核發(fā)給的老年企業(yè)證書和老年企業(yè)年度資格審定表。　?、嗥髽I(yè)遇到自然災(zāi)害要求減免稅的，應(yīng)附有關(guān)單位的證明材料(如火災(zāi)造成損失，要有消防部門證明等)?！　、岫悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為需要提供的有關(guān)資料?！　?、主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)受理減免稅申請的截止日期為年度終了后2個(gè)月內(nèi)，逾期減免稅申請不再受理。

6，稅務(wù)行政審批的審批類減免稅工作流程當(dāng)場辦結(jié)

序號(hào) 工作流程/環(huán)節(jié) 部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn) 表證單書 1 受理辦稅服務(wù)廳受理窗口受理納稅人申請辦理審批類減免稅，并將有關(guān)信息錄入大集中系統(tǒng)：1、納稅人提供的審批類減免稅資料不齊全或者不符合法定形式的，受理窗口應(yīng)當(dāng)當(dāng)場填制《補(bǔ)正資料告知書》、《稅務(wù)事項(xiàng)不予受理決定書》，申請資料退回納稅人并一次性告知需補(bǔ)正的材料或不予受理原因以及其依法享有的權(quán)利。2、納稅人提供的審批類減免稅資料齊全且符合法定形式，或納稅人按照要求提交全部補(bǔ)正資料的，受理窗口應(yīng)當(dāng)受理并出具《稅務(wù)資料受理回執(zhí)》。3、對符合當(dāng)場辦結(jié)條件的審批類減免稅，受理窗口出具《稅務(wù)行政審批事項(xiàng)告知書》(能當(dāng)場辦結(jié)類）（減免稅類）。《減免稅審批（備案）申請表》、《補(bǔ)正資料告知書》、《稅務(wù)事項(xiàng)不予受理決定書》、《稅務(wù)資料受理回執(zhí)》、《稅務(wù)行政審批事項(xiàng)告知書》(能當(dāng)場辦結(jié)類)（減免稅類）。 2 調(diào)查市區(qū)管理分局管理科管理崗受理窗口將受理的審批類減免稅推送管理分局-管理科-管理崗，管理崗按大集中系統(tǒng)的要求2個(gè)工作日內(nèi)做好相應(yīng)調(diào)查，并簽署意見后推送給管理分局-稽核業(yè)務(wù)科-綜合崗或科長崗。　　3 審核市區(qū)管理分局稽核業(yè)務(wù)科綜合崗、科長崗管理分局-稽核業(yè)務(wù)科-綜合崗或科長崗對推送來的審批類減免稅在1個(gè)工作日內(nèi)加以審核，簽署意見后推送給縣（分）局局長崗。　　4 審批縣級(jí)局（分局）局長崗縣（分）局局長崗對推送來的審批類減免稅在1個(gè)工作日內(nèi)加以審批，根據(jù)審批結(jié)果簽署相應(yīng)審批意見或?qū)徍艘庖娹D(zhuǎn)報(bào)其他有關(guān)部門審批。　　5 文書打印市區(qū)管理分局稽核業(yè)務(wù)科綜合崗、科長崗對審批不同意減免稅的，管理分局-稽核業(yè)務(wù)科-綜合崗或科長崗制作《取消減免稅資格通知書》（由辦稅服務(wù)廳加蓋印章），并將制作好的文書傳遞給辦稅服務(wù)廳。《取消減免稅資格通知書》 6 程序辦結(jié)后通知納稅人（文書送達(dá)）辦稅服務(wù)廳受理窗口將《取消減免稅資格通知書》交給納稅人。《取消減免稅資格通知書》、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》。 7 資料歸檔征收分局將資料整理歸檔。

序號(hào) 工作流程/環(huán)節(jié) 部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn) 表證單書 1 受理辦稅服務(wù)廳受理窗口受理納稅人申請辦理備案類減免稅，并將有關(guān)信息錄入大集中系統(tǒng)：1、納稅人提供的備案類減免稅資料不齊全或者不符合法定形式的，受理窗口應(yīng)當(dāng)當(dāng)場填制《補(bǔ)正資料告知書》、《稅務(wù)事項(xiàng)不予受理決定書》，申請資料退回納稅人并一次性告知需補(bǔ)正的材料或不予受理原因以及其依法享有的權(quán)利。2、納稅人提供的備案類減免稅資料齊全且符合法定形式，或納稅人按照要求提交全部補(bǔ)正資料的，受理窗口應(yīng)當(dāng)受理并出具《稅務(wù)資料受理回執(zhí)》。3、受理窗口受理后當(dāng)場出具《稅務(wù)事項(xiàng)登記備案告知書》。《減免稅審批（備案）申請表》、《補(bǔ)正資料告知書》、《稅務(wù)事項(xiàng)不予受理決定書》、《稅務(wù)資料受理回執(zhí)》、《稅務(wù)事項(xiàng)登記備案告知書》。 2 確認(rèn) 管理分局管理科管理崗受理窗口應(yīng)當(dāng)在2個(gè)工作日內(nèi)將受理的備案類減免稅推送管理分局-管理科-管理崗，管理崗按大集中系統(tǒng)的要求2個(gè)工作日內(nèi)做好相應(yīng)調(diào)查，并簽署意見后推送給管理分局-稽核業(yè)務(wù)科-綜合崗進(jìn)行資料歸檔。　　3 抄送辦稅服務(wù)廳受理窗口受理窗口同時(shí)將流程內(nèi)容通過大集中系統(tǒng)抄送給相關(guān)人員。　　4 資料歸檔征收分局資料整理歸檔。

