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進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)入如何填寫，怎樣將已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額再轉(zhuǎn)入

來(lái)源：整理 時(shí)間：2022-12-26 21:31:26 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，怎樣將已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額再轉(zhuǎn)入

不寫負(fù)數(shù)，把那個(gè)字用紅色填充試一試

怎樣將已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額再轉(zhuǎn)入

2，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出申報(bào)表怎么填

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，在申報(bào)表中應(yīng)該填在主表第14欄，或表二的第十五欄。不能填在納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額里，納稅檢查調(diào)減是稽查案件查處專用。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的填列于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第13至23欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。擴(kuò)展資料：當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣；當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會(huì)計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。參考資料來(lái)源：百度百科-增值稅納稅申報(bào)表

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出申報(bào)表怎么填

3，納稅申報(bào)表表二中紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)填負(fù)數(shù)還是藍(lán)字

填列的數(shù)是藍(lán)字，就填100?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表附列資料（表二）填表說(shuō)明》本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。第13欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第14欄至第21欄之和。

納稅申報(bào)表表二中紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)填負(fù)數(shù)還是藍(lán)字

4，納稅人取得的高速公路收費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何填寫

一般納稅人應(yīng)該填寫《附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》和《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。《附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》：需要將本項(xiàng)金額和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分別填寫在第8行“其他”對(duì)應(yīng)的列次中；《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》：需要將當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（含本項(xiàng)）填寫在第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”中；《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》：需要將本項(xiàng)金額和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分別填寫在第30行對(duì)應(yīng)的欄次中。根據(jù)《交通運(yùn)輸部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部公告2017年第66號(hào))第四條第一款和第二款規(guī)定：“(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。擴(kuò)展資料通行費(fèi)電子發(fā)票其他規(guī)定（一）增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本?。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái),查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。按照有關(guān)規(guī)定不適用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（稅務(wù)局端）為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策按照國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。參考資料來(lái)源：交通運(yùn)輸部 國(guó)家稅務(wù)總局-關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告

5，請(qǐng)問(wèn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)到所得稅怎么進(jìn)行帳務(wù)處理

稅務(wù)局的意思應(yīng)該是將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入成本相應(yīng)抵減應(yīng)納稅所得額，也就是所謂的抵所得稅。借：原材料或庫(kù)存商品貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）僅供參考
進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證后，按正常賬務(wù)處理，沒(méi)有銷項(xiàng)在賬上留到下月抵扣，一般情況下沒(méi)有銷售就沒(méi)有利潤(rùn)，也就不要計(jì)算所得稅。

