國稅審查企業(yè)些什么，國稅局一般納稅人審核些什么

來源：整理時間：2022-12-16 01:07:22 編輯：金融知識手機(jī)版

1，國稅局一般納稅人審核些什么

企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備下列資料：1、執(zhí)照、代碼證、稅務(wù)登記證、銀行開戶許可證、租房協(xié)議。2、法人代表約談。3、會計憑證、賬簿、會計報表、國稅納稅申報表、企業(yè)所得稅申報表。

是全部免稅還是部份免稅，如果是全免增值稅，那么國稅不會認(rèn)證你公司為一般納稅人，如果是免所得稅，那么銷售收入超這國家稅務(wù)局規(guī)定的金額就要審請一般納稅人，

國稅局一般納稅人審核些什么

2，國稅局查賬主要查哪些注是指一般納稅人公司

查賬的目的是檢查你公司的的經(jīng)營和稅款繳納情況。經(jīng)營情況涵蓋面很多，大概有幾十項，例如，收入是否全部入賬，已發(fā)出庫存商品是否全部開票，會計科目的使用是否符合會計法的規(guī)定....等等。一般來講，國稅局檢查的主要是有關(guān)國稅的增值稅和所得稅這兩項稅款繳納的情況。增值稅雖然可以有抵扣，但在實際工作中，都有似乎潛規(guī)則的規(guī)定，由于不知道你是哪個城市的，所以具體數(shù)字不能給你確定。但是就按稅賦1%來計算的話，你公司已開出1000萬的票，也要繳納10萬元的增值稅了。至于企業(yè)所得稅，要看你公司的規(guī)模了，即便是小單位，今年也對虧損和微利的企業(yè)特別關(guān)注，所以適當(dāng)?shù)臅r期要注意稅款的繳納。不能詳盡的寫在這里，還希望對你有所幫助。

1、那是當(dāng)然要有入庫單?。。?、你是所得稅多繳了，然后去申請退回？如果是這樣的話，那就有點操作不當(dāng)。我想每個企業(yè)都有一些不規(guī)范的地方，你一定確定你所得稅核算清楚？沒有問題？3、多繳的所得稅，你應(yīng)該去申請到今年留抵，而不應(yīng)該去申請退回。這樣才不會查帳！1

原始憑證、記賬憑證、賬簿、報表都要查的

可能跟你公司規(guī)模有關(guān)系，猜想1000萬的貨款與你公司經(jīng)營項目的數(shù)額不大相符，同時你的納稅額低于同業(yè)水平，或者還沒有納稅，所以稅務(wù)局要來看賬，僅半年就來查帳那就應(yīng)該是專項調(diào)查了要提供的資料：跟1000萬貨款相關(guān)的采購和銷售合同、收付款底單、銀行對帳單、記帳憑證、增值稅申報資料，抵扣聯(lián)等。還有阿，合同一定要看清楚，別有啥明顯的漏洞，如果有趕緊重新簽訂一份

國稅局查賬主要查哪些注是指一般納稅人公司

3，國稅檢查哪些

1、國稅查帳一般都查三年，準(zhǔn)備后近三年的會計憑證，會計報表，會計帳薄等，相應(yīng)的銷售合同等，供對方查驗。2、還有很重要的一點是，主辦會計對本公司的帳目一定要很了解，國稅查帳都是根據(jù)訂本、法規(guī)理論來查帳的，他們對實操基本不懂，有很多由其是成本方面的理解過于理想化，這些都是要主辦會計去解釋的。主辦會計只有熟練掌握本公司帳務(wù)，才能有針對性的回答。3、最后，在應(yīng)對方式上，總而言之，言而總之，人家來查你們，不是你們公司有問題，就是本季度、本年度國稅交繳任務(wù)沒完成，有的沒有他都得查點東西出來罰點錢，不會白跑一趟，所以有罰款是很正常的，在于金額的多少而已，這個就要看會計的水平了。他們提出的問題，你不知道的，上網(wǎng)查，稅法、實務(wù)肯定都有，都能查到。應(yīng)答語氣不能強硬，要和緩，要謙虛。只要你能說個正當(dāng)解釋出來，對方也不會罰的很過份，有些模擬兩可的罰款還是可以砍價的