7，如何做減免企業(yè)所得稅審核工作

企業(yè)所得稅減免是指國家運(yùn)用稅收經(jīng)濟(jì)杠桿，為鼓勵(lì)和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項(xiàng)靈活調(diào)節(jié)措施。為進(jìn)一步保證稅收執(zhí)法的公正、公平、公開，著力構(gòu)建融洽的征納關(guān)系，營造良好的稅收和征納環(huán)境，確保企業(yè)所得稅各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行，在規(guī)定的期限內(nèi)完成減免稅的審核、審批工作，我們應(yīng)當(dāng)扎實(shí)做好企業(yè)所得稅減免稅審批工作?！　∽龊脤{稅人的宣傳工作，完善減免稅審批程序，加強(qiáng)對管理流程中各環(huán)節(jié)的責(zé)任控制。今年是實(shí)施第二輪西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策審批的第二年，通過宣傳，使納稅人詳細(xì)了解并掌握了辦理該項(xiàng)減免所需的條件、具體程序和辦理減免稅事宜中享有的權(quán)利。在辦理減免稅初審過程中，要求各地嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力、履行職責(zé)，對企業(yè)申請的減免稅進(jìn)行認(rèn)真的審核，做到層層把關(guān)，增強(qiáng)稅收執(zhí)法的統(tǒng)一性和規(guī)范性，以保證執(zhí)行政策的準(zhǔn)確性，減少偏差?！　≌J(rèn)真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，加強(qiáng)稅收政策調(diào)研。結(jié)合繼續(xù)開展的稅源管理年活動(dòng)，貫徹落實(shí)好《企業(yè)所得稅法》及其相關(guān)配套的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，加強(qiáng)對新一輪西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策和國家扶持中小企業(yè)發(fā)展等政策性、結(jié)構(gòu)性減稅政策的貫徹落實(shí)，并對執(zhí)行到期的減免稅政策實(shí)施提前預(yù)警，確保對享受所得稅減免政策到期的企業(yè)按期恢復(fù)征稅。同時(shí)，加強(qiáng)政策落實(shí)調(diào)研分析工作，對新出臺(tái)的、影響收入較明顯的、納稅人反應(yīng)較為敏感的以及對企業(yè)發(fā)展助推作用較大的企業(yè)所得稅政策進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)研分析，及時(shí)反饋執(zhí)行情況和存在的問題?！　〗∪?、完善減免稅臺(tái)帳，提升減免稅后續(xù)管理水平。對批準(zhǔn)減免企業(yè)所得稅的納稅人建立健全減免稅臺(tái)帳，進(jìn)行分戶、分類登記，對批準(zhǔn)享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期進(jìn)行跟蹤問效分析，對其在享受減免稅期間的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、減免稅金使用及通過減免稅產(chǎn)生的效益等方面的情況予以登記備案，保留其完整的基本資料，進(jìn)一步做好減免稅跟蹤問效工作。

征前減免征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫之前即給與減免，企業(yè)無需實(shí)際繳納稅款。在此情況下，企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅，待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，借記“所得稅”，貸記“應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅”；確認(rèn)減免稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅”，貸記“所得稅”。由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損。即征即退企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時(shí)候，借記“所得稅”，貸記“應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅”；繳納稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅”，貸記“現(xiàn)金”或者“銀行存款”科目；確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“所得稅”。由于沖減了所得稅費(fèi)用科目，在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候，相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損，對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生了影響。有指定用途的退稅有些情況下，企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途，企業(yè)并不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。 1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“實(shí)收資本-國家資本金”科目。 2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈(zèng)與，用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn)。收到退稅時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“資本公積——他資本公積”科目。 3、所得稅退稅款作為專項(xiàng)用于某個(gè)項(xiàng)目、設(shè)備、特定人群的資金。收到退稅時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)交款——××部門”、“其他應(yīng)付款——××項(xiàng)目”科目。使用的時(shí)候，借記“其他應(yīng)付款——××項(xiàng)目”科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。上述1-3項(xiàng)退稅均沒有對企業(yè)稅后利潤產(chǎn)生影響。 4、所得稅退稅款部分用于企業(yè)的發(fā)展、部分按照規(guī)定上交有關(guān)部門。收到退稅時(shí)，借記“銀行存款”科目，按照金額分別貸記“資本公積——其他資本公積”、“其他應(yīng)交款——××部門”。使用的時(shí)候，分別借記“其他應(yīng)付款——××部門”科目，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。