6，外貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅和收入如何填寫報(bào)表

1、輔導(dǎo)期的一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)該填在增值稅申報(bào)表附表二待抵扣一欄的24、25行，出口退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額也是在此填寫（包括正式一般納稅人出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額）。輔導(dǎo)期的一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額內(nèi)銷部分等待稽核比對(duì)結(jié)果回來(lái)后可以放到到附表二的第3行抵扣，而出口部分進(jìn)項(xiàng)稅不能列入第3行，等稅務(wù)部門退稅時(shí)直接從帳上劃轉(zhuǎn)，但是這樣回造成賬目與申報(bào)表不相符。這是現(xiàn)階段稅務(wù)部門的填表要求，主要是為了區(qū)分出口貨物和內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額，以便在出口貨物發(fā)生外銷退回轉(zhuǎn)為內(nèi)銷時(shí)，界定應(yīng)轉(zhuǎn)入內(nèi)銷時(shí)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。2、申報(bào)表附表二24、25行填寫后，會(huì)在下期跳到23行，就是你所說(shuō)的“本期認(rèn)證單未取得稽核相符結(jié)果而未申報(bào)抵扣”這欄，這是正常的。但是不要填寫“按照稅法規(guī)定不允許抵扣”這欄，因?yàn)槿绻顚懥?，?huì)造成多繳稅款。稅務(wù)部門這樣要求自然造成你的申報(bào)表和賬目是不平的，他們只是要求你在帳上做處理，不要求你在申報(bào)表上做處理，這就是稅務(wù)征收所、出口退稅科的工作脫節(jié)所制。在做憑證的時(shí)候：借：庫(kù)存商品100應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅待抵扣17貸：銀行存款117在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，應(yīng)直接記入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”，以前在清理三角債時(shí)，有一條稅法規(guī)定：未付款不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。那時(shí)是先將進(jìn)項(xiàng)稅放入待抵扣科目，不過(guò)已經(jīng)早就取消了這項(xiàng)規(guī)定，所以在帳上早就沒(méi)有了“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”這個(gè)科目。由于現(xiàn)在申報(bào)填寫的要求，在申報(bào)表上起用了這個(gè)欄目（附表二待抵扣欄）。最初只適用于輔導(dǎo)期一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的填寫，現(xiàn)在延伸到所有一般納稅人出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅都在此填列。確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存成本憑證略借：其他應(yīng)收款13貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）13（增值稅是多欄式日記賬，在貸方設(shè)有出口退稅，在出口退稅科確認(rèn)應(yīng)退稅額時(shí)，作此相應(yīng)分錄）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）4后面的兩個(gè)分錄只能在帳上反映，在申報(bào)表上反映不出來(lái)，應(yīng)交稅金帳目余額和申報(bào)表的期末留抵?jǐn)?shù)是不相符的，這就是讓你困惑的原因。上面說(shuō)過(guò)了，不填寫“按照稅法規(guī)定不允許抵扣”這欄，因?yàn)檫@行是會(huì)在申報(bào)表主表的第14行反映的，你所有出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅都沒(méi)在申報(bào)表主表的第12行進(jìn)項(xiàng)稅額一欄反映出來(lái)，何談轉(zhuǎn)出呢？如果填寫會(huì)造成多繳稅款。3、在申報(bào)表上填寫出口收入時(shí)，工業(yè)企業(yè)填寫在申報(bào)表主表的第7行免、抵、退辦法出口貨物銷售額，外貿(mào)企業(yè)填寫在第8行免稅貨物銷售額（稅務(wù)部門要求）。我個(gè)人認(rèn)為不論工業(yè)、商業(yè)的出口收入都應(yīng)該填寫在第7行，因?yàn)楣I(yè)企業(yè)享受的是“免、抵、退”稅的辦法，外貿(mào)企業(yè)享受的“先征后退”即“免、退”稅的辦法，都是出口收入只是享受政策不一樣，在填寫申報(bào)表時(shí)填寫在第7行，很容易區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，沒(méi)有任何問(wèn)題。但是外貿(mào)企業(yè)填寫在主表第8行就不一樣了，因?yàn)榈?行反映的是“免稅貨物銷售額”，這里所指的是享受政策免稅的貨物和勞務(wù)，是政策減免而不是出口減免，免稅貨物銷售額在申報(bào)時(shí)是需要征前審核的，出口銷售額只需要出口后到出口退稅部門備案即可。我是北京的，在增值稅納稅申報(bào)上，基本要求都是一樣的，有可能在征前審核和備案制度上是有出入的。

7，輔導(dǎo)期納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人使申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)怎樣填

轉(zhuǎn)正后把所有待抵扣進(jìn)項(xiàng)全額轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)中 并在當(dāng)月申報(bào)。。。 有多少申報(bào)多少、。。。
和正常申報(bào)沒(méi)區(qū)別。該抵扣的抵扣。應(yīng)納稅額就遞減了
轉(zhuǎn)正后，就是當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣，除了這點(diǎn)外和原來(lái)沒(méi)什么不同。只需要注意當(dāng)期應(yīng)抵扣、實(shí)際抵扣就行了。上期留抵仍按原來(lái)的方法填寫。

8，一般納稅人在做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的時(shí)候具體怎么操作

一般納稅人認(rèn)證通過(guò)，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額了。兩種認(rèn)證方式：一種是企業(yè)通過(guò)自購(gòu)的抵扣信息認(rèn)證軟件操作，上傳給稅務(wù)。認(rèn)證通過(guò)后會(huì)生成認(rèn)證通知，在每月申報(bào)時(shí)打印出來(lái)作為申報(bào)資料另一種：帶著抵扣聯(lián)去稅務(wù)局認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后，稅務(wù)會(huì)打印認(rèn)證通知書給你?！对鲋刀悤盒袟l例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會(huì)計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。以下詳細(xì)說(shuō)明需要記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的幾種情況的會(huì)計(jì)處理。對(duì)于小規(guī)模納稅人，不能直接進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人了才可以抵扣轉(zhuǎn)出。如果是輔導(dǎo)期，有的也可以，月末是根據(jù)銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的差額提出應(yīng)交增值稅，下月初再交這提出的增值稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅輔導(dǎo)期先記入待抵扣，比對(duì)之后再轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)。
在增值稅主表第14欄填寫需要轉(zhuǎn)出的稅額.

