稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案項(xiàng)目是什么，企業(yè)所得稅需備案的事項(xiàng)包括哪些

來源：整理時(shí)間：2022-12-03 03:22:20 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

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1，企業(yè)所得稅需備案的事項(xiàng)包括哪些
2，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)備案的具體操作要點(diǎn)
3，辦稅技巧企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案辦理要點(diǎn)

1，企業(yè)所得稅需備案的事項(xiàng)包括哪些

　企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目備案表詳細(xì)填寫方法：　　一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案時(shí)填寫本表。企業(yè)對(duì)備案表填寫內(nèi)容及附報(bào)資料的真實(shí)性與合法性負(fù)責(zé)。　　二、企業(yè)同時(shí)備案多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)，或者備案同一優(yōu)惠事項(xiàng)之下的不同優(yōu)惠子項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別填寫本表。“年度”按照企業(yè)提交備案的優(yōu)惠事項(xiàng)所屬納稅年度填寫?！　∪?、納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件上載明的內(nèi)容填寫。四、優(yōu)惠事項(xiàng)名稱：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)名稱填寫?！　∥?、備案方式：可以自月（季）度預(yù)繳期起開始享受優(yōu)惠的優(yōu)惠事項(xiàng)，企業(yè)在月（季）度預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)進(jìn)行備案的，選擇“月（季）度預(yù)繳期備案”。在年度終了后方能享受優(yōu)惠的優(yōu)惠事項(xiàng)，企業(yè)在匯算清繳期備案的，選擇“匯算清繳期備案”。對(duì)于可以選擇月（季）度預(yù)繳享受的優(yōu)惠政策，企業(yè)未按要求備案的，預(yù)繳稅款時(shí)不得享受該優(yōu)惠事項(xiàng)。但企業(yè)可以在匯算清繳時(shí)享受該優(yōu)惠事項(xiàng)，選擇“匯算清繳期備案”。　　六、享受優(yōu)惠期間：填寫企業(yè)可以享受優(yōu)惠事項(xiàng)的起止時(shí)間。屬于定期減免稅情形，優(yōu)惠期間超過一個(gè)納稅年度且有明確起止時(shí)間的，填寫相應(yīng)起止期間。不屬于定期減免稅或者沒有明確起止時(shí)間的，填寫享受優(yōu)惠事項(xiàng)所屬年度1月1日（新辦企業(yè)填寫成立日期）至12月31日?！　∑?、主要政策依據(jù)：填寫享受優(yōu)惠事項(xiàng)主要稅收政策文件，包括稅收政策文件名稱及發(fā)文字號(hào)。“主要政策依據(jù)”有多項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)填寫與該優(yōu)惠事項(xiàng)直接相關(guān)的政策依據(jù)，最多填寫兩項(xiàng)?！　“恕⒕邆湎嚓P(guān)資格的批準(zhǔn)文件（證書）：企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)資格的，填寫有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件或頒發(fā)的證書，包括文件（證書）名稱及文號(hào)（編號(hào)）。按照規(guī)定，享受優(yōu)惠事項(xiàng)無需取得上述批準(zhǔn)文件（證書）的，填寫“無”。文件（證書）包括但不僅限于下列證書：高新技術(shù)企業(yè)證書、動(dòng)漫企業(yè)證書、集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書、軟件企業(yè)證書、資源綜合利用認(rèn)定證書、非營(yíng)利組織證書、遠(yuǎn)洋捕撈許可證書等?！　【拧⑽募ㄗC書）有效期：按照批準(zhǔn)文件（頒發(fā)證書）上載明的有效期填寫?！　∈⒂嘘P(guān)情況說明：簡(jiǎn)要概述享受優(yōu)惠事項(xiàng)具體內(nèi)容，如“從事蔬菜種植免稅”、“從事公路建設(shè)投資三免三減半”等。企業(yè)備案優(yōu)惠事項(xiàng)需要符合國(guó)家規(guī)定特定行業(yè)、范圍，或者對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)實(shí)行目錄管理以及對(duì)所從事項(xiàng)目有限制、禁止規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確說明經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)符合哪個(gè)特定行業(yè)、范圍或者目錄中的哪一個(gè)具體行業(yè)、項(xiàng)目，或者不屬于國(guó)家限制、禁止的項(xiàng)目。特定行業(yè)、范圍、目錄包括但不僅限于下列目錄：《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）》、《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》、《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》、《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》。優(yōu)惠事項(xiàng)對(duì)承租、承包等有限制規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)說明情況。小型微利企業(yè)應(yīng)說明從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額情況。對(duì)于通過填報(bào)納稅申報(bào)表采集從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等情況的省市，可不再填寫本欄?！　∈?、提交資料清單：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)備案管理規(guī)定，企業(yè)根據(jù)實(shí)際附報(bào)資料的情況填寫。　　十二、稅務(wù)機(jī)關(guān)接收本表和附報(bào)資料后，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)填寫內(nèi)容是否齊全、附報(bào)資料是否與表內(nèi)“企業(yè)提交資料清單”欄填列內(nèi)容相一致進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)辦人員簽字并加蓋受理稅務(wù)機(jī)關(guān)印章(或業(yè)務(wù)專用章)。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)辦人簽收、蓋章表明稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際收取了備案資料，不代表認(rèn)可企業(yè)備案資料的真實(shí)、合法?！　∈?、本表一式二份。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后，一份交付企業(yè)作為備案證明留存，一份由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。　　表格格式見下圖：

