彌補(bǔ)虧損絕對(duì)值是什么，企業(yè)所得彌補(bǔ)虧損明細(xì)表附表四

來(lái)源：整理時(shí)間：2022-12-19 01:52:41 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，企業(yè)所得彌補(bǔ)虧損明細(xì)表附表四
2，如果盈利小于虧損那彌補(bǔ)虧損表要怎么填
3，2008年年報(bào)中的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表
4，所得稅彌補(bǔ)虧損問(wèn)題

1，企業(yè)所得彌補(bǔ)虧損明細(xì)表附表四

年度納稅申報(bào)表吧第11列第2-6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：填報(bào)前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額，以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列=4列的絕對(duì)值-9列-10列（第四列大于零的行次不填報(bào)）你盈利才可以彌補(bǔ)虧損吧，你要是還是虧損不成了累虧啦？

企業(yè)所得彌補(bǔ)虧損明細(xì)表附表四

2，如果盈利小于虧損那彌補(bǔ)虧損表要怎么填

按照盈利的金額填在本年度實(shí)際彌補(bǔ)以前年度虧損，剩下的填在可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額

第4列=2+3列；第10列=第4列的絕對(duì)值減第9列的合計(jì)數(shù)，但其中第10列第六行金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)（6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù)）；第11列＝第4列的絕對(duì)值－第9列－第10列（第四列大于零的行次不填報(bào)），其中第11列第七行填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。具體數(shù)據(jù)如下圖：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年月日金額單位：元(列至角分) 行次項(xiàng)目年度盈利額或虧損額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額以前年度虧損彌補(bǔ)額本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計(jì) 1 3 4 5 6 7 8 9 10 111 第一年 0 0 *2 第二年 2006 -1200 -1200 * 1200 3 第三年 2007 -1700 -1700 * * 1700 4 第四年 2008 -5900 -5900 * * * 5900 5 第五年 2009 -89000 -89000 * * * * 89000 6 本年 2010 54000 54000 * * * * * 96600 7 可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)

如果盈利小于虧損那彌補(bǔ)虧損表要怎么填

3，2008年年報(bào)中的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

查一下你主表利潤(rùn)額是多少就填多少，不一致就報(bào)不了

可能你沒(méi)用回車鍵或跳格鍵。等于上一行沒(méi)填完。

一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，填報(bào)本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 1.第1列“年度”：填報(bào)公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報(bào)年度。 2.第2列“盈利額或虧損額”：填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)（虧損額以“－”表示）。 3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）。 4.第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：金額等于第2＋3列。 5.第9列“以前年度虧損彌補(bǔ)額”：金額等于第5＋6＋7＋8列。（第4列為正數(shù)的不填）。 6.第10列第1至5行“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：分析填報(bào)主表第23行數(shù)據(jù)，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額，1－5行累計(jì)數(shù)不得大于主表23行。10列小于等于4列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值－9列。 7.第6行第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)（6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù)）。 8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：填報(bào)前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列＝4列的絕對(duì)值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報(bào)）。 9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。四、表間關(guān)系第6行第10列＝主表第24行。

2008年年報(bào)中的企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

4，所得稅彌補(bǔ)虧損問(wèn)題

第二年添06年依次類推，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)為95萬(wàn)；彌補(bǔ)虧損的企業(yè)應(yīng)做納稅鑒證，可由其作。附表四《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，填報(bào)本年及本年度納稅申報(bào)前5年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額。本表反映納稅調(diào)整后所得為正數(shù)，按規(guī)定可彌補(bǔ)以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1.第1列“年度”：填報(bào)公歷年份。第1至5行依次從6行往前推5年，第6行為本申報(bào)年度。2.第2列“盈利額或虧損額”：填報(bào)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)（虧損額以“－”表示）。3.第3列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補(bǔ)虧損額”：填報(bào)按稅收規(guī)定可以并入的合并、分立企業(yè)的虧損額（以“－”表示）。4.第4列“當(dāng)年可彌補(bǔ)的所得額”：金額等于第2＋3列。5.第9列“以前年度虧損彌補(bǔ)額”：金額等于第5＋6＋7＋8列。（第4列為正數(shù)的不填）。6.第10列第1至5行“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：分析填報(bào)主表第23行數(shù)據(jù)，用于依次彌補(bǔ)前5年度的尚未彌補(bǔ)的虧損額，1－5行累計(jì)數(shù)不得大于主表23行。10列小于等于4列負(fù)數(shù)的絕對(duì)值－9列。7.第6行第10列“本年度實(shí)際彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：金額等于第1至5行第10列的合計(jì)數(shù)（6行10列的合計(jì)數(shù)≤6行4列的合計(jì)數(shù)）。8.第11列第2至6行“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額”：填報(bào)前5年度的虧損額被本年主表中第24行數(shù)據(jù)依次彌補(bǔ)后，各年度仍未彌補(bǔ)完的虧損額,以及本年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。11列＝4列的絕對(duì)值－9列－10列（第四列大于零的行次不填報(bào)）。9.第7行第11列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額合計(jì)”：填報(bào)第2至6行第11列的合計(jì)數(shù)。四、表間關(guān)系第6行第10列＝主表第24行。

企業(yè)所得稅法對(duì)虧損彌補(bǔ)的規(guī)定是不超過(guò)5年。故此題應(yīng)為：2003年的虧損可以用2005至2008年產(chǎn)生的利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)：120-10-30-30-40=10，該10萬(wàn)的虧損，不能再用以后的利潤(rùn)彌補(bǔ)了。2004年的虧損可以用2005年至2009年的利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，因2005、2006、2007、2008年利潤(rùn)用于彌補(bǔ)2003年虧損，因此，只能用2009年的利潤(rùn)彌補(bǔ)，故2004年的虧損用2009年虧損彌補(bǔ)后，2009年還有20萬(wàn)利潤(rùn)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。所以，2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為：20*0.25=5萬(wàn)元。

您好，因?yàn)樗枚惗惽把a(bǔ)虧只能5年，而且從第一年開(kāi)始補(bǔ)虧，所以今年應(yīng)該是虧損： 50-2-3-10-150=-115萬(wàn) 但是這是從理論上的處理，實(shí)際上附表四《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》上的第二列盈利額或虧損額應(yīng)該是根據(jù)主表的第23行“納稅調(diào)整后所得”來(lái)填，而納稅調(diào)整后所得為主表行數(shù)的13+14-15+22也就是利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額（附表三）-納稅調(diào)整減少額（附表三）+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損來(lái)確定。注意表間掛關(guān)系，附表四第6行第10列=主表第24行。希望可以對(duì)您有用～