預(yù)繳增值稅如何申報(bào)附加稅，地方教育附加預(yù)繳金額233怎么報(bào)稅

來源：整理時(shí)間：2022-12-31 00:44:51 編輯：金融知識手機(jī)版

1，地方教育附加預(yù)繳金額233怎么報(bào)稅

填在這一行后邊的預(yù)繳欄。

任務(wù)占坑

地方教育附加預(yù)繳金額233怎么報(bào)稅

2，增值稅怎么申報(bào)

一、網(wǎng)上申報(bào)增值稅的流程1、登陸國稅電子稅務(wù)局：點(diǎn)擊增值稅申報(bào)：2、根據(jù)申報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行填寫：3、填寫完畢，數(shù)據(jù)審核無誤之后，有CA證書的，進(jìn)行簽名和輸入密碼，點(diǎn)擊提交4、提交成功后，顯示申報(bào)成功

增值稅怎么申報(bào)

3，預(yù)交的增值稅是否提附加

預(yù)交的增值稅在后期轉(zhuǎn)換成銷售紅沖，在當(dāng)月不用叫附加稅，因?yàn)楦郊佣愂窃谠鲋刀惖幕A(chǔ)上繳納的。

預(yù)交的增值稅在后期轉(zhuǎn)換成銷售紅沖,若在當(dāng)月沖回，可以不交，若不在就應(yīng)該交。

預(yù)交的增值稅是否提附加

4，異地提供建筑勞務(wù)預(yù)繳增值稅時(shí)附加稅何處申報(bào)繳納

"根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和繳費(fèi)附加政策問題的通知》（財(cái)稅 [2016]74/號）第一條的規(guī)定，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

12月份申報(bào)交增值稅稅850萬。城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加也要在12月份申報(bào)。在1月份申報(bào)是不可以的。逾期申報(bào)會有滯納金和罰款的。附加稅的繳納時(shí)間是與增值稅的申報(bào)時(shí)間一樣的。每月15日前申報(bào)，20日前繳納稅款（遇節(jié)假日，稅務(wù)局會另行通知的）。

5，異地預(yù)交的附加稅問題

異地預(yù)繳增值稅及附加的財(cái)稅處理：一、增值稅處理1.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋11%）×2%2.適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%二、城建稅及附加稅務(wù)處理財(cái)稅〔2016〕74號文件規(guī)定，自2016年5月1日起：1.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。2.預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按機(jī)構(gòu)所在地的城建稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。增值稅（value-addedtax）是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，中國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法。即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率計(jì)算出銷售稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原則。

交附加稅

6，預(yù)繳增值稅后要怎么報(bào)稅

1. 申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（附表四）（稅額抵減情況表）》，其中第4列"本期實(shí)際抵減稅額"第2、3、4、5行之和，應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計(jì)"，"本期實(shí)際抵減稅額"應(yīng)同時(shí)在申報(bào)表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次反映，當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料（附表四）《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次，即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。2. 申報(bào)時(shí)直接填寫在申報(bào)表主表第28欄"分次預(yù)繳稅額"欄次，大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時(shí)，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。

增值稅一般納稅人預(yù)繳稅款方式可分為兩種：1、填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款，包括：（1）納稅人（不含其他個(gè)人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)；（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；（3）納稅人（不含其他個(gè)人）出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)。此種方式預(yù)繳的稅款，申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（附表四）（稅額抵減情況表）》，其中第4列"本期實(shí)際抵減稅額"第2、3、4、5行之和，應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計(jì)"，"本期實(shí)際抵減稅額"應(yīng)同時(shí)在申報(bào)表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次反映，當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料（附表四）《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次，即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。2、不填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款，如：分次預(yù)繳、延期申報(bào)預(yù)繳、輔導(dǎo)期一般納稅人二次購票預(yù)繳等。此種方式預(yù)繳的稅款，申報(bào)時(shí)直接填寫在申報(bào)表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次，大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時(shí)，可申請辦理退稅或抵減下期稅款。

7，已預(yù)繳增值稅未開具發(fā)票怎么申報(bào)

按實(shí)際情況填寫申報(bào)表。已預(yù)繳的增值稅款，填寫在本期已交金欄目內(nèi)。沒有銷項(xiàng)稅額就不填寫。

看你對問題的描述，我覺得你問的問題應(yīng)該是增值稅已申報(bào)發(fā) 票未開具，而不是增值稅發(fā) 票已申報(bào)未開票，就是說不開發(fā)票能否先確認(rèn)收入。增值稅暫行條例第十九條規(guī)定：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：（一）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā) 票的當(dāng)天。（二）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十八條規(guī)定：條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：（一）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；（二）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；（三）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；（五）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；（六）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；（七）納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第（三）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。從這些文件規(guī)定看，并不是只有開具發(fā) 票才確認(rèn)收入。發(fā) 票開具必須確認(rèn)收入，符合實(shí)現(xiàn)銷售的條件但沒有開具發(fā) 票也應(yīng)該確認(rèn)收入，申報(bào)納稅。從你描述的情況看，這家公司如果是符合確認(rèn)收入的條件僅僅未開具發(fā) 票，是應(yīng)該申報(bào)納稅的，如果部分業(yè)務(wù)未達(dá)到收入確認(rèn)的條件，這種業(yè)務(wù)處理就可能有提前確認(rèn)了收入，雖然不是很規(guī)范，但是沒有大問題。