國稅系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收和管理的項目有：增值稅，消費稅，鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，中央企業(yè)所得稅，中央與地方所屬企、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)的所得稅，2002年1月1日以后在各級工商行政管理部門辦理設(shè)立（開業(yè)）登記企業(yè)的企業(yè)所得稅，地方和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅，海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅，對儲蓄存款利息所得征收的個人所得稅，對證券交易征收的印花稅，車輛購置稅，出口產(chǎn)品退稅，中央稅的滯補罰收入，按中央稅、共享稅附征的教育費附加（屬于鐵道、銀行總行、保險總公司繳納的入中央庫，其他入地方庫）。

國稅檢查增值稅、消費稅、金融業(yè)營業(yè)稅和所得稅、車輛附加稅、還有由國稅征收的所得稅。地稅檢查的有營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、資源稅、

國稅主要檢查增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅（2002年1月1日至2008年12月31日成立的企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的企業(yè)所得稅）、增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、代征的工會經(jīng)費。

國稅檢查哪些

4，稅務(wù)檢查哪些項目

所有的納稅項目，涉及企業(yè)所有會計賬目，重點是與稅收有關(guān)的會計科目進(jìn)行檢查。國稅，主要是對增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅的檢查；地稅，主要是除國稅上述項目外的所有稅種進(jìn)行納稅檢查，當(dāng)然也要對增值稅、消費稅的實際繳納情況也要檢查。

稅務(wù)檢查形式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅務(wù)檢查的具體組織方式。稅務(wù)檢查形式往往因檢查時間、檢查內(nèi)容和檢查目的的不同而不同，它主要有以下幾種：(一)群眾性檢查。這種檢查形式是通過稅務(wù)機(jī)關(guān)組織納稅人開展自查或互查的方式，來了解不同行業(yè)納稅人或同行業(yè)不同納稅人的納稅義務(wù)履行情況，屬于一般性檢查，帶有普查性質(zhì)。(二)專業(yè)性檢查。這種檢查形式是稅務(wù)機(jī)關(guān)組織稅務(wù)人員對納稅人的各項涉稅事宜進(jìn)行的專業(yè)檢查。它主要有日常檢查、專項檢查和專案檢查等幾種形式。1、日常稅務(wù)檢查。是稅務(wù)機(jī)關(guān)組織依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，對納稅人履行納稅義務(wù)的情況所進(jìn)行的常規(guī)檢查。包括日常的稅務(wù)稽核、稅務(wù)檢查和違章處理。稅務(wù)稽核是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人納稅申報資料進(jìn)行審核的過程，以確保稅款申報的準(zhǔn)確性。稅務(wù)稽核一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的征收部門負(fù)責(zé)組織實施。而稅務(wù)檢查是以納稅人會計核算資料為基礎(chǔ)、運用不同的檢查方法對納稅人的納稅情況以及生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行全面檢查的過程，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性，實現(xiàn)應(yīng)收盡收。稅務(wù)檢查一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的檢查部門負(fù)責(zé)組織實施。日常稅務(wù)檢查主要是檢查納稅人履行納稅義務(wù)的情況，其主要目的是確保稅款及時入庫，促使納稅人樹立依法納稅的意識，因而，日常稅務(wù)檢查一般由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實施，其一般要求是：對轄區(qū)內(nèi)所有納稅戶的所有申報資料必須進(jìn)行稅務(wù)稽核，對轄區(qū)內(nèi)的所有納稅戶必須每年實施稅務(wù)檢查1-2次。這種檢查方式的優(yōu)點在于能及時發(fā)現(xiàn)問題、迅速解決問題。但缺點是受到檢查人員政策水平和業(yè)務(wù)技能的制約，容易出現(xiàn)漏查現(xiàn)象。2、專項稅務(wù)檢查。是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)特定的目的和要求，依據(jù)征收管理部門或其他信息部門提供的信息、數(shù)據(jù)資料，通過分類、分析，選取特定的檢查對象進(jìn)行某個方面的或某些方面的檢查，以實現(xiàn)特定的檢查目的。3、專案稅務(wù)檢查。是稅務(wù)檢查部門對上級指示、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦、征收管理部門提供、公民舉報以及國際、省際間情報交換等案件線索進(jìn)行的專門檢查。這種檢查形式往往適用于對重大案件的查處。(三)聯(lián)合性檢查。是多個部門聯(lián)合組織開展的檢查形式。它主要有以下兩種：1、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)合檢查。包括征收部門與檢查部門的聯(lián)合檢查，檢查部門之間的聯(lián)合檢查。其特點是檢查力量強、檢查效果好。2、稅務(wù)部門與其他經(jīng)濟(jì)部門之間進(jìn)行的聯(lián)合檢查。一般由稅務(wù)機(jī)關(guān)會同企業(yè)主管部門、財政、銀行、物價等部門進(jìn)行綜合檢查，促使企業(yè)加強內(nèi)部監(jiān)督，遵守財經(jīng)紀(jì)律。其特點是檢查范圍廣、查處問題全面、解決問題及時、能發(fā)揮綜合治理的效果?？傊悇?wù)檢查的形式是多種多樣的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)檢查需要、結(jié)合企業(yè)實際，靈活運用。在檢查工作中，為加快檢查進(jìn)度、提高檢查效果，應(yīng)注意將專業(yè)檢查與群眾檢查相結(jié)合，實現(xiàn)稅務(wù)檢查的預(yù)期目標(biāo)。

