非居民涉稅信息是什么，中信銀行尊敬的客戶根據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管

來源：整理時(shí)間：2022-12-18 03:18:46 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

本文目錄一覽

1，中信銀行尊敬的客戶根據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管
2，居民涉稅信息是什么意思
3，什么是居民納稅人和非居民納稅人
4，涉稅信息是什么意思
5，國(guó)稅總局非居民金融賬戶涉稅信息對(duì)個(gè)人稅收影響嗎
6，非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查三大問題

1，中信銀行尊敬的客戶根據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管

需要弄的。為了履行金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換國(guó)際義務(wù)，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)對(duì)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查行為，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)制定了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》

中信銀行尊敬的客戶根據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管

2，居民涉稅信息是什么意思

《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》采用的是稅收居民概念。與傳統(tǒng)居住管理法規(guī)中的居民概念不同，稅收居民身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)比較復(fù)雜，無法通過普通的居民身份證件直接判定，因此需要開立賬戶的個(gè)人自行聲明其稅收居民身份。開立賬戶的個(gè)人應(yīng)主動(dòng)配合我行要求開展盡職調(diào)查工作，真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫稅收居民身份聲明文件，提供《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》規(guī)定的相關(guān)材料，并承擔(dān)因未遵守規(guī)定而引發(fā)的法律責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。以上內(nèi)容供您參考，業(yè)務(wù)規(guī)定請(qǐng)以實(shí)際為準(zhǔn)。如有疑問，歡迎咨詢中國(guó)銀行在線客服。誠(chéng)邀您下載使用中國(guó)銀行手機(jī)銀行APP或中銀跨境GO APP辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

居民涉稅信息是什么意思

3，什么是居民納稅人和非居民納稅人

您好，為了有效地行使稅收管轄權(quán)，我國(guó)根據(jù)國(guó)際慣例，對(duì)居民納稅人和非居民納稅人的劃分采用了各國(guó)常用的住所和居住時(shí)間兩個(gè)判定標(biāo)準(zhǔn)。居民納稅人：是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。非居民納稅人：是指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

什么是居民納稅人和非居民納稅人

4，涉稅信息是什么意思

涉稅信息是指?jìng)€(gè)人或者企業(yè)繳納稅款的相關(guān)記錄，通過涉稅信息可以知道個(gè)人誠(chéng)信度，不過個(gè)人涉稅信息屬于個(gè)人隱私拓展資料涉稅信息共享有兩層含義：一方面是指涉稅信息在稅收系統(tǒng)內(nèi)部即國(guó)稅與地稅之間共享；另一方面指涉稅信息在稅收系統(tǒng)與其他部門(工商、財(cái)政、銀行、工商、海關(guān)、司法、國(guó)土等部門)之間共享。涉稅信息共享是對(duì)多部門涉稅信息的集成和整合，極大地豐富了涉稅信息，提高了其時(shí)效性和準(zhǔn)確性；在多部門間配置涉稅信息有利于加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)、政府部門、金融機(jī)構(gòu)、海關(guān)、司法機(jī)關(guān)協(xié)作聯(lián)動(dòng)，多維度地優(yōu)化稅源監(jiān)控，改善納稅環(huán)境。發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)，尤其是OECD國(guó)家，涉稅信息共享機(jī)制相當(dāng)完善。強(qiáng)制要求第三方提供涉稅信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)在充分利用納稅人申報(bào)信息的基礎(chǔ)上注重利用銀行、海關(guān)、雇主等第三方信息，以相互核對(duì)。所有OECD國(guó)家中，雇主都必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料說明其支付雇員工薪的金額，多數(shù)OECD國(guó)家要求銀行和其他金融機(jī)構(gòu)提供向特定納稅人所做利息支付的信息。強(qiáng)化對(duì)銀行涉稅信息的報(bào)告義務(wù)。如美國(guó)法律規(guī)定，銀行、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)部門都必須定期將本身及發(fā)生經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的納稅人的經(jīng)濟(jì)情況如實(shí)地傳給聯(lián)邦、州、地方稅務(wù)部門，稅務(wù)機(jī)關(guān)能有效搜集獲取納稅人的交易、收入、支出等重要稅收信息。對(duì)現(xiàn)金交易，發(fā)達(dá)國(guó)家尤其嚴(yán)格限制，要求銀行履行相關(guān)義務(wù)。涉稅信息對(duì)外共享程度高。發(fā)達(dá)國(guó)家通常利用其健全的金融制度和發(fā)達(dá)的信息技術(shù)，在銀行、證券、海關(guān)、法院、稅務(wù)、財(cái)政等部門建立信息共享機(jī)制，各個(gè)部門可以在必要的時(shí)候查詢納稅人的稅收信息。建立全國(guó)國(guó)稅、地稅部門統(tǒng)一的信息化平臺(tái)，全面建立征管信息影像系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)全國(guó)涉稅信息大集中。目前，要以推進(jìn)“金稅”三期工程建設(shè)和實(shí)施為契機(jī)，打破條塊分割的格局，加快實(shí)現(xiàn)全國(guó)征管數(shù)據(jù)應(yīng)用大集中，既要實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅之間納稅人的信息共享，也要實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)納稅人信息共享，也為未來房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅改革奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

