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匯算清繳辦公費(fèi)指什么，所得稅年度匯算清繳費(fèi)用是填什么

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-01 21:32:39 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，所得稅年度匯算清繳費(fèi)用是填什么

廣告費(fèi)、福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、教育費(fèi)附加也是有比例的
簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是對(duì)上一年度繳納的企業(yè)所得稅做匯總，多退少補(bǔ)

所得稅年度匯算清繳費(fèi)用是填什么

2，匯算清繳印花稅計(jì)入辦公費(fèi)嗎

計(jì)入管理費(fèi)
不需要，辦公費(fèi)和水電費(fèi)都是企業(yè)正常的費(fèi)用開(kāi)支，一般做到當(dāng)期損益類科目，這個(gè)跟印花稅沒(méi)有任何關(guān)系。

匯算清繳印花稅計(jì)入辦公費(fèi)嗎

3，企業(yè)所得稅匯算清繳屬于什么費(fèi)用

企業(yè)所得稅匯算清繳后，補(bǔ)繳的所得稅，做當(dāng)期的所得稅費(fèi)用；聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用做管理費(fèi)的咨詢費(fèi)用。供參考。
屬于企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅匯算清繳屬于什么費(fèi)用

4，匯算清繳時(shí)管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)差旅費(fèi)應(yīng)填在什么報(bào)表

期間費(fèi)用匯算清繳時(shí)管理費(fèi)用中的辦公費(fèi)，差旅費(fèi)應(yīng)填在（期間費(fèi)用明細(xì)表）。
辦公費(fèi)，差旅費(fèi)不計(jì)入預(yù)提費(fèi)用新準(zhǔn)則。新準(zhǔn)則取消了待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用。新準(zhǔn)則是上市公司強(qiáng)制執(zhí)行的，其他企業(yè)可以執(zhí)行，也可以執(zhí)行原會(huì)計(jì)制度（使用待攤費(fèi)用科目）。不論執(zhí)行哪個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）都要保持一貫性。 企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。分錄： 借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)、工資、差旅費(fèi)等 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 等 實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以后長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的內(nèi)容 實(shí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以后，按照新頒布的會(huì)計(jì)科目表及核算內(nèi)容，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的內(nèi)容有所變化，開(kāi) 辦費(fèi)的處理也與以前不同。 “企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登 記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記銀行存款等科目。

5，什么是清算匯繳

一、匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個(gè)月內(nèi)，這是給企業(yè)一個(gè)全面自查自核的機(jī)會(huì)，也最后一次的調(diào)整機(jī)會(huì)，該提的提足，不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除，確保不繳冤枉稅（多繳），減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)（偷稅）。 二、匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會(huì)計(jì)處理的，通過(guò)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤(rùn)。 三、清繳中應(yīng)該把握的幾個(gè)方向： 1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入帳。 2、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。 3、費(fèi)用方面：主要是計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在（特別是與工資有關(guān)的項(xiàng)目）；列支渠道是否正確（特別是與福利費(fèi)項(xiàng)目有關(guān)的）；按實(shí)扣除項(xiàng)目是否計(jì)算正確（特別是招待費(fèi)、廣告費(fèi)項(xiàng)目）； 4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納，如房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。
清算匯繳是企業(yè)破產(chǎn)時(shí)要做的工作，是否還有稅要補(bǔ)。

6，會(huì)計(jì)匯算清繳是什么

給你說(shuō)通俗點(diǎn)，企業(yè)所得稅是一年交一次，一年清算一次，但國(guó)家稅法規(guī)定必須每季度先預(yù)交，（至于為什么這樣規(guī)定，我先不做解釋）。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理是有區(qū)別的，也許會(huì)計(jì)核算中暫時(shí)不用作銷售的，在稅務(wù)處理時(shí)就要做銷售，匯算清繳其中一個(gè)作用就是按稅法的要求進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)先通知你自己進(jìn)行對(duì)本企業(yè)的帳務(wù)根據(jù)稅法進(jìn)行調(diào)整，然后交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后會(huì)給你一個(gè)匯算清繳報(bào)告書(shū)。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的就是看你該調(diào)增的項(xiàng)目調(diào)沒(méi)有，如果沒(méi)有，可能會(huì)進(jìn)行處罰。簡(jiǎn)單解釋了一下，不知道你是否看明白了。
請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人來(lái)查賬啊，主要看企業(yè)所得稅的清繳情況的，查完后會(huì)給你出一份查賬報(bào)告，你交去稅所，也就完成任務(wù)了。不用緊張，不會(huì)抓你賬務(wù)問(wèn)題的，他們也要做生意，要老客戶，要回頭客。
企業(yè)所得稅匯算清繳：是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

7，公司處于籌建期所得稅匯算時(shí)辦公費(fèi)和招待費(fèi)有什么規(guī)定

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。籌建期間企業(yè)由于無(wú)銷售（營(yíng)業(yè)）收入，為此依規(guī)定計(jì)算可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為零，也就是說(shuō)籌建期間的業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅法上不允許列支扣除?！≡跁?huì)計(jì)處理上，籌建期業(yè)務(wù)招待費(fèi)均列為開(kāi)辦費(fèi)?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)制度》第五十條規(guī)定，除籌建固定資產(chǎn)以外，所有籌建期間所發(fā)生的費(fèi)用，先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月起一次計(jì)入開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》中對(duì)管理費(fèi)用科目的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。該規(guī)定強(qiáng)調(diào)的是歸集為開(kāi)辦費(fèi)的支出必須是費(fèi)用類支出，資本性支出則作為資產(chǎn)予以確認(rèn)?；I建期的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于費(fèi)用類支出，因而可以歸集為開(kāi)辦費(fèi)。 　　企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)用，《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知 》（國(guó)稅函[2009]98號(hào)文）第九條規(guī)定了相關(guān)的處理方法，新稅法中開(kāi)（籌）辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定，《企業(yè)所得法》第十三條第（四）項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。 　　根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該歸集為開(kāi)辦費(fèi)，企業(yè)可以選擇在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除或者不得低于3年攤銷扣除。 　　企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在財(cái)務(wù)上直接歸集記入管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)的同時(shí)，在稅務(wù)處理上按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%（廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額）或在企業(yè)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年，無(wú)需考慮銷售（營(yíng)業(yè)）收入的因素。但若已經(jīng)選擇一次性扣除，以后納稅年度則不得再變更為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，分3年扣除。
在匯算清繳時(shí)應(yīng)按稅法規(guī)定調(diào)增的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等費(fèi)用不需要做出賬務(wù)處理，這只是稅法上的計(jì)稅規(guī)定，并不需要會(huì)計(jì)上做出相應(yīng)的調(diào)整分錄。
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