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1，所得稅要不要預(yù)提

要弄清楚概念的問題，所說的“稅前扣除”就是在計算所得稅前扣除，計算所得稅是要依照應(yīng)納稅所得（利潤總額+-納稅調(diào)整）來計算的，在利潤表上顯示的很清楚，所得稅是在利潤總額下方，所以，預(yù)提所得稅不影響應(yīng)納稅所得。

所得稅要不要預(yù)提

2，個人所得稅要預(yù)提嗎

個人所得稅，是個人實得工資的時候才需繳納的。計提工資，如果能準確到每個人的應(yīng)發(fā)工資及扣除金額，也可以計提個所稅，不過在實務(wù)操作中，一般不主張計提而是在實際發(fā)放的時候再代扣。再說，代扣的稅金，按規(guī)定是月初要繳納的，而實際上企業(yè)并沒有收到這筆款項，只是計提而已。如果個人實際工資與計提的有差異，那么個所稅肯定也不同，計提的要是交上去了，麻煩不？

個人所得稅要預(yù)提嗎

3，關(guān)于預(yù)提所得稅的問題

例如：某企業(yè)2008年第一季度實現(xiàn)利潤（應(yīng)納稅所得額）10萬元，按25%的稅率提取企業(yè)所得稅：借：所得稅費用 2.5萬元貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅 2.5萬元將提取的所得稅轉(zhuǎn)入利潤：借：本年利潤 2.5萬元貸：所得稅費用 2.5萬元

計提所得稅時分錄為: 借:所得稅貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

關(guān)于預(yù)提所得稅的問題

4，預(yù)提是個什么概念有哪些稅是要預(yù)提的還有為什么企業(yè)所得稅要預(yù)

預(yù)提從字面上理解是預(yù)先提取的所得稅，這個概念在新企業(yè)所得稅法和實施條例中已經(jīng)沒有使用了，但是從實質(zhì)上來講，企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅就是一種預(yù)提所得稅。因為第三條第三款規(guī)定的所得稅是對非居民納稅人未在我國設(shè)立機構(gòu)、場所，或設(shè)立了機構(gòu)、場所，但來源于我國境內(nèi)的所得稅與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系，那么，這種情況下，如果不由支付人對所得稅進行代扣代繳（也就是預(yù)提），該稅收很可能流失。

5，所得稅用不用預(yù)提

所得稅需要預(yù)提。企業(yè)所得稅是按季度申報預(yù)交，按年度匯算清繳。如果稅額較大，可以按月計提。但是，申報是按季度申報的

你司是每月做完帳都結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎？一般企業(yè)在年底時才一次性結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，如果是這樣的話，那么就不用在4月結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

用借：所得稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款等借：本年利潤貸：所得稅

6，預(yù)提所得稅

預(yù)提所得稅的征稅對象是未在我國境內(nèi)的外國企業(yè)從我國境內(nèi)取得的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得。預(yù)提所得稅采取源泉征收方法。當這類所得在我國境內(nèi)發(fā)生時，即以這類所得的取得者為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人，從每次支付的款項中代扣代繳應(yīng)納稅額。因此，如果境內(nèi)企業(yè)對外國企業(yè)支付上述所得時應(yīng)按規(guī)定扣繳其預(yù)提所得稅?！　☆A(yù)提所得稅稅率為10％，《國務(wù)院關(guān)于外國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的利息等所得減征所得稅問題的通知》（國發(fā)[2000]37號）規(guī)定：“自2000年1月1日起，對在我國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)，場所的外國企業(yè)，其從我國取得的利息，租金，特許權(quán)使用費和其他所得，或者雖設(shè)有機構(gòu)，場所，但上述各項所得與其機構(gòu)，場所沒有實際聯(lián)系的，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。”預(yù)提稅額的計算公式：1.預(yù)提稅額=收入金額×稅率；2.支付單位代扣代繳所得稅額=支付金額×稅率。

在3月末做分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅4月份上交稅金后借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅貸：銀行存款

7，企業(yè)所得稅每月都需要預(yù)提然后年終匯算清繳嗎每月交不是一樣嗎

每個月預(yù)提應(yīng)納稅所得額=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-上年待彌補虧損額。應(yīng)納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。年終匯算清繳。應(yīng)納稅所得額=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-上年待彌補虧損額±納稅調(diào)整額。因此，年終匯算清繳時，要對會計上與稅法規(guī)定不一致的暫時性差異和永久性差異進行納稅調(diào)整?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)所得稅分月（季）度預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。