5，國(guó)稅總局非居民金融賬戶涉稅信息對(duì)個(gè)人稅收影響嗎

對(duì)絕大數(shù)人是沒有影響的。國(guó)稅總局發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》，2014年9月，我國(guó)在二十國(guó)集團(tuán)（G20）層面承諾將實(shí)施由G20委托經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）制定的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)，旨在通過加強(qiáng)全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用海外賬戶逃避稅行為。

6，非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查三大問題

　　金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查基本概念　　由國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《管理辦法》明確：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用、謹(jǐn)慎勤勉的原則，針對(duì)不同類型賬戶，按照《管理辦法》規(guī)定，了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識(shí)別非居民金融賬戶，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息。　　首先，看看所稱的金融機(jī)構(gòu)及金融賬戶的指向　　這里所稱金融機(jī)構(gòu)，包括存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)、特定的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。　　金融賬戶是指：存款賬戶、托管賬戶以及其他賬戶。金融賬戶包括存量賬戶和新開賬戶。其中的存量賬戶是指符合下列條件之一的個(gè)人賬戶和機(jī)構(gòu)賬戶：　　(一)截至2017年6月30日由金融機(jī)構(gòu)保有的、由個(gè)人或者機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶; 　　(二)2017年7月1日(含當(dāng)日，下同)以后開立并同時(shí)符合下列條件的金融賬戶：　　1.賬戶持有人已在同一金融機(jī)構(gòu)開立了本款第一項(xiàng)所述賬戶的; 　　2.上述金融機(jī)構(gòu)在確定賬戶加總余額時(shí)將本款第二項(xiàng)所述賬戶與本款第一項(xiàng)所述賬戶視為同一賬戶的; 　　3.金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)對(duì)本款第一項(xiàng)所述賬戶進(jìn)行反洗錢客戶身份識(shí)別的; 　　4.賬戶開立時(shí)，賬戶持有人無需提供除本辦法要求以外的其他信息的。　　其次，了解一下存量賬戶盡職調(diào)查是怎么回事　　《管理辦法》所稱盡職調(diào)查，并非一般意義上的調(diào)查，而是指金融機(jī)構(gòu)按照規(guī)定的程序，了解賬戶持有人或者有關(guān)控制人的稅收居民身份，識(shí)別非居民金融賬戶，收集并記錄相關(guān)賬戶信息。實(shí)際上，一直以來，金融機(jī)構(gòu)在相關(guān)主管部門的要求下，為了反洗錢目的早已經(jīng)開展了類似客戶身份識(shí)別工作。　　按照《管理辦法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在期限內(nèi)完成對(duì)存量賬戶的盡職調(diào)查：　　(一)存量個(gè)人賬戶(分為包括低凈值賬戶和高凈值賬戶) 　　1.低凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額(賬戶加總余額是指賬戶持有人在同一金融機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)所持有的全部金融賬戶余額或者資產(chǎn)的價(jià)值之和，下同)不超過相當(dāng)于一百萬(wàn)美元(簡(jiǎn)稱“一百萬(wàn)美元”，下同)的賬戶。　　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2018年12月31日前完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶的盡職調(diào)查。另，對(duì)于存量個(gè)人低凈值賬戶，2017年6月30日之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過一百萬(wàn)美元時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照規(guī)定程序完成對(duì)賬戶的盡職調(diào)查。　　2.高凈值賬戶是指截至2017年6月30日賬戶加總余額超過一百萬(wàn)美元的賬戶。　　