5，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般從哪些方面檢查企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅的檢查有很多方面，一般會從兩方面去進(jìn)行。一，是對企業(yè)收入的檢查：1、檢查出庫單是否與銷售收入相配比？尤其注意庫管員、驗收員、會計、統(tǒng)計等的簽字，如有涂改變動或筆體異常，出庫單號碼連續(xù)，則會作進(jìn)一步追查，很多企業(yè)為了減少知情范圍,可能由專人作弊； 2、檢查邊腳料的帳務(wù)處理，邊腳料、包裝物等的處理收入是否入帳？是否截留了其他業(yè)務(wù)收入？ 3、檢查貨物的銷售價格是否忽高忽低？尤其是低于成本的銷售，一般都有問題； 4、檢查所有存貨，包括成品與材料，看是否帳實相符？短少的物資，一般都有銷售未入帳的可能； 5、檢查產(chǎn)品的出品率變化，檢查廢品的生產(chǎn)、驗收、銷毀記錄，檢查產(chǎn)品數(shù)量與生產(chǎn)工人計件工資的關(guān)系，是否配比合理？很多企業(yè)將產(chǎn)品直接從生產(chǎn)線上取走銷售或贈送，而截留收入； 6、重點檢查往來帳，對掛往來超過半年的要與對方單位核實，尤其要注意貸方往來，同時注意費用中顯示的對方單位，是否有對外往來大額借款？是否收取利息？利息是否合理？是否入帳？ 7、檢查會計期末是否進(jìn)行了資產(chǎn)清查？盤贏物資是否計入了收入？盤虧物資是否是正常管理盤虧？是否存在盤虧與盤盈互相抵消的問題？物資盤存表上是否有相關(guān)人員簽字？原始盤點表與物資盤存表是否相符等？ 8、檢查對外進(jìn)行來料加工節(jié)省下來的材料或邊腳料是否計入了收入？ 9、檢查減免的流轉(zhuǎn)稅是否計入了應(yīng)納稅所得額？ 10、檢查企業(yè)接受的捐贈，是否已作為收入納稅？ 11、檢查企業(yè)研發(fā)新產(chǎn)品產(chǎn)生的產(chǎn)品和廢品是否有記錄以及產(chǎn)品和廢品的去向，是否按質(zhì)做價？收入是否納稅？二，另一方面是對扣除項目的檢查：1、稅法規(guī)定，企業(yè)在納稅年度的當(dāng)年應(yīng)該計入費用而沒有計入的，不得在以后年度抵扣，因此，要重點檢查企業(yè)的長期待攤費用、預(yù)提費用、折舊費用以及其他的調(diào)整分錄，凡是涉及到紅字調(diào)整的，都要重點檢查； 2、檢查企業(yè)食堂等福利部門，其房屋折舊、人員工資、耗用水電、辦公用品及低耗、福利待遇、維修費、使用車輛費用等一切開支，是否計入了成本？ 3、檢查企業(yè)耗用的費用物資，是否已通過了倉庫核算？消耗材料和物資是否合理？如辦公用品要與辦公用品領(lǐng)用臺帳相核對，低耗要與實物相核對，是否存在私人使用企業(yè)資產(chǎn)情況等？ 4、檢查物資使用者是否都是本企業(yè)員工？否則視同捐贈？ 5、檢查企業(yè)的工資支出是否是企業(yè)的在冊員工？是否在勞動部門登記？是否已經(jīng)給員工辦理了社會保險？醫(yī)務(wù)、浴室、理發(fā)室、食堂、待崗、下崗等后勤人員的工資是否進(jìn)行了剔除？有否超過計稅工資？ 6、檢查工資附加費用是否按照計稅工資總額提??？工會經(jīng)費是否全額撥付并取得“工會經(jīng)費撥繳專用收據(jù)”？檢查對外捐贈是否合法？ 7、檢查業(yè)務(wù)招待費的發(fā)生額是否與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)？是否超出了限額？招待無關(guān)人員或者純粹內(nèi)部人員的吃喝費用是否扣除，不能按照稅務(wù)人員要求提供真實的足夠的有效憑證和資料的,也不得扣除； 8、檢查財產(chǎn)保險和車輛保險的無賠款優(yōu)待退款，是否沖減了費用，納入了所得額？如果未發(fā)現(xiàn)沖減支出和保險賠款，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查保險公司的財務(wù)帳冊。 9、檢查稅前應(yīng)報批的扣除項目是否擅自扣除？彌補以前年度虧損是否報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？三，有一本書名為《納稅檢查》的，稅務(wù)人員都會學(xué)習(xí)的，里面講得很詳細(xì)。