9，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出在申報(bào)表中如何填列

咨詢描述：我們是一般納稅人，我們是銷貨退回開的負(fù)數(shù)發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出里邊的明細(xì)具體填到那一欄里邊？ 解答內(nèi)容：根據(jù)您的描述，應(yīng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》中的要求作處理（需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出及索取折讓證明單）： 第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。 《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。 第十八條 購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 您的發(fā)票如果認(rèn)證未抵扣，可按照上述文件規(guī)定處理。如果已經(jīng)抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額填在“申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分填在“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”金額、稅額欄： “本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”金額、稅額＝本期認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票藍(lán)字發(fā)票金額、稅額-本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票金額、稅額。
咨詢描述：我們是一般納稅人，我們是銷貨退回開的負(fù)數(shù)發(fā)票，已經(jīng)認(rèn)證。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出里邊的明細(xì)具體填到那一欄里邊？ 解答內(nèi)容：根據(jù)您的描述，應(yīng)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知》中的要求作處理（需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨退出及索取折讓證明單）： 第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。 《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 第十六條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一般納稅人填報(bào)的《申請(qǐng)單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，《通知單》應(yīng)與《申請(qǐng)單》一一對(duì)應(yīng)。 第十八條 購(gòu)買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 您的發(fā)票如果認(rèn)證未抵扣，可按照上述文件規(guī)定處理。

10，增值稅納稅申報(bào)表二進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額怎么填寫是什么

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營(yíng)性損失），以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途（如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等），其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。按下列要求填寫：（1）“本期發(fā)生額”欄，應(yīng)根據(jù)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。a.“免稅農(nóng)產(chǎn)品”項(xiàng)目，按照采購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，依10%的扣除率計(jì)算填列。b.“運(yùn)輸費(fèi)用”項(xiàng)目，按照購(gòu)進(jìn)貨物所支付的運(yùn)費(fèi)金額，依10%的扣除率計(jì)算填列。c.“廢舊物資”項(xiàng)目，填報(bào)的范圍僅指專門從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的納稅人，按照收購(gòu)金額依10%的扣除率計(jì)算填列。d.“6%征收率”項(xiàng)目，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發(fā)票上所注明的稅款。（2）“本期發(fā)生額”欄中各項(xiàng)目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規(guī)定準(zhǔn)予從增值稅稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅稅法規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得填入本欄中的有關(guān)項(xiàng)目。如購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)購(gòu)進(jìn)時(shí)無(wú)法確定用途的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，如免稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)共同耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額等，可填入本欄。（3）減不得抵扣項(xiàng)目的是指：1.免稅貨物用；2.非應(yīng)稅項(xiàng)目用；3.非常損失；4.進(jìn)貨退出及折讓；5.簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用。以上項(xiàng)目的填寫口徑同“本期發(fā)生額”一致，如在購(gòu)進(jìn)直接用于免稅項(xiàng)目的未填入“本期發(fā)生額”欄的進(jìn)項(xiàng)稅額，不需再填入“減、免稅貨物用”欄。擴(kuò)展資料《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表》填表說(shuō)明1.“發(fā)票起止號(hào)碼”是指填寫在本張表格中的發(fā)票（包括專用發(fā)票與普通發(fā)票）的起始及截止號(hào)碼。2.“（共 頁(yè)、第 頁(yè)）”分別是指《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》共有幾頁(yè)，本張表格是其中的第幾頁(yè)。3.《增值稅專用發(fā)票使用明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄：納稅人使用的增值稅專用發(fā)票按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展增值稅專用發(fā)票計(jì)算機(jī)稽核工作的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]134號(hào)文件）規(guī)定的編碼填寫。即：第一位代表發(fā)票版本的語(yǔ)言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文；第二位代表是幾聯(lián)發(fā)票，分別用4、7表示四聯(lián)、七聯(lián)；第三位代表發(fā)票的金額版本號(hào)，分別有1、2、3、4表示萬(wàn)元版、十萬(wàn)元版、百萬(wàn)元版、千萬(wàn)元版，第三位為0表示電腦發(fā)票?！对鲋刀惼胀òl(fā)票使用明細(xì)表》的“發(fā)票類別”欄空格不填。4.“購(gòu)貨單位名稱”欄應(yīng)填寫全稱。5.“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”欄應(yīng)按貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的具體名稱填寫。6.“銷售額”欄填寫用不含稅價(jià)格計(jì)算的銷售額。納稅人如果使用普通發(fā)票，在填寫本欄時(shí)應(yīng)將其票面上的銷售額價(jià)稅分離，分別填寫相應(yīng)欄目。7.“不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”欄填寫內(nèi)容包括視同銷售及價(jià)外收入等不開發(fā)票銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。參考資料來(lái)源：搜狗百科-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出參考資料來(lái)源：搜狗百科-增值稅納稅申報(bào)表
主要是下列項(xiàng)目做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：免稅項(xiàng)目用；非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個(gè)人消費(fèi)；非正常損失；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用；免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額；紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。
是原來(lái)已經(jīng)抵扣，按規(guī)定需要轉(zhuǎn)出的稅額例如采購(gòu)的原材料已經(jīng)抵扣，現(xiàn)在用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)就需要轉(zhuǎn)出。
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