證券投資屬于什么會計(jì)科目，存放在證券交易所的投資款這是什么會計(jì)科目

來源：整理時(shí)間：2023-04-29 12:05:11 編輯：金融知識手機(jī)版

1，存放在證券交易所的投資款這是什么會計(jì)科目

是“其他貨幣資金-存出投資款”科目。

交易性金融資產(chǎn) 投資收益

存放在證券交易所的投資款這是什么會計(jì)科目

2，證券投資利息收入放在哪個(gè)會計(jì)科目

理財(cái)產(chǎn)品計(jì)入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生的損益計(jì)入科目是不同的。需要綜合理財(cái)產(chǎn)品的條款、銀行收取管理費(fèi)的方式、投資標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)特征等多方面因素綜合考慮該理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬特征，確定其實(shí)質(zhì)上能否作為保本、固定收益產(chǎn)品進(jìn)行會計(jì)處理。一般地，如果同時(shí)滿足以下條件，可以認(rèn)為該理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)特征與企業(yè)直接投資于企業(yè)債的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬特征實(shí)質(zhì)上相同：1、理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議條款約定只可投資于保本、固定收益型的金融工具，例如不附有轉(zhuǎn)換權(quán)的企業(yè)債券或公司債券，并對所投資的債券品種及其在投資組合中的構(gòu)成比例有明確約定；2、理財(cái)產(chǎn)品協(xié)議條款約定取得這些債券投資只能通過一級市場申購，并且持有至到期，不能通過交易所市場或者銀行間債券市場買賣，即不獲取市場差價(jià)收益和承擔(dān)市價(jià)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；3、銀行采用按利息收入的一定百分比收取固定比例管理費(fèi)的方式。這樣，在收益固定的前提下，銀行的管理費(fèi)收入也就固定了，相應(yīng)地，銀行將扣除管理費(fèi)以后的利息收益全額付給理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購人。視同于企業(yè)直接投資于企業(yè)債時(shí)，可以根據(jù)管理層意圖作為持有至到期投資或者貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理。如果不滿足這些條件，則該理財(cái)產(chǎn)品為非保本、非固定收益型產(chǎn)品，應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)核算。其公允價(jià)值可以根據(jù)期末的投資組合中每一項(xiàng)證券的期末公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定。相應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品計(jì)入持有至到期資產(chǎn)、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)處理或者可供出售金融資產(chǎn)，理財(cái)產(chǎn)品產(chǎn)生的收益計(jì)入不同科目。

投資收益

證券投資利息收入放在哪個(gè)會計(jì)科目

3，會計(jì)上如何劃分各項(xiàng)證券投資

按持有的時(shí)間及目的劃分持有至到期投資和交易性金融資產(chǎn) 、　　1.持有至到期投資定義：指到期日固定，回收金額固定，企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的金融資產(chǎn)?！　?yīng)設(shè)置會計(jì)科目：持有至到期投資—成本　　持有至到期投資—應(yīng)計(jì)利息　　持有至到期投資—利息調(diào)整　　應(yīng)收利息　　一、買入時(shí)　　借：持有至到期投資—成本（面值）　　持有至到期投資—應(yīng)計(jì)利息（一次性還本付息的未到期利息）　　或：應(yīng)收利息（分期付息的已到期未領(lǐng)取利息）　　借/貸：持有至到期投資—利息調(diào)整（折溢價(jià)、交易費(fèi)）　　貸：銀行存款　　二、計(jì)算其實(shí)際利率　　實(shí)際利率：未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)的現(xiàn)值等于所支付價(jià)款的折現(xiàn)率　　三、確認(rèn)投資收益　　投資收益=攤余成本*實(shí)際利率　　攤余成本=各期初持有至到期投資總帳余額　　四、每期計(jì)提利息　　借：持有至到期投資—應(yīng)計(jì)利息（面值時(shí)間*票面利率*時(shí)間）　　借/貸：持有至到期投資—利息調(diào)整　　貸：投資收益（攤余成本*實(shí)際利率）　　五、到期時(shí)　　1.一次性付息還本　　借：銀行存款　　貸：持有至到期投資—成本（面值）　　持有至到期投資—應(yīng)計(jì)利息（余額）　　2.分期付息　　借：銀行存款　　貸：持有至到期投資—成本（面值）　　交易性金融資產(chǎn)：　　(1) 取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購?！　?2) 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理?！　?3) 屬于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企業(yè)指定為有效套期工具，則不應(yīng)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)?！　∧康耐稒C(jī)（作為交易性金融資產(chǎn)核算）、套期保值（作為套期保值準(zhǔn)則核算）　　一、是以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)?！　?、取得的目的是為了近期內(nèi)出售。比如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等?！　?、基于投資策略和風(fēng)險(xiǎn)管理需要將某些金融資產(chǎn)組合從事短期獲利活動(dòng)?！　?、屬于衍生工具，但是不含有效套期工具。　　二、本科目應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行明細(xì)核算。

會計(jì)上如何劃分各項(xiàng)證券投資