最近，我收到朋友發(fā)來的公司利潤分配方案，其中提到拿出當(dāng)年凈利潤的5%，在公司核心員工中分配，這些核心員工并非公司股東。如果公司現(xiàn)金流充裕，工資怎么定，就怎么發(fā)，如果公司現(xiàn)金流緊張，工資該怎么定就怎么定，發(fā)的時(shí)候，可按一定比例發(fā)放，工資若和分紅混淆，那分紅的時(shí)候怎么定。
1、員工收到公司利潤分紅，怎么交稅？
最近，我收到朋友發(fā)來的公司利潤分配方案，其中提到拿出當(dāng)年凈利潤的5%，在公司核心員工中分配，這些核心員工并非公司股東。他問我，是否按紅利代扣代繳這些員工的個(gè)人所得稅？其實(shí)，這里提到的分紅，并不是真正意義上的股東分紅，而是勞動(dòng)分紅，雖然都是分紅，但是交納個(gè)稅適用的稅目并不相同。《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，
這里面就包括了勞動(dòng)分紅。因此，勞動(dòng)分紅應(yīng)該按照工資薪金所得，并入綜合所得，按月預(yù)交，按年匯算清繳，適用的是3%-45%稅率，而利息、股息、紅利所得，指的是個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)等而取得的利息、股息、紅利所得，按次交納個(gè)稅，適用的是20%的個(gè)人所得稅稅率。那么，支付給員工的勞動(dòng)分紅，能不能夠在企業(yè)所得稅前作為成本費(fèi)用予以扣除呢？我見過一種說法：認(rèn)為勞動(dòng)分紅形式上類似于獎(jiǎng)金，但與獎(jiǎng)金有著本質(zhì)差別，獎(jiǎng)金是企業(yè)支付給員工個(gè)人超額勞動(dòng)的報(bào)酬，在企業(yè)的成本費(fèi)用中體現(xiàn)，而勞動(dòng)分紅是源于勞動(dòng)要素收益的分配，以勞動(dòng)者群體為對(duì)象，在企業(yè)的凈利潤中進(jìn)行分配，
因此，員工的勞動(dòng)分紅不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。這種說法是錯(cuò)誤的，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第34條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。工資、薪金支出是企業(yè)每一個(gè)納稅年度支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者是受雇有關(guān)的其他支出，
2、開辦公司，股東也是員工，工資和分紅怎么定？
既是員工，又是股東，這種雙重身份在公司中比較常見。先說工資的事工資不應(yīng)和分紅混淆，工資是工資，分紅是分紅，當(dāng)然，分紅可以如工資處理，這是操作的事情。個(gè)人認(rèn)為工資，應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工的職級(jí)和崗位，按照公司的工資制度來或市場(chǎng)行情來定，不能因?yàn)槭枪蓶|身份，高定或低定工資。定高了，對(duì)非股東身份的員工不公平；定低了，對(duì)股東不公平，
相關(guān)的績(jī)效、獎(jiǎng)金、業(yè)務(wù)提成也應(yīng)是如此。1、如果公司現(xiàn)金流充裕，工資怎么定，就怎么發(fā)，2、如果公司現(xiàn)金流緊張，工資該怎么定就怎么定，發(fā)的時(shí)候，可按一定比例發(fā)放。待資金流動(dòng)性不緊張的話，未發(fā)放的工資再補(bǔ)發(fā)，再說分紅的事兒公司法34條規(guī)定，股東分紅按實(shí)繳資本的比例分紅。同時(shí)，也提及了若全體股東一致同意，也可不按實(shí)繳比例分紅，由公司章程規(guī)定具體的分紅，
1、我建議按實(shí)繳資本的比例分紅，若不按實(shí)繳比例分紅，影響股東實(shí)繳的積極性，不利于公司注冊(cè)資本的實(shí)繳。2、如果股東均未實(shí)繳，則可以按股東認(rèn)繳的比例分紅，在股東與員工雙重身份的情況下，股東的工資和分紅一定要分開，這樣規(guī)則清晰，容易處理，工資若和分紅混淆，那分紅的時(shí)候怎么定？除非是一人有限責(zé)任公司，否則主觀的因素太多，難以公平。
