作為一名在企業(yè)工作多年的財(cái)務(wù)人員，個(gè)人認(rèn)為稅收轉(zhuǎn)嫁跟稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁沒有實(shí)質(zhì)性的區(qū)別，正確的叫法應(yīng)該是稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，簡(jiǎn)稱稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。比如進(jìn)口了一批商品關(guān)稅是5萬(wàn)元，那么出售的時(shí)候就會(huì)把關(guān)稅的價(jià)格加到成本中去，要達(dá)到一定的利潤(rùn)目標(biāo)，則要提高售價(jià)，這就是一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。
1、稅收轉(zhuǎn)嫁和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一個(gè)意思嗎，稅收轉(zhuǎn)嫁的含義和基本途徑是什么？
作為一名在企業(yè)工作多年的財(cái)務(wù)人員，個(gè)人認(rèn)為稅收轉(zhuǎn)嫁跟稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁沒有實(shí)質(zhì)性的區(qū)別，正確的叫法應(yīng)該是稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，簡(jiǎn)稱稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁含義很簡(jiǎn)單，就是納稅人把應(yīng)該由自己承擔(dān)的稅負(fù)通過不同方式轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的行為，一般都是通過調(diào)整價(jià)格或降低成本等方式來(lái)達(dá)到稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的目的。比如進(jìn)口了一批商品關(guān)稅是5萬(wàn)元，那么出售的時(shí)候就會(huì)把關(guān)稅的價(jià)格加到成本中去，要達(dá)到一定的利潤(rùn)目標(biāo)，則要提高售價(jià)，這就是一種稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，
基本途徑有以下六種：1、前轉(zhuǎn)-提高售價(jià)轉(zhuǎn)嫁給買方，求大于供時(shí)。2、后轉(zhuǎn)-壓低進(jìn)貨價(jià)轉(zhuǎn)嫁給賣方，供大于求時(shí)，3、混轉(zhuǎn)-包含前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)4、旁轉(zhuǎn)-轉(zhuǎn)嫁給第三方，比如壓低運(yùn)輸價(jià)格。5、消轉(zhuǎn)-不改變售價(jià)，而是通過改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，提高工人工作效率，降低工人工資等方式來(lái)降低成本，達(dá)到稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁目的，6、稅收資本化-壓低價(jià)格，將購(gòu)入資產(chǎn)未來(lái)可能產(chǎn)生的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給銷售方。
2、增值稅作為流轉(zhuǎn)稅，稅負(fù)最終要轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，為什么增值稅會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，降低增值稅又會(huì)對(duì)企業(yè)減負(fù)？
作為增值稅的一般納稅人，增值稅稅率從17%，將為16%，從16%又降到現(xiàn)在的13%，全國(guó)上下一片叫好，不過也有企業(yè)冷靜的說(shuō)：哼，增值稅稅負(fù)不變，企業(yè)的負(fù)擔(dān)并沒有降低，一、稅率降低，降低了稅在企業(yè)存貨中占用的資金量。稅負(fù)，衡量一個(gè)企業(yè)真正的稅收負(fù)擔(dān)，增值稅稅負(fù)，指的是企業(yè)應(yīng)交增值稅跟企業(yè)的銷售收入之間的比值，
不管怎么計(jì)算，不管稅率是多少，只要這個(gè)比值不變，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，確實(shí)是稅收負(fù)擔(dān)沒變。那么減低稅率對(duì)企業(yè)進(jìn)行減負(fù)，到底體現(xiàn)在什么地方呢？當(dāng)我們收到一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，票面上分別列示了金額和稅額，假設(shè)甲企業(yè)要購(gòu)進(jìn)10000元的貨物，來(lái)看下不同稅率下對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響：很明顯可以看出，稅率越高，企業(yè)在購(gòu)進(jìn)時(shí)要支付的稅的占比就越高，稅占用企業(yè)的資金量就越大，在同等資金量的情況下，企業(yè)購(gòu)進(jìn)取得的貨物就越少，
所以，降低稅率，首先降低的是稅款在企業(yè)存貨中占用的資金量。二、稅率降低，產(chǎn)品銷售的價(jià)格降低，可以加速資金循環(huán)過程，增值稅是流轉(zhuǎn)稅，稅款加在貨值當(dāng)中被下游客戶承擔(dān)，最終是消費(fèi)者承擔(dān)了增值稅稅款。如果稅率高，毫無(wú)疑問，轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的產(chǎn)品的價(jià)格就會(huì)很高，老百姓的購(gòu)買力就降低，同時(shí)也因?yàn)槔习傩召I不到東西，迫使人工成本也會(huì)上升，時(shí)間一長(zhǎng)，就會(huì)陷入一個(gè)惡性循環(huán)，
所以，國(guó)家降低稅率，實(shí)際上是加速了資金循環(huán)，而國(guó)家應(yīng)該收到的稅并沒有變少，而企業(yè)人工成本保持在一個(gè)合理的水平上，資金的利用率可以做到最大化。三、稅率降低，增值稅對(duì)企業(yè)產(chǎn)生那些影響以增值稅為計(jì)稅基礎(chǔ)的還有附加稅，如果稅負(fù)不變，增值稅不變，附加稅也不變，所以稅率降低，在保持稅負(fù)水平不變的情況下，附加稅不會(huì)受到影響，
只要成立企業(yè)，只要企業(yè)在持續(xù)循環(huán)經(jīng)營(yíng)，增值稅都會(huì)占用企業(yè)的資源，當(dāng)稅率降低，增值稅占用企業(yè)資源減少，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)有好處。任何企業(yè)，在經(jīng)營(yíng)過程中都會(huì)發(fā)生壞賬的可能，一旦發(fā)生壞賬，應(yīng)收賬款不能回收，增值稅會(huì)直接影響企業(yè)利潤(rùn)，增值稅因?yàn)槠溆?jì)算的復(fù)雜性，以及抵扣機(jī)制，使其對(duì)企業(yè)的影響非常隱蔽，總的來(lái)說(shuō)，降低稅率，好比原來(lái)企業(yè)必得具備經(jīng)營(yíng)重資產(chǎn)行業(yè)的能力才能開展經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)在可以輕裝上陣了，可以在時(shí)間這條長(zhǎng)河上跑的越來(lái)越快，越來(lái)越遠(yuǎn)。