企業(yè)所得稅就是每月/季度預(yù)繳，年終匯算清繳的……預(yù)提是什么？就像城建稅之類的嗎？這樣是不是專管員查賬看的清楚……我們專管員提過這樣的要求……

如果是年度申報，企業(yè)所得稅匯算清繳的利潤表和現(xiàn)金流量表的本月數(shù)，是指12月數(shù)，也就是你申報的當月的數(shù)字，如果是季度申報，本期數(shù)是填當期季度月份的合計數(shù)。如果子公司屬于獨立核算，那么就需要匯算清繳納稅申報，如果是非獨立核算的分公司，則不需要！企業(yè)所得稅核定征收鑒定表具體欄目：1、上年收入總額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。 2、上年成本費用額：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費用合計。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費用科目合計數(shù)額計算填報。稅金：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。 3、上年注冊資本：按“實收資本”貸方累計額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報。 4、上年原材料耗費量（額）: 根據(jù)“原材料”貸方累計額分析填報。 5、上年燃料、動力耗費量（額）：根據(jù)“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。（主要是指水、電、氣、燃料）。 6、上年所得額：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。上年所得稅額：按照“應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅”貸方發(fā)生額分析計算填報。 7、上年固定資產(chǎn)原值：按“固定資產(chǎn)”總分類帳的借方累計金額或資產(chǎn)負債表上“固定資產(chǎn)原值”欄的數(shù)據(jù)計算填報。8、商品銷售量（額）：按“產(chǎn)成品”科目貸方累計金額分析填報。1，所得稅匯算清繳填列的主表，附表與利潤表，資產(chǎn)負債表之間相互關(guān)系：年終匯算清繳，涉及到補交所得稅，上年度匯算清繳少提取所得稅費用，如果財務(wù)會計報告已經(jīng)報出，需要通過以前年度損益調(diào)整進行核算，需要調(diào)整報表年初數(shù)，需要調(diào)增資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅金，需要調(diào)減資產(chǎn)負債表未分配利潤.需要調(diào)減利潤表未分配利潤。稅法有明文規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報表，以會計師事務(wù)所出具的審計報告中確認的利潤表為基礎(chǔ)。所得稅匯算清繳填列的主表，附表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系：直接記入所得稅科目，雖沒在稅前扣除，但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費用。匯算后通過以前年度損益調(diào)整科目，期末轉(zhuǎn)入本年利潤，在下一年度的匯算清繳時，不作為稅前扣除項目，這樣會造成“納稅調(diào)整前所得”與企業(yè)的利潤表的“利潤總額”不完全一致；如果為了兩者一致，則先做費用扣除，然后再作為其他納稅調(diào)增項目填報也可，或者按會計制度規(guī)定，以前年度損益調(diào)整直接計入未分配利潤科目。資產(chǎn)負債表與利潤表的勾稽會不一致，要與利潤分配表結(jié)合才能勾稽一致。由于會計制度對資產(chǎn)負債表日后事項，會計政策、會計估計變更，會計差錯更正等規(guī)定中，都提到要調(diào)整下年度報表的期初數(shù)；會計差錯更正的會計處理，區(qū)分重大差錯和非重大差錯兩種處理方法。一般的會計差錯（非重大差錯）僅調(diào)整發(fā)現(xiàn)當期相關(guān)項目。對于所得稅審核來說，只對所得稅納稅調(diào)整，一般不對報表進行調(diào)整，因此下一年度也不需要調(diào)整期初數(shù)，如應(yīng)交所得稅科目，在下年度進行賬務(wù)處理即可，一般金額并不大，按非重大差錯處理，同樣不需要調(diào)整報表期初數(shù)。2，所得稅匯算清繳怎么填列：關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，牽涉到許多的問題，一時半會也說不清楚，具體見國稅函〔2008〕1081號，對匯算表的每一欄都有詳細的說明，完全可以滿足需要了，國稅總局官方下載。實行查賬征收的企業(yè)（a類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（b類），不進行匯算清繳。a類企業(yè)做匯算清繳要從幾個方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平；3、費用：核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準；4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否爭取提取并繳納；5、補虧：用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補（5年內(nèi)）；6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當繳納的所得稅稅額。特別注意：所得稅匯算清繳所說的納稅調(diào)整，是調(diào)表不調(diào)賬的，在會計方面不做任何業(yè)務(wù)處理，只是在申報表上進行調(diào)整，影響的也只是企業(yè)應(yīng)納所得稅，不影響企業(yè)的稅前利潤。