企業(yè)所得稅需備案的事項(xiàng)包括哪些

2，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)備案的具體操作要點(diǎn)

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)備案的具體操作要點(diǎn)匯總　　企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： (1)國(guó)有企業(yè); (2)集體企業(yè);(3)私營(yíng)企業(yè); (4)聯(lián)營(yíng)企業(yè); (5)股份制企業(yè); (6)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。下面我列舉企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)備案的具體操作要點(diǎn)如下：　　(一)備案定義。根據(jù)《辦法》規(guī)定，企業(yè)在自行判斷符合稅收優(yōu)惠政策條件前提下，凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》(以下簡(jiǎn)稱《備案表》)，并按照《辦法》規(guī)定提交相關(guān)資料的行為。　　(二)備案時(shí)間。由于各項(xiàng)優(yōu)惠政策類型和享受優(yōu)惠政策條件有所不同，大多數(shù)優(yōu)惠政策可以在預(yù)繳環(huán)節(jié)申報(bào)享受，少部分優(yōu)惠政策由于核算原因或者需要依據(jù)某種資格判斷是否符合優(yōu)惠政策條件，需要等到匯算清繳時(shí)才能判斷是否享受優(yōu)惠政策;同時(shí)考慮有的企業(yè)可能同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)。為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)一個(gè)年度內(nèi)多次備案，《辦法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)備案。這樣處理，有利于企業(yè)集中辦理優(yōu)惠事項(xiàng)備案工作，稅務(wù)機(jī)關(guān)以信息化方式掌握納稅人享受優(yōu)惠情況，提高納稅申報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量，加強(qiáng)稅收優(yōu)惠的后續(xù)管理。　　(三)備案資料。備案資料主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容，即《備案表》和部分相關(guān)資料。《備案表》由企業(yè)按照規(guī)定填寫，反映企業(yè)享受優(yōu)惠政策的基本情況;相關(guān)資料則根據(jù)《目錄》要求提供。大部分優(yōu)惠事項(xiàng)企業(yè)僅填寫《備案表》即可完成備案。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄》(以下簡(jiǎn)稱《目錄》)列示的55項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)中，有24項(xiàng)需要附報(bào)享受優(yōu)惠政策的相關(guān)資質(zhì)、證書、文件等，28項(xiàng)只需填寫1張《備案表》，3項(xiàng)優(yōu)惠以“申報(bào)代替?zhèn)浒浮薄? 　　(四)備案頻率 ?！掇k法》規(guī)定，企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時(shí)間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)每年履行備案程序。　　(五)備案分類?！?辦法》規(guī)定，備案分為正常備案、變更備案二種情況。正常備案是指企業(yè)享受優(yōu)惠政策所履行的一種備案方式;變更備案主要針對(duì)享受定期減免稅的`企業(yè)，其在享受定期減免稅政策的第1年履行備案手續(xù)后，在此后優(yōu)惠政策有效期限內(nèi)，如果減免稅條件未發(fā)生變化的，不再備案。對(duì)于減免稅條件發(fā)生變化但企業(yè)可以繼續(xù)享受減免稅的，為避免納稅人判斷失誤，需要企業(yè)履行備案手續(xù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以籍此加強(qiáng)稅收優(yōu)惠管理，同時(shí)增加納稅人享受政策的準(zhǔn)確性，是一項(xiàng)為納稅人服務(wù)的措施。對(duì)于納稅人減免稅條件發(fā)生變化，不再符合減免稅條件的，為減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，不需要履行額外手續(xù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)停止減免稅，恢復(fù)征稅。　　(六)留存?zhèn)洳橘Y料。取消審批實(shí)行備案管理后，與享受稅收優(yōu)惠事項(xiàng)相關(guān)的各類資料，如各種合同、協(xié)議、文件、證書、相關(guān)核算資料等，是企業(yè)證明符合稅法規(guī)定優(yōu)惠條件、標(biāo)準(zhǔn)的重要依據(jù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)妥善保管。在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)后續(xù)管理中，企業(yè)有義務(wù)提供留存?zhèn)洳橘Y料，并且應(yīng)當(dāng)對(duì)資料的真實(shí)性與合法性負(fù)責(zé)?！掇k法》規(guī)定，企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料的保存期限為享受優(yōu)惠事項(xiàng)后10年;稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)處理存在差異的優(yōu)惠事項(xiàng)，保存期限為差異結(jié)束后10年。 ;