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2017年12月31日前對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶完成盡職調(diào)查程序。　　(二)存量機(jī)構(gòu)賬戶　　1.截至2017年6月30日賬戶加總余額超過二十五萬(wàn)美元的存量機(jī)構(gòu)賬戶，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在2018年12月31日前完成對(duì)賬戶的盡職調(diào)查。2.截至2017年6月30日賬戶加總余額不超過二十五萬(wàn)美元的存量機(jī)構(gòu)賬戶，金融機(jī)構(gòu)無需開展盡職調(diào)查。但當(dāng)之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過二十五萬(wàn)美元時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在次年12月31日前，按照規(guī)定完成對(duì)賬戶的盡職調(diào)查。　　2.有關(guān)對(duì)于非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)盡職調(diào)查不在此贅述。　　最后，認(rèn)識(shí)一下賬戶信息報(bào)送以及交換的對(duì)象　　在完成盡職調(diào)查后，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將在該機(jī)構(gòu)及所屬境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)開戶的“非居民金融賬戶”信息，匯總后向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送。　　有關(guān)稅收居民身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于個(gè)人而言，通常同時(shí)采用住所(居所)標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，納稅人只要符合其中之一即可構(gòu)成該國(guó)(地區(qū))的.稅收居民;對(duì)于企業(yè)而言，通常采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。　　《管理辦法》所稱非居民是指中國(guó)稅收居民以外的個(gè)人和企業(yè)(包括其他組織)，但不包括政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織、中央銀行、金融機(jī)構(gòu)或者在證券市場(chǎng)上市交易的公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)。前述證券市場(chǎng)是指被所在地政府認(rèn)可和監(jiān)管的證券市場(chǎng)。　　中國(guó)稅收居民是指中國(guó)稅法規(guī)定的居民企業(yè)或者居民個(gè)人。　　所稱非居民金融賬戶是指在我國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)持有的金融賬戶。　　據(jù)此，《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》所有的規(guī)定，不論是對(duì)新開設(shè)金融賬戶還是存量賬戶的盡職調(diào)查，還是相關(guān)賬戶涉稅信息的收集和向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，都是針對(duì)的“非居民金融賬戶”。　　綜上所述，有關(guān)中國(guó)稅收居民在其他國(guó)家(地區(qū))的金融賬戶信息的交換，按照相關(guān)規(guī)則，已承諾實(shí)施《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》的國(guó)家(地區(qū))之間將相互進(jìn)行金融賬戶涉稅信息的交換。至于對(duì)方國(guó)家(地區(qū))對(duì)于稅收非居民的相關(guān)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序等，各不相同，根本不屬于我國(guó)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》調(diào)整的范圍，更不可能由此統(tǒng)一得出賬戶余額多少美元以上就將被交換回國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)論。　　對(duì)于賬戶持有人為中國(guó)稅收居民個(gè)人的，金融機(jī)構(gòu)不會(huì)收集和報(bào)送相關(guān)賬戶信息，也不會(huì)交換給其他國(guó)家(地區(qū))。賬戶持有人同時(shí)構(gòu)成中國(guó)稅收居民和其他國(guó)家(地區(qū))稅收居民的，其中國(guó)境內(nèi)的賬戶信息將會(huì)交換給相應(yīng)稅收居民國(guó)(地區(qū))的稅務(wù)當(dāng)局，其境外的賬戶信息交換給國(guó)家稅務(wù)總局。