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的內(nèi)容主要有：（1）檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)行使此項職權(quán)時，可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場所進(jìn)行；必要時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，也可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在三個月內(nèi)完整退還。（2）到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況；（3）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；（4）詢問納稅人?？劾U義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳有關(guān)的問題和情況；（5）到車站、碼頭、機(jī)場，郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使此項職權(quán)時，應(yīng)持有稅務(wù)分局開具的介紹信，并出示稅務(wù)檢查證。（6）經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶；查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的儲蓄存款，須經(jīng)銀行縣、市支行或者市分行的區(qū)辦事處核對，指定所屬儲蓄所提供資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)行使此項職權(quán)時，應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進(jìn)行，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。檢查存款許可證明，由國家稅務(wù)總局制定。稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅務(wù)檢查時，檢查人員應(yīng)當(dāng)是兩人以上。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員必須依照稅收征管法及實施細(xì)則的規(guī)定行使稅務(wù)檢查權(quán)。稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證；無稅務(wù)檢查證的，納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)家人有權(quán)拒絕檢查。納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助，向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實反映納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人的與納稅或者代扣代繳、代收代繳有關(guān)的情況，提供有關(guān)資料及證明材料。

你的費用發(fā)票的真實性,計提折舊的合理性,福利費/業(yè)務(wù)招待費等是否超額,成本的合理性等等,凡是稅前列支的東東都要查的呵呵

稅務(wù)機(jī)關(guān)每年年初四月左右都會對企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算，匯算的主要內(nèi)容一是查收入問題，是否有偷漏稅行為，是否有賬外銷售行為，是否有視同銷售而未入賬行為；二是查成本構(gòu)成是否合理問題，是否虛增或虛減成本問題，第三是查扣除項目部分，其中一是工人薪酬問題，是否超過二千未記入個人所得稅；二是管理費用是否超標(biāo)，超標(biāo)的話要剔除出來，剔除部分需補交所得稅；三是財務(wù)費用問題，由財務(wù)費用查其借款來源，是否有民間借款，如其利率高于同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率，其高出部分仍需補交所得稅，同時還要查其他業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)支出等，在查賬過程中要看原始憑證，所以日常的記賬憑證的生成不是隨便簡單的錄入會計科目即可的事情。呵呵，這樣解釋清楚嗎？