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)備案的具體操作要點(diǎn)

3，辦稅技巧企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案辦理要點(diǎn)

企業(yè)自行判斷符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策規(guī)定條件，可在納稅申報(bào)時(shí)填報(bào)享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，并按規(guī)定辦理備案。企業(yè)辦理備案及備案后應(yīng)注意以下事項(xiàng)。（一）報(bào)送備案資料。需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》并附送相關(guān)資質(zhì)、證書、文件等紙質(zhì)資料?！镀髽I(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》：自2015年11月起使用《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)）附件2《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》?！镀髽I(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》內(nèi)項(xiàng)目應(yīng)如實(shí)、規(guī)范、完整填寫，由企業(yè)法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋企業(yè)公章。有關(guān)紙質(zhì)資料：按《貴州省國(guó)家稅務(wù)局貴州省地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹落實(shí)〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（公告2016年第7號(hào)）附件《貴州省企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2016年版）》“備案資料”列示內(nèi)容附送。（二）備案時(shí)限。企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)備案。（三）備案頻率。企業(yè)享受定期減免稅，在享受優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時(shí)間內(nèi)，企業(yè)享受優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。企業(yè)享受其他優(yōu)惠事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)每年履行備案手續(xù)。定期減免稅按照《貴州省企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2016年版）》“政策概述”中列示的“定期減免稅”執(zhí)行。（四）不同優(yōu)惠事項(xiàng)、同一優(yōu)惠事項(xiàng)的不同項(xiàng)目分別備案。企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)稅收優(yōu)惠，或者某項(xiàng)稅收優(yōu)惠需要分不同項(xiàng)目核算的，應(yīng)當(dāng)分別備案。應(yīng)分項(xiàng)目分別核算、分別備案的優(yōu)惠事項(xiàng)主要包括：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、所得減免項(xiàng)目，以及購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額等優(yōu)惠事項(xiàng)。（五）總分支機(jī)構(gòu)備案責(zé)任劃分。1.跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)、部分區(qū)域性稅收優(yōu)惠（西部大開發(fā)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭），以及購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。2.省內(nèi)跨縣（市、區(qū)）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)就其享受的所得減免、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員、減計(jì)收入、促進(jìn)就業(yè)，以及購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，向二級(jí)分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)（包括西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠）由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。3.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)，填寫《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)）附件3《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單》，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表一并報(bào)送其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。省內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將其經(jīng)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》復(fù)印件作為《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單》附件留存?zhèn)洳椤?.三級(jí)及三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)辦理備案，其享受的優(yōu)惠事項(xiàng)由所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)或總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理備案。（六）企業(yè)享受優(yōu)惠時(shí)間。一般優(yōu)惠事項(xiàng)在月（季）預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)即可享受，但研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資額抵扣所得額以及購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額抵免稅額優(yōu)惠在預(yù)繳時(shí)不能享受。（七）不必專門備案的優(yōu)惠事項(xiàng)。企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、固定資產(chǎn)加速折舊（含一次性扣除）政策，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)欄次履行備案手續(xù)。（八）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理備案?！镀髽I(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》上全部項(xiàng)目填寫清楚、規(guī)范、完整，“企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料清單”涵蓋《貴州省企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2016年版）》“主要留存?zhèn)洳橘Y料”列示內(nèi)容，簽字章戳齊備，附送資料齊全的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳即時(shí)受理備案，并在“稅務(wù)機(jī)關(guān)回執(zhí)欄”標(biāo)注受理意見、注明日期，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。（九）企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料。企業(yè)應(yīng)當(dāng)參照《貴州省企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案管理目錄（2016年版）》列示內(nèi)容備齊留存?zhèn)洳橘Y料，在后續(xù)管理中按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供，以證明其符合稅收優(yōu)惠政策條件。企業(yè)不能提供留存?zhèn)洳橘Y料，或者留存?zhèn)洳橘Y料與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)核算、相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域、產(chǎn)業(yè)、目錄、資格證書等不符，不能證明企業(yè)符合稅收優(yōu)惠政策條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其已享受的減免稅，并按照稅收征管法規(guī)定處理。企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料的保存期限為享受優(yōu)惠事項(xiàng)后10年。稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)處理存在差異的優(yōu)惠事項(xiàng)，保存期限為該優(yōu)惠事項(xiàng)有效期結(jié)束后10年。（十）稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)管理、稽查、納稅評(píng)估等對(duì)企業(yè)享受稅收優(yōu)惠情況進(jìn)行核查。

辦稅技巧企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案辦理要